» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Отражение счета-фактуры в форме 300 Декларации по НДС, в Приложении 300.08

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Malorodov V
Добавлено: #1  Пт Май 08, 2015 11:35:28
Заголовок сообщения: Отражение счета-фактуры в форме 300 Декларации по НДС, в Приложении 300.08
Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться новичку.

Ситуация следующая:
1) Компания № 1 осуществила закуп материалов.
2) Отправитель материалов отгрузил со своего склада товар 29 декабря 2014 года (то есть в 4 кв. 2014 года) и выставил счет-фактуру.
3) Компания № 1 завела счет-фактуру в системе датой 29 декабря 2014 года.
4) 04 января 2015 года (то есть 1 кв 2015 года) фактически приходит товар на склад получателя (то есть на склад Компании №1)

Вопрос следующий:
1) С точки зрения легитимности, в какую Декларацию (Первоначальная, Очередная, Дополнительная, Дополнительная по запросу) должен попасть вышеуказанный счет-фактура?
2) В каком периоде данный счет-фактура найдет свое отражение в ФНО 300.08 (в 4 кв 2014 года ИЛИ в 1 кв 2015 г) ?
3) По какой дате (отгрузки/поступления) должен отражаться счет-фактура?
Если можно ткните носом в нормативные документы, дайте ссылки, где описывается как делать в такой ситуации.

Спасибо за внимание!
Автор: YelenaS
Добавлено: #2  Пт Май 08, 2015 12:03:32
Заголовок сообщения:
Malorodov V, а вы то кто? Компания № 1 или отправитель? Вообще единственный нормативный документ регламентирующий налогообложение "Налоговый Кодекс РК", конкретно Рездел 8 "Налог на добавленную стоимость"?
Автор: Malorodov V
Добавлено: #3  Пт Май 08, 2015 12:09:05
Заголовок сообщения:
1) Я - Компания №1.
2) Конкретно из раздела 8 какой абзац прочитать? :) просто я там был и читал.

Сам я не бухгалтер, сопровождаю ERP систему.
Автор: YelenaS
Добавлено: #4  Пт Май 08, 2015 12:22:51
Заголовок сообщения:
ст.257 НДС относимый в зачет
Но вообще как то не обычный вопрос. Конечно в зачет в 4 квартале 2014г, по дате выписки счет-фактуры.

Добавлено спустя 53 секунды:

YelenaS говорит:
ст.257

Вернее 256 (промахнулась немного)

Добавлено спустя 3 минуты 41 секунду:

ст.276
1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:
1) исключен Законом РК от 26.12.2012 № 61-V (вводится в действие с 01.01.2013);
2) поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры, по облагаемому обороту выписан счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;...

Добавлено спустя 5 минут 14 секунд:

Если вы имеете ввиду бухгалтерский учет такого товара, то тут отдельный вопрос, не относящийся к заполнению ф.300.08.
Автор: Malorodov V
Добавлено: #5  Пт Май 08, 2015 12:50:46
Заголовок сообщения:
Опустил лишнее в статье:

"Статья 256 Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет.

При определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:

1) получатель товаров, работ, услуг является плательщиком НДС;
2) поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры, выставлен счет-фактура."

Но, Вы знаете: Наш бухгалтер утверждает следующее, цитирую:

"Некорректное отражение НДС по приходу ГСМ (дизельное топливо). Дата фактического поступления ГСМ на склад получателя-январь 2015г., дата счета-фактуры по дате отгрузки завода-отправителя-декабрь 2014г.
НДС необходимо отразить в фно.300.08 по дате поступления на склад получателя в очередной декларации, т.е. НДС по документам №1, 2, должен отразиться в ФНО 300.08 за 1 квартал 2015г., а отразился в ФНО 300.08 за 4 квартал 2014г."

Если вам это поможет: В системе у нас след картина:
1) Есть документ счета-фактуры, проведенный по дате счета-фактуры (то есть 4 кв 2014 г)
2) Затем наш бух-р в начале января 2015 года делает проводку:
Процесс переноса НДС с предварительного счета 23010003 "Входящий НДС – предварительный" на целевой счет 23010001 "Входящий НДС"
Кт 23010003 Дт 23010001.
В счет-фактуре счет 23010003 отражен по дебету.

Добавлено спустя 3 минуты 22 секунды:

YelenaS говорит:
Если вы имеете ввиду бухгалтерский учет такого товара, то тут отдельный вопрос, не относящийся к заполнению ф.300.08.

Интересует конкретно выгрузка ФНО 300.08. А именно: в каком периоде отражать данный с/ф. Ваше мнение понял, и ссылку на статью читал. Если это считать за истину, то тогда у нас в системе правильно формируется форма 300.08, и надо будет бухгалтеру доказать этот факт.
Автор: куляш1973
Добавлено: #6  Пт Май 08, 2015 14:18:28
Заголовок сообщения:
Возможно ваш бухгалтер и прав!
В правилах составления ФНО 300.00 сказано:
10. Составление формы 300.08 –
Реестр счетов-фактур (документов на выпуск товаров из госматрезерва)
по приобретенным товарам, работам, услугам
в течение отчетного налогового периода
6) в графе F указывается дата выписки счет-фактуры (документа);

Однако в статье 256 читаем следующее:
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи.

На самом деле, налоговая не увидит вашу дату приема ТМЗ на склад, но увидит дату выписки счета-фактуры, поэтому обычно мы не заморачиваемся и показываем зачет по дате выписки согласно Правил заполнения.

По идее, ваши поставщики так же должны показать этот счет в декларации за 1 квартал 2015 года. Для них будет актуальная статья 237:
Статья 237. Дата совершения оборота по реализации
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, датой совершения оборота по реализации товара является:
1) если в соответствии с условиями договора товар должен быть передан получателю (покупателю) или указанному им лицу в месте нахождения товара - определенный в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан день предоставления такого товара в распоряжение получателя (покупателя) или определенного им лица, в том числе осуществляющего доставку такого товара;
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Пт Май 08, 2015 15:27:23
Заголовок сообщения:
Во-первых, у поставщика и у покупателя отражение НДС должно быть одним и тем же периодом, а именно - по дате счета-фактуры, иначе будет уведомление по камеральному контролю и все равно придется исправлять.

Во-вторых, как ваш бухгалтер докажет, что груз поступил в январе? Доказательством является накладная, на основании которой и выписывается счет-фактура. Накладная же, как правило, выписывается в момент отпуска товара со склада поставщика. Утвержденная форма накладной так и называется: "Накладная на отпуск запасов на сторону".
Malorodov V говорит:
2) Затем наш бух-р в начале января 2015 года делает проводку:
Процесс переноса НДС с предварительного счета 23010003 "Входящий НДС – предварительный" на целевой счет 23010001 "Входящий НДС"
Кт 23010003 Дт 23010001.
В счет-фактуре счет 23010003 отражен по дебету.

Что за счета такие странные? Есть же утвержденный типовой план счетов. Разве вы не по нему работаете? И на каком основании бухгалтер делает переброску НДС? Ведь каждая бухгалтерская операция должна проводиться на основании первичного документа.
Автор: Malorodov V
Добавлено: #8  Пт Май 08, 2015 15:42:25
Заголовок сообщения:
Спасибо Вам всем за ответы, внимание и потраченное время! Подожду ответа от бухгалтера, потом отпишусь.
Рита говорит:
Что за счета такие странные? Есть же утвержденный типовой план счетов. Разве вы не по нему работаете? И на каком основании бухгалтер делает переброску НДС? Ведь каждая бухгалтерская операция должна проводиться на основании первичного документа.

Я пока сам не знаю о процессе переброски и о счетах. Буду изучать.
Автор: YelenaS
Добавлено: #9  Пт Май 08, 2015 15:50:55
Заголовок сообщения:
Malorodov V говорит:
то тогда у нас в системе правильно формируется форма 300.08

Что за система?
Автор: Malorodov V
Добавлено: #10  Пт Май 08, 2015 15:59:30
Заголовок сообщения:
YelenaS говорит:
Что за система?

Система SAP
Автор: YelenaS
Добавлено: #11  Пт Май 08, 2015 16:10:55
Заголовок сообщения:
Malorodov V говорит:
Система SAP

Лаконично.
Автор: angel051054
Добавлено: #12  Пт Май 08, 2015 18:53:27
Заголовок сообщения:
Malorodov V говорит:
2) Отправитель материалов отгрузил со своего склада товар 29 декабря 2014 года (то есть в 4 кв. 2014 года) и выставил счет-фактуру.

Бухгалтер Компании №1 ставит товар на склад "Товары в пути" - 29.12.2014 г.
Malorodov V говорит:
4) 04 января 2015 года (то есть 1 кв 2015 года) фактически приходит товар на склад получателя (то есть на склад Компании №1)

Перемещаем товар в нужный склад на день получения Покупателем "Компания №1" - 04.01.2015 г.
Malorodov V говорит:
2) В каком периоде данный счет-фактура найдет свое отражение в ФНО 300.08 (в 4 кв 2014 года ИЛИ в 1 кв 2015 г) ?

в 4 кв. 2014 г.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ