| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Услуги приобретенные от нерезидента (Россия) без НДС, в какой строке ФНО 300.00 отразить? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | levychka |
| Добавлено: | #1 Вт Авг 11, 2015 13:27:51 |
| Заголовок сообщения: | Услуги приобретенные от нерезидента (Россия) без НДС, в какой строке ФНО 300.00 отразить? |
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ТОО (ОУР, НДС) приобрело услуги от нерезидента (Россия, маркетинговые услуги). Услуги были оказаны на территории России. НДС к оплате не возникает? И в какой строке ФНО 300.00 мы должны отразить это приобретение? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #2 Вт Авг 11, 2015 13:44:02 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Предлагаю: Получение маркетинговых услуг в России ТОО планирует размещение рекламы на сайте российской компании. Мы заключаем договор на оказание услуг, по факту выполнения работ, они выставляют нам счет-фактуру и акт выполненных работ. Справку о резидентстве они представлять отказываются. Какие у нас возникают обязательства перед бюджетом? Ответ: При выплате дохода нерезиденту обязательства по КПН возникают, если нерезидент получает доходы из источников в Республике Казахстан, при этом при выполнении работ, оказании услуг, обязательства возникают, если доходы получены на территории Республике Казахстан, согласно пп.2) п.1 ст.192 Налогового кодекса. Доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса налогообложению не подлежат на основании пп.13) п.5 ст.193 и пп.10) п.1 ст.200-1 Налогового кодекса в зависимости от поставщика услуг (ЮЛ или ФЛ). В рассматриваемой ситуации рекламные услуги, вероятно, оказываются на территории Российской Федерации и данные услуги не входят в перечень услуг, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, следовательно, у ТОО не будут возникать обязательства по КПН у источника выплаты при выплате дохода нерезиденту, так как услуги нерезидент будет оказывать за пределами РК, Согласно п.1 ст.241 Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в РК и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом. Место реализации работ, услуг в Таможенном союзе определяется в п.2 ст.276-5 Налогового кодекса. В пп.4) указанного пункта определено, что местом рекламных услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если налогоплательщиком этого государства приобретаются рекламные услуги. ВЫВОД: Так как рекламные услуги в рассматриваемой ситуации приобретаются налогоплательщиком РК, то, соответственно, у налогоплательщика РК (ТОО) возникают обязательства по НДС, исполняемые в порядке, определенном ст.241 Налогового кодекса, а именно: сумма НДС определяется путем применения ставки 12% к размеру облагаемого оборота. В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота. Исчисленная сумма НДС уплачивается не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Платежный документ, подтверждающий уплату НДС, дает право на зачет суммы налога. Павликовская О.В. Главный специалист Управления разъяснения налогового законодательства и апелляций НД по Акмолинской области. С ув. |
|||
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #3 Вт Авг 11, 2015 14:53:03 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Предлагаю: Стр.300.00.014(А,В). С ув. |
|||
| Автор: | levychka |
| Добавлено: | #4 Вт Авг 11, 2015 15:55:49 |
| Заголовок сообщения: | |
esiphi, очень Вам признательна! Можно, еще один вопрос, выше ситуация по рекламным услугам, а в нашем случае маркетинговые услуги, тоже можно признать рекламными услугами? я переживаю за начисление и уплату НДС... |
|