» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Отнесение на вычеты СО за ИП на ОУР при ведении раздельного учета

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Такокс
Добавлено: #1  Ср Сен 30, 2015 13:05:18
Заголовок сообщения: Отнесение на вычеты СО за ИП на ОУР при ведении раздельного учета
Здравствуйте!

ИП ведет раздельный учет согласно п. 4 ст. 424. Имеет компьютерный клуб и при нем бар с напитками.

Доход для исчисления СО за ИП определяет совокупно по доходам от двух видов деятельности.
Но по бару ежегодно сдает ФНО 220, где отражает вычеты по СО за ИП и за работников. Про СО за работников понятно.

Вопрос: т.к. доход для исчисления СО определяется совокупно, значит сумма СО за ИП повлияет на занижение ИПН по бару по итогам года?

Следовательно надо считать СО за ИП отдельно по двум видам дохода, затем просто эти суммы суммировать и брать на вычет только СО по доходам за бар или первый вариант верен?

Пожалуйста, подскажите кто как считает
Автор: Ведмедев
Добавлено: #2  Ср Сен 30, 2015 13:36:37
Заголовок сообщения:
Такокс говорит:
ИП ведет раздельный учет согласно п. 4 ст. 424.

сами же ответили
ст.424 НК РК говорит:
4. При осуществлении иных видов предпринимательской деятельности, не указанных в статье 420 настоящего Кодекса, плательщики фиксированного налога обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по таким видам деятельности и производить расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.

Такокс говорит:
Следовательно надо считать СО за ИП отдельно по двум видам дохода, затем просто эти суммы суммировать и брать на вычет только СО по доходам за бар

Автор: Такокс
Добавлено: #3  Ср Сен 30, 2015 13:55:24
Заголовок сообщения:
Ведмедев, скажите, пожалуйста, а как быть при след. ситуации:
Однозначно доход для исчисления СО за ИП по игровому клубу будет ограничен 10МЗП и больше оплатить я не смогу. Как быть тогда с СО по бару?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #4  Ср Сен 30, 2015 14:02:55
Заголовок сообщения:
Такокс говорит:
Как быть тогда с СО по бару?

читать правила исчисления СО, где написано что объектом обложения СО являются все доходы подлежащие к получению(полученные) в пределах не менее 1МЗП и не более 10МЗП за календарный месяц. Следовательно у Вас не будет СО по бару, т.к. предел в 10МЗП уже выбран.

Добавлено спустя 56 минут 57 секунд:

Такокс, хотя в соответствии с ст.58НК РК Вы можете брать часть исчисленных СО на вычеты. Пропорционально можно разделить из этой суммы часть на ОУР и часть на фиксированный налог. Полагаю что так будет более точно, по сравнению с тем что я советовал выше.
ст.58 НК РК говорит:
7. Если иное не установлено пунктом 1-1 настоящей статьи, налогоплательщик самостоятельно устанавливает в налоговой учетной политике порядок ведения раздельного налогового учета, в том числе перечень видов общих доходов и расходов, методы распределения таких доходов и расходов между видами деятельности, для которых настоящим Кодексом установлены различные условия налогообложения.

При этом под общими доходами и расходами налогоплательщика понимаются доходы и расходы отчетного налогового периода, в том числе доходы и расходы по общим фиксированным активам, которые не имеют прямой причинно-следственной связи с осуществлением отдельного вида деятельности и не могут быть в полном объеме отнесены ни к одному из видов деятельности, для которых настоящим Кодексом установлены различные условия налогообложения.

Считаю что исчисление СО как раз таки не имеет прямой причинно-следственной с осуществлением отдельного вида деятельности.
Автор: Такокс
Добавлено: #5  Ср Сен 30, 2015 15:11:21
Заголовок сообщения:
Ведмедев, Я хотела предусмотреть этот вариант для амортизации, канцтоваров, СМС и других общих расходов в процентном соотношении в зависимости от доли дохода по каждому виду деятельности
Автор: Ведмедев
Добавлено: #6  Ср Сен 30, 2015 15:14:02
Заголовок сообщения:
Такокс говорит:
Я хотела предусмотреть этот вариант для амортизации, канцтоваров,...

и правильно хотите, имеете полное право брать часть расхода по СО на вычеты. Главное в УП все это прописать, что бы и вам понятно было и проверяющим.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ