| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Экспорт услуг в РФ |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | NZ |
| Добавлено: | #1 Чт Окт 08, 2015 11:20:38 |
| Заголовок сообщения: | Экспорт услуг в РФ |
Фирма хочет оказывать россиянам консультационные, юридические и прочие услуги. Услуги будут оказываться на территории РК, но для нерезидентов. Подскажите, кто сталкивался, чем это грозит? НДС облагается нет, какие формы дополнительной отчетности мы должны будем сдавать. |
|
| Автор: | esiphi |
| Добавлено: | #2 Чт Окт 08, 2015 11:29:51 |
| Заголовок сообщения: | |
Предлагаю: "Какими налогами облагается доход нерезидента из РФ при проведении услуг по обучению на территории РК ТОО заключает договор подряда с Индивидуальным предприниматлем из РФ на проведение тренинга. Услуги по обучению будут оказаны на территории РК. Какие налоги мы должны удержать с ИП-нерезидента. В налоговом кодексе об услугах по обучению ничего не сказано. Облагаются ли они КПН и НДС? Какими налогами облагается доход Индивидуального предпринимателя из РФ при проведении услуг по обучению на территории РК? Ответ: Статьей 192 Налогового кодекса определен перечень доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан. Согласно ст. 192 Кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: - доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан. В связи с чем, так как ИП-нерезидент будет оказывать услуги тренинга на территории РК, то доход нерезидента будет облагаться ИПН у источника выплаты по ставке 20%. При этом, согласно ст. 212 Кодекса налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения при выплате дохода нерезиденту или при отнесении начисленного, но не выплаченного дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор. Международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса. При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи: 1) 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты При этом налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов нерезиденту и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров. В соответствии с приказом ФНС России от 18.02.2008 № ШТ-4-3/6дсп функция подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации для целей применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996 (далее - Конвенция) осуществляется Межрегиональной инспекцией ФНС России по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) без консульской или иной легализации. ВЫВОД: В связи с чем, при наличии справки ФНС России по ЦОД о резидентстве ИП, компания вправе применить Конвенцию с Россией об избежании двойного налогообложения и освободить доход нерезидента от двойного налогообложения. При этом компания должна отчитаться по Декларации по ИПН и СН по форме 210.00 при применении Конвенции и представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента 9справки ФНС России по ЦОД). Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты представления налоговой отчетности. В случае же отсутствия такой справки о резидентстве ИП ТОО обязано удержать ИПН по ставке 20% при выплате дохода. НДС за нерезидента Оборотом по реализации работ, услуг в таможенном союзе являются обороты в соответствии с пунктом 2 статьи 231 настоящего Кодекса, если на основании пункта 2 статьи 276-5 настоящего Кодекса местом их реализации признается Республика Казахстан. Согласно п.п.3) п. 2 ст. 276-5 Кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства. В связи с чем, если ТОО-плательщик НДС, то при приобретении услуг ИП по обучению на территории РК уплачивает НДС за нерезидента по ставке 12% в порядке ст. 241 Кодекса. Если же ТОО не плательщик НДС, то НДС за нерезидента не возникает. Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда |
|
| Автор: | NZ |
| Добавлено: | #3 Чт Окт 08, 2015 11:58:35 |
| Заголовок сообщения: | |
то есть, дополнительно сдаем 101.04 и приложения в 300? Добавлено спустя 8 минут 18 секунд: в Вашем примере все таки импорт услуг а не экспорт. |
|