| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Как правильно посчитать амортизацию ОС по НУ ? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Margarita |
| Добавлено: | #1 Ср Фев 25, 2015 20:13:56 |
| Заголовок сообщения: | Как правильно посчитать амортизацию ОС по НУ ? |
Добрый день. Не могу разобраться с вычетами по амортизации ОС по БУ и НУ. Приобрели ОС дорогостоящее оборудование стоимостью 167 000 000. Срок эксплуатации 120 мес, амортизация 10% (БУ) По БУ сделала следующий расчет: 167 000 000/120 мес = 1 391 666,67 тг (амортизация за 1 мес.) 1 391 666,67 * 3 мес = 4 174 999,98 (амортизация за 2014 г., принятие к учету ОС было в сентябре 2014 г.) По НУ заполняю годовой отчет-2014 в икселе. Заполняю налоговый регистр и ставлю в графу "Стоимость поступивших фиксированных активов подгруппы (группы)" сумму данного оборудования в строке "машины и оборудования". Так как % амортизации составляет 25%, то: 167 000 000*25% = 41 750 000 тг за год. Хочу отметить, что здесь не смотрят, когда было принято к учету ОС, а лишь грубо считает 12 мес, в итоге, сумма амортизации становится космической. Как мне правильно посчитать по НУ сумму амортизации ? С вычетом по амортизации 41 750 000 тг в год я не согласна. И потом, в икселе я боюсь что то вручную менять, так как там установлена формула и авторасчет.. С уважением. |
|
| Автор: | Коротин Евгений |
| Добавлено: | #2 Ср Фев 25, 2015 20:42:36 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый вечер При начислении налоговой амортизации надо руководствоваться статьей 120 НК. Из ее содержания следует что для группы "Машины и оборудование" установлена предельная норма амортизации по налоговому учету 25 процентов. Вы можете установить норму меньше 25 процентов для этой группы, но замечу для всех объектов этой группы нужно устанавливать одинаковый процент так как амортизация применяется к общей стоимости всей группы а не к объектам по отдельности. Рассчитанный вычет по амортизации 41 750 000 вы в полном праве использовать в годовом отчете за 2014 год, либо уменьшить процент амортизации группы по вашему желанию |
|
| Автор: | Margarita |
| Добавлено: | #3 Ср Фев 25, 2015 22:01:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Получается данный расчет правильный и надо брать на вычеты. |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #4 Чт Фев 26, 2015 09:54:20 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ст.120 п.2 ГК РК.......определяется путем путем применения указанных в НАЛОГОВОЙ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ норм амортизации,которые не должны превышать предельные нормы,установленные настоящим пунктом...... Т.е.если Вы хотите уменьшить норму амортизации,то уменьшенный %, необходимо отразить в налоговой учетной политике фирмы. С ув. |
|||
| Автор: | karat |
| Добавлено: | #5 Чт Мар 12, 2015 11:35:02 |
| Заголовок сообщения: | |
Как правильно посчитать амортизацию по НУ если в текущем году выбыли все ОС? По налоговому учету :Например СБГ (стоимостный баланс групп) на начало 2014 г равно 215889. Выбыло 115229 СБГ. На конец 2014г =100660. По БУ Сальдо по счету на конец 2014г +0, а вот с налоговым учетом не понятно. получается , что активов уже нет, а СБГ остаток остается? |
|
| Автор: | Мыльникова Татьяна |
| Добавлено: | #6 Чт Мар 12, 2015 11:47:55 |
| Заголовок сообщения: | |
Ст.119 п.2 |
|
| Автор: | куляш1973 |
| Добавлено: | #7 Чт Мар 12, 2015 11:48:02 |
| Заголовок сообщения: | |
Как вы посчитали сумму выбытия - 115229? Если ФА были списаны, то выбытие вообще не отражается (если только они не были застрахованы). Если же была реализация, то выбытие идет на сумму реализации. Если вы все правильно подсчитали, то это вполне нормальная ситуация, когда в БУ остаток по ОС равен 0, а в НУ продолжаете начислять амортизацию по методу уменьшающегося остатка до бесконечности либо пока СБГ не станет менее 300 МРП (и тогда отнести его полностью на вычеты). |
|
| Автор: | karat |
| Добавлено: | #8 Чт Мар 12, 2015 12:03:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Сумма выбытия -это реализовано ОС на сумму 115229.Может здесь уместна ст.121 п2. После выбытия активов всех СБГ на конец года подлежит вычету. |
|
| Автор: | куляш1973 |
| Добавлено: | #9 Чт Мар 12, 2015 13:36:11 |
| Заголовок сообщения: | |
Вы правы. Ключевое слово - всех. |
|
| Автор: | karat |
| Добавлено: | #10 Чт Мар 12, 2015 15:11:57 |
| Заголовок сообщения: | |
В моем случае СБГ на конец года и амортизацию какую ставить ? |
|
| Автор: | куляш1973 |
| Добавлено: | #11 Чт Мар 12, 2015 15:16:45 |
| Заголовок сообщения: | |
в строке 100.02.005 СБГ на конец будет 0, амортизация в строке 100.02.006 - 0, а в строке 100.02.008 будет (215889 минус 115229)=100660. |
|
| Автор: | Бану бухгалтер |
| Добавлено: | #12 Пт Июн 26, 2015 12:56:41 |
| Заголовок сообщения: | |
добрый день! подскажите пожалуйста норму амортизации на каждую группу отдельно, у нас есть станок первоначальная стоимость 1000000 тг, срок службы поставили 7 лет, приобрели 29.08.2013 г. в июле 2014г. списали (разбился при транспортировке) общая начисленная амортизация 190476,18 списанный остаток 809523,82 это по БУ по НУ стоит 400000 амортизация и остаток 600000 верно ли считает 1С, помогите пожалуйста разобратся :) |
|
| Автор: | Мелена |
| Добавлено: | #13 Пт Июн 26, 2015 13:40:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Бану бухгалтер, по НУ амортизация на ваш станок списывается в составе группы II, и скорее всего норма амортизация установлена в 20%, да? В 1с вы можете это посмотреть, открыв во вкладке ОС - док-т сведения о группах ФА или сформировав Отчет по движению ФА Добавлено спустя 8 минут 18 секунд: Бану бухгалтер, вдогонку... а вы собрались его списывать по НУ в 2014 году? В НУ - ФА (II) в случае порчи не списываются, согл. п 8 ст 119 НК |
|
| Автор: | Бану бухгалтер | ||
| Добавлено: | #14 Пт Июн 26, 2015 14:18:38 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
подскажите, что мне с ним делать, я его списала согласно приказу, у нас даже есть акт технического состояния |
|||
| Автор: | Мелена |
| Добавлено: | #15 Пт Июн 26, 2015 14:27:36 |
| Заголовок сообщения: | |
Бану бухгалтер, в НУ - ничего не делайте вы почитайте ст 116-122 НК |
|
| Автор: | Бану бухгалтер | ||
| Добавлено: | #16 Пт Июн 26, 2015 14:35:59 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
сколько не читаю НК, все равно плохо понимаю так все замудренно для новичка, мне бы по простому языку подсказать :oops: |
|||
| Автор: | Мелена |
| Добавлено: | #17 Пт Июн 26, 2015 14:47:05 |
| Заголовок сообщения: | |
Бану бухгалтер, я же вам уже ответила... в БУ вы списали по остаточной стоимости, правильно в НУ - не надо ничего делать, т.е. при заполнении формы 100.02 вычеты по ФА, вы не должны указывать списание этого ФА, согласно ст 119 п 8. Вот и все. |
|
| Автор: | Бану бухгалтер | ||
| Добавлено: | #18 Пт Июн 26, 2015 15:38:30 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
подскажите пожалуйста как в ручную посчитать амортизацию по НУ , если станок был куплен в августе 2013г, ведь при заполнении 100 формы за 2013г амортизация берется по НУ |
|||
| Автор: | Мелена | ||
| Добавлено: | #19 Пт Июн 26, 2015 15:40:49 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Бану бухгалтер, а вам это зачем? стесняюсь спросить... :) Добавлено спустя 1 минуту 11 секунд: берете стоимость станка х на норму амортизации (%) Добавлено спустя 2 минуты 15 секунд:
это применимо у году приобретения, в вашем случае, к 2013 а в последующие - остаточную стоимость на начало налогового периода |
|||
| Автор: | Ведмедев |
| Добавлено: | #20 Пт Июн 26, 2015 16:01:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Бану бухгалтер, вообщета амортизация по НУ считается по группе, так что правильный ответ может быть только в том случае, если у вас в этой группе нет других ОС. |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #21 Пт Июн 26, 2015 16:04:00 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Считаю, что правильно спрашивает. Молодец, что хочет разобраться и понимать, как считает программа, а не просто в тупую кнопки нажимать. |
|||
| Автор: | Мелена | ||||||
| Добавлено: | #22 Пт Июн 26, 2015 16:04:48 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Ведмедев, поэтому я и спросила
да уже и писала
Добавлено спустя 5 минут 57 секунд: Рита,
согласна, но я уже отвечала выше и вопрос задала не потому, что незачем знать, а затем, что я чувствую, что Бану бухгалтер, путается с этим станком :) и однозначный ответ, который я дала, ей ясности не принесет, тем более в формировании ф 100, поэтому и уточняю |
|||||||
| Автор: | Бану бухгалтер |
| Добавлено: | #23 Пт Июн 26, 2015 16:31:42 |
| Заголовок сообщения: | |
получается 1000000*25%=250000 амортизация за целый год, (хотя станок приобрели в августе) эти 250000 мы берем на вычет , на начало 2014 года баланс.стоимость 750000, и чтобы посчитать амортизацию за 2014 г мы опять по этой формуле берем стоимость станка х на норму амортизации (%) ? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #24 Пт Июн 26, 2015 16:32:00 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Видимо правильно чувствуете... |
|||
| Автор: | Бану бухгалтер | ||
| Добавлено: | #25 Пт Июн 26, 2015 16:35:02 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
у меня мало опыта, текучка на моей работе маленькая, поэтому целый день и вечерами читаю ваши темы и учусь стараюсь вникнуть в суть написанного, чтобы хоть как то повысить свои знания извините если задаю слишком простые вопросы :Rose: |
|||
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #26 Пт Июн 26, 2015 19:35:18 |
| Заголовок сообщения: | |
Если вы хотите учиться, тогда отвечайте, пожалуйста, на замечания и вопросы. Например, ответьте для начала, у вас в группе II есть еще какое-то оборудование, кроме этого станка, или нет? |
|
| Автор: | Бану бухгалтер | ||||
| Добавлено: | #27 Сб Июн 27, 2015 11:47:05 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
больше нет, есть по другой группе ,(компьютеры дрели, Добавлено спустя 11 минут 12 секунд:
подскажите это правильно? |
|||||