| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Куда отнести обороты по междун.перевозке в 300 форме? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Арна |
| Добавлено: | #1 Пт Янв 30, 2015 11:49:13 |
| Заголовок сообщения: | Куда отнести обороты по междун.перевозке в 300 форме? |
Добрый день! Нами была оплачена и получена услуга по международной перевозке импорта нерезидентом. Эти Обороты включать в строку 300.00.016 300 формы (т.к. они вошли в налогооблагаемую базу по ГТД) или в 300.00.014 заполнив при этом приложение 300.05.? |
|
| Автор: | Марта | ||||
| Добавлено: | #2 Пн Июн 15, 2015 16:26:55 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Из правил заполнения ф. 300.05: Данная форма предназначена для детального отражения сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате и уплаченного за нерезидента в соответствии со статьей 241 Налогового кодекса. из статьи 241: 6. Положения настоящей статьи не применяются, если: 1) предоставленные работы, услуги являются работами, услугами, перечисленными в статье 248 настоящего Кодекса; 2) стоимость работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включена в таможенную стоимость импортируемых товаров, определяемую в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, по которой налог на добавленную стоимость на ввозимые товары уплачен в бюджет Республики Казахстан и не подлежит возврату в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан. Следовательно:
|
|||||
| Автор: | Taiga |
| Добавлено: | #3 Сб Июл 04, 2015 11:58:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Марта, подскажите, а у нас есть с/ф за международную перевозку от Российской компании, т.е. ГТД не оформлялась. В таком случае мы должны заполнять приложение 300.05? |
|
| Автор: | Марта | ||
| Добавлено: | #4 Чт Июл 09, 2015 18:28:31 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Да, заполняете приложение 300.05 и строку 300.00.014. |
|||
| Автор: | NatalyaV | ||
| Добавлено: | #5 Пт Июл 10, 2015 12:21:24 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Taiga, не претендую на истину, но считаю, что можно отразить в строке 300.00.015, без заполнения 300.05 и строки 300.00.014, так как по правилам приложения 300.05
|
|||
| Автор: | Taiga |
| Добавлено: | #6 Пт Июл 10, 2015 14:23:37 |
| Заголовок сообщения: | |
Марта, anginaa, спасибо! Да, интересно получается. Профи, подскажите, пожалуйста, куда тогда более правильно отнести эти расходы по международной перевозке? |
|
| Автор: | NatalyaV | ||
| Добавлено: | #7 Пт Июл 10, 2015 16:00:49 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
101.04 конечно же |
|||
| Автор: | Марта | ||
| Добавлено: | #8 Пн Июл 13, 2015 11:58:54 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Здесь оборот не "без НДС", а с "НДС 0%", поэтому считаю нужно отражать в приложении 300.05 и в строке 300.00.014. В соответствии ст. 244 Налогового Кодекса РК оборот по реализации следующих услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке: 1) транспортировка товаров, в том числе почты, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан; 2) транспортировка по территории Республики Казахстан транзитных грузов; 3) перевозка пассажиров и багажа в международном сообщении. При этом, перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами, а в случае перевозки экспортируемых товаров по системе магистральных трубопроводов — документами, подтверждающими передачу экспортируемых товаров покупателю либо другим лицам, осуществляющим дальнейшую доставку указанных товаров, с представлением грузовой таможенной декларации, оформленной в таможенной процедуре экспорта. |
|||
| Автор: | NatalyaV | ||||
| Добавлено: | #9 Пн Июл 13, 2015 15:24:37 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Марта, Спасибо, но когда я искала ответ на свой вопрос, так получилось, что никто не ответил http://balans.kz/viewtopic.php?p=582962#582962 встретила другое мнение (кажется в ББ, сейчас точно не скажу) по отражению в строке 300.00.015, сравнила оба варианта, смутили эти все нули в 5 приложении, так как не было суммы НДС, подлежащей к оплате и оплаченной, чаша весов перетянула к 15 строке, так и отправила. Поэтому и пишу, что
А насчет
есть и другое мнение, пост 16 http://balans.kz/viewtopic.php?p=595113#595113 |
|||||
| Автор: | Марта |
| Добавлено: | #10 Пн Июл 13, 2015 15:47:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Статья 241 не по международным перевозкам, а ст.244 конкретно оговаривает международные перевозки. Может вот так еще: Статья 241. 6. Положения настоящей статьи не применяются, если: 1) предоставленные работы, услуги являются работами, услугами, перечисленными в статье 248 настоящего Кодекса; Статья 248. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, освобожденные от налога на добавленную стоимость Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан: ..... 10) работ и услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 244, 276-12 настоящего Кодекса, а именно: ....... |
|
| Автор: | Taiga |
| Добавлено: | #11 Ср Июл 15, 2015 14:42:47 |
| Заголовок сообщения: | |
Марта, огромнейшее спасибо за такой развёрнутый ответ! "Спасибку" отправила. |
|
| Автор: | Taiga |
| Добавлено: | #12 Пн Авг 10, 2015 10:41:04 |
| Заголовок сообщения: | |
Марта, подскажите, ещё, пожалуйста. В статье 241 говорится: 1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство. А компания, которая перевезла наш груз дала нам сертификат резиденства. Т.е. в РК у них есть открытое ТОО. Как нам тогда быть, всё равно отражать данные в приложении 300.05? (Оплата производилась в российских рублях и с/ф в российских рублях от компании из РФ). Буду очень благодарна за ответ! |
|