| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Являются ли дивиденды, выплачиваемые ТОО учредителю АО, доходом, облагаемым у источника выплаты? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | chapik96 |
| Добавлено: | #1 Вт Сен 15, 2015 13:15:00 |
| Заголовок сообщения: | Являются ли дивиденды, выплачиваемые ТОО учредителю АО, доходом, облагаемым у источника выплаты? |
Учредителем ТОО является АО. После утверждения финансовой отчетности за 2014 год было принято решение о выплате части чистого дохода учредителю. ТОО при формировании декларации ф.100.00 за 2014 год уменьшило сумму исчисленного КПН на сумму КПН, удержанного банками у источника выплаты с доходов в виде вознаграждения по депозиту. Сумма КПН, удержанного у источника выплаты и сумма исчисленного КПН равны. Подпадает ли данный факт под пп.4) п.1 ст.143 НК РК? Объясните, пожалуйста: являются ли для ТОО выплачиваемые учредителю дивиденды, доходами, облагаемыми у источника выплаты? Если нет, то что входит в понятие пп.4) п.1 ст.143 НК РК? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #2 Вт Сен 15, 2015 14:01:07 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Обратите внимание на ст.156 п.7 НК РК. С ув. |
|||
| Автор: | chapik96 |
| Добавлено: | #3 Вт Сен 15, 2015 14:25:33 |
| Заголовок сообщения: | |
ст.156 разве не физ.лиц касается? у меня то вопрос по юридическому лицу: АО.[/b] Добавлено спустя 1 минуту 9 секунд: А конкретно если: по ст.143 п.1 пп.4) |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #4 Вт Сен 15, 2015 14:52:27 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Предлагаю: "Изменения и дополнения с 01.01.2015 г. 1. Корпоративный подоходный налог 1.1. Внесены изменения в подпункт 1) пункта 1 статьи 99 Налогового кодекса, согласно которым не подлежат исключению из совокупного годового дохода налогоплательщиков дивиденды, выплачиваемые юридическим лицом, которое производит уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов (за исключением организации, реализующей инвестиционный приоритетный проект, в рамках инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях). Пункт 1 статьи 143 Налогового кодекса дополнен подпунктом 4), в соответствии с которым дивиденды, указанные в абзаце третьем подпункта 1) пункта 1 статьи 99 Налогового кодекса, относятся к доходам, облагаемым у источника выплаты. И соответственно, внесены дополнения в статью 139 Налогового кодекса, согласно которым сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде дивидендов, уменьшает исчисленную сумму корпоративного подоходного налога. В связи с чем, с 1 января 2015 года, дивиденды, выплачиваемые юридическим лицом, которое производит уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов, подлежат обложению у источника выплаты. При этом такие дивиденды не подлежат исключению из совокупного годового дохода лица, получающего такие дивиденды, и позволяют такому налогоплательщику уменьшать исчисленный корпоративный налог на сумму налога, удержанного у источника выплаты таких дивидендов." С ув. |
|||
| Автор: | chapik96 |
| Добавлено: | #5 Вт Сен 15, 2015 15:17:34 |
| Заголовок сообщения: | |
Да. это письмо я читала. И я поняла так, что наше ТОО должно удержать КПН с суммы, выплачиваемой учредителю согласно решения. Но...сомневаюсь. Поэтому спрашиваю. На параграфе ответили, что мы не подпадаем под ст.143 п.1 пп.4. но тоже толком не объяснил почему. Вот вы, будь вы на моем месте как поступили бы? Добавлено спустя 52 минуты 33 секунды: неужели никто еще с такой ситуацией не сталкивался? люююдии, че-ло-ве-ки? |
|
| Автор: | A.Vail | ||
| Добавлено: | #6 Вт Сен 15, 2015 19:29:08 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
По-моему, это именно ваш случай, когда с дивидендов нужно удержать налог у источника выплаты, при этом учредитель-АО, получающий дивиденды, не уменьшает свой доход на сумму дивидендов, но уменьшает свой КПН, на сумму удержанного вами налога. |
|||
| Автор: | chapik96 |
| Добавлено: | #7 Ср Сен 16, 2015 09:48:02 |
| Заголовок сообщения: | |
Я поняла так: в ст.99 все дело в формулировке "уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов". Статья 99. Корректировка совокупного годового дохода 1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению: 1) дивиденды, за исключением: выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования, если иное не установлено подпунктом 1-1) настоящего пункта; выплачиваемых юридическим лицом, которое производит уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов (за исключением организации, реализующей инвестиционный приоритетный проект, в рамках инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестициях), в случае начисления таких дивидендов за период, который входит в налоговый период, в котором произведено такое уменьшение; В главе 17 "НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН" в статьях, начиная со ст.151-1 заканчивая ст.151-10 дано определение как такие налогоплательщики рассчитывают КПН: - организация, осуществляющая деятельность на территории специальной экономической зоны при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, уменьшает сумму исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов. Из этого следует, что это не наш случай. Как думаете, я правильно рассуждаю? В блог Ергожину написала, буду ждать ответа. |
|
| Автор: | A.Vail |
| Добавлено: | #8 Ср Сен 16, 2015 10:25:13 |
| Заголовок сообщения: | |
chapik96, а при чем здесь глава 17НК? В рассматриваемых выше статьях на нее ссылок не было никаких. |
|
| Автор: | esiphi |
| Добавлено: | #9 Ср Сен 16, 2015 10:26:52 |
| Заголовок сообщения: | |
"выплачиваемых юридическим лицом, которое производит уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов" Обратите внимание на ст.135,135-1,135-3 НК РК. С ув. |
|
| Автор: | chapik96 |
| Добавлено: | #10 Ср Сен 16, 2015 10:35:33 |
| Заголовок сообщения: | |
Значит действительно, все дело в том как понимать эту фразу в ст.99 "уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов". Под нее подпадают те налогоплательщики, которые в соответствии с НК имеют право на уменьшение на 100% уже исчисленного в соответствии со ст.139 КПН, а не те, кто при исчислении в соответствии со ст.139 получил КПН=0. Добавлено спустя 3 минуты 56 секунд: esiphi, спасибо вам за то, что ненавязчиво подтолкнули меня к правильному направлению. И всех благодарю за активное участие в обсуждении. |
|
| Автор: | A.Vail | ||
| Добавлено: | #11 Ср Сен 16, 2015 10:42:26 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Но ведь на эти статьи тоже ссылок не было, а уменьшение КПН в соответствии со ст. 139 НК делается именно на суммы КПН, удержанного у источника выплаты по вознаграждениям, выигрышам и т.п., то есть как у топикстартера. И согласно второго абзаца п. 2 ст. 139 НК это уменьшение как раз не распространяется на некоммерческие и соц. организации. |
|||
| Автор: | chapik96 | ||
| Добавлено: | #12 Ср Сен 16, 2015 11:09:33 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Тогда ваш вывод по этому поводу. |
|||
| Автор: | A.Vail |
| Добавлено: | #13 Ср Сен 16, 2015 14:11:25 |
| Заголовок сообщения: | |
Мой вывод в посте № 6 |
|
| Автор: | chapik96 |
| Добавлено: | #14 Ср Сен 16, 2015 14:38:24 |
| Заголовок сообщения: | |
A.Vail, спасибо за мнение! |
|