» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Взаимозачет по аренде

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Гульжиан
Добавлено: #1  Пт Дек 04, 2015 16:49:19
Заголовок сообщения: Взаимозачет по аренде
ТОО арендует у ИП помещение. Хозяин ТОО и ИП один, но по документам здание оформлено на жену. Здание находится в залоге у ТОО. Произошел пожар. Кредит на ремонт выдавали ТОО, т.к. здание в залоге у них. Сделали договор, что ТОО делает ремонт в счет аренды будущих периодов. Как теперь отражать эту сумму ИП? Просто ежемесячно выставлять сумму аренды ТОО? Кассовый чек не пробиваем? АКВ и СФ оформляю? Или же надо всю сумму ремонта ставить на доход ИП? Сумма огромная....
Автор: xolms
Добавлено: #2  Пт Дек 04, 2015 23:14:25
Заголовок сообщения:
Гульжиан, Интереснейший вопрос. сразу возникли вопросы: 1. Налоговые режимы ТОО и ИП (и кто из них является плательщиком НДС). 2. Кто был залогодателем в банке - ваш ИП или его жена (владелец недвижимости). 3. На каких правах ИП сдает не свою недвижимость в аренду. 4. Какой документ о пожаре у вас на руках, на кого он выписан, и кто признан виновным (что явилось причиной возгорания) -тут очень важно чья будет вина - арендатора или арендодателя. 5. Если кредит в банке на ТОО был целевой (на ремонт), -какие вы документы уже представили в банк для подтверждения целевого назначения? 6. Ремонт выполнялся организацией имеющей лицензию на такие виды работ или вы выполняли его хоз способом? 7. Вы на балансе ТОО как-то отразили обязательства перед залогодателем? Ответив на эти вопросы можно будет выработать определенную позицию.
Если без вариантов, и ваш ИП на спец режиме, то для определения дохода ИП см п.4 ст. 427 НК. :
Цитата:
Статья 427. Общие положения

4. В доход налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса, включаются следующие виды доходов, размер которых определяется в соответствии с настоящей главой:
........
10) расходы арендатора на содержание и ремонт арендованного у индивидуального предпринимателя имущества, зачитываемые в счет платы по договору аренды.

Если ваш ИП не осуществляет ведение бухгалтерского учета:
Цитата:
Статья 427-1. Особенности признания в налоговом учете доходов индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
13. Доход в виде возмещения арендатором расходов индивидуального предпринимателя-арендодателя расходов на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, признается в том налоговом периоде, в котором такое возмещение получено.
Доход индивидуального предпринимателя-арендодателя в виде расходов арендатора на содержание и ремонт арендованного имущества, зачитываемых в счет платы по договору аренды, признается в том налоговом периоде, в котором произведен такой зачет.

как видите когда зачет-тогда и доход. Но следует обратить внимание что это должны быть расходы арендатора по договору. и во вторых чтобы делать зачет ТОО должно предъявить требование ИП на сумму ремонта. если встречного требования нет, и не будет решения о зачете, то ТОО имеет право на вычет суммы ремонта (при правильно оформленных договорах), а у ИП возникает доход от безвозмездно полученного имущества. В соответствии со статьей 96 Налогового кодекса стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом.Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, признается в налоговом периоде, в котором такое имущество получено, работы выполнены, услуги оказаны. Согласно подпункту 8 пункта 4 статьи 427 Налогового кодекса доход в виде безвозмездно полученного имущества (кроме благотворительной и спонсорской помощи), предназначенного для использования в предпринимательских целях, также является доходом налогоплательщика, применяющего СНР для субъектов малого бизнеса.
конечно есть ещё варианты. Нужно знать чья вина в пожаре, какой был ремонт (с разделением на виды капитальный и текущий), так как в зависимости от этого согласно нормам ГК применяется разный порядок возмещения стоимости таких расходов.
В чем разница: стоимость безвозмездно полученных услуг у ИП в доход идет сразу вся, если через зачет, то по периодам зачета. А так же следует учесть при всем этом предельный доход ИП для упрощёнки по ст. 433. (1400 МРЗП в 2015 году за полугодие). Если сумма ремонта очень велика - рассмотрите такой вариант: Вы признаете что пожар случился не по вине арендатора (см Гражданский Кодекс ст.552-555), переводите Ип на общеустановленный например с 01.01.2016, уже в 2016 от ТОО выставляете счет, акт Р-1, и СФ на возмещение расходов по ремонту (если ТОО не плательщик НДС то вообще нет проблем),и подписываете отдельный договор на возмещение стоимости ремонта (взыскиваете с арендодателя), затем каждый месяц ИП выставляет СФ за аренду, и подписываете зачеты (или, что ещё лучше, ТОО пробивает у себя чек ККМ на сумму взыскания за месяц, а ИП пробивает у себя чек ККМ за аренду, при этом можете эти суммы сделать равными за месяц). Просчитайте суммы налогов в этих случаях по ТООи ИП, не забудьте в случае перехода ИП на общеустановленный признать здание активом в балансе и в налоговом учете (см. ст. 118 п.11-1 НК) и просчитать в этом случае вычеты, НОД ИП и сумму ИПН за год. (ИМХО)
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Сб Дек 05, 2015 23:25:35
Заголовок сообщения:
xolms, что-то вы, по-моему, запугали Гульжиан в конец. На мой взгляд, ситуация гораздо проще.
xolms говорит:
чтобы делать зачет ТОО должно предъявить требование ИП на сумму ремонта. если встречного требования нет, и не будет решения о зачете, то ТОО имеет право на вычет суммы ремонта (при правильно оформленных договорах), а у ИП возникает доход от безвозмездно полученного имущества.

Все эти вопросы можно оговорить в договоре аренды или в дополнительном соглашении к нему. Например:
Цитата:
Арендодатель возмещает Арендатору стоимость ремонта арендуемого помещения (смета ремонта прилагается).
Возмещение стоимости ремонта на общую сумму __________ (прописью) тенге осуществляется Арендодателем путем зачета арендной платы.
Элементы помещения, замененные в ходе ремонта и перечисленные в смете, переходят в собственность Арендодателя.

И никаких взаимных требований составлять не надо.
xolms говорит:
А так же следует учесть при всем этом предельный доход ИП для упрощёнки по ст. 433. (1400 МРЗП в 2015 году за полугодие).

Взаимозачет стоимости ремонта - это аналог оплаты, поэтому если даже стоимость ремонта очень большая, то совсем не обязательно всю сумму сразу признавать доходом. Доход ИП будет признавать по мере подписания АВР за аренду.
xolms говорит:
ТОО пробивает у себя чек ККМ на сумму взыскания за месяц, а ИП пробивает у себя чек ККМ за аренду

А вот этого категорически делать не советую. Зачем проводить операции, которых на самом деле не было? Наличные ведь не получали, значит и чек пробивать нет никакой необходимости.
Гульжиан говорит:
Как теперь отражать эту сумму ИП?

Предлагаю (например, сумма ремонта 2 500 000, ежемесячная арендная плата 200 000):

Если ТОО делает ремонт своими силами, то выставляет ИП акт выполненных работ на всю сумму ремонта, ведь ТОО выполнило для ИП работу, которую он должен оплатить.
ТОО (неплательщик НДС): Дт 1210 Кт 6010 - 2 500 000
ИП (неплательщик НДС): Дт 7210 Кт 3310 - 2 500 000

В конце месяца ИП выставляет акт выполненных работ ТОО на сумму арендной платы.
ТОО: Дт 7210 (7450) Кт 3310 - 200 000
Взаимозачет Дт 3310 Кт 1210 - 200 000
ИП: Дт 1210 Кт 6010 - 200 000
Взаимозачет Дт 3310 Кт 1210 - 200 000

И так каждый месяц, пока не будет нулевое сальдо у ТОО по счету 1210, а у ИП по счету 3310.
Автор: Serikbayeva R.
Добавлено: #4  Пн Дек 07, 2015 14:20:30
Заголовок сообщения:
Гульжиан говорит:
Произошел пожар

А в чем причина пожара? Кто виновник?
Автор: Гульжиан
Добавлено: #5  Пн Дек 07, 2015 14:26:48
Заголовок сообщения:
Serikbayeva R. говорит:
А в чем причина пожара? Кто виновник?

Скорее всего поджог. Это торговый комплекс. Виновных нет. Как написано в материалах - Установить причину не предоставляется возможным.
Проводка в порядке. 3 комиссии прошли. Астана, Алматы и в Челябинск отправляли. Очень тяжелая ситуация и для арендаторов и для арендодателя.

Добавлено спустя 25 минут 23 секунды:

Рита говорит:
по-моему, запугали Гульжиан в конец. На мой взгляд, ситуация гораздо проще.

Это точно :) Рита как всегда четкий и ясный ответ.
:bravo:
Все правильно, указываем в договоре и ежемесячно оформляю АВР. Получается около 3 лет взаиморасчеты будут... Ну здание находится у ТОО в залоговом имуществе надолго, поэтому нарушений нет наверное.
Автор: olga_franke
Добавлено: #6  Вт Ноя 05, 2019 11:16:28
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!
Произвели замену окна в арендуемом помещении, какие документы мы должны предоставить арендатору для того что бы провести взаимозачет по аренде?
Автор: esiphi
Добавлено: #7  Вт Ноя 05, 2019 11:46:18
Заголовок сообщения:
olga_franke говорит:
какие документы мы должны предоставить арендатору для того что бы провести взаимозачет по аренде?

Если в Договоре об аренде помещения есть пункт,где указано,что ремонт производится арендатором в счет уменьшения арендной платы,
предлагаю, представить арендатору копии акта выполненных работ поставшиком и ,конечно, выставить арендодателю свой акт выполненных работ и ЭСФ на сумму расходов по произведенных работам.
1.Дт 1210-Кт 3130, 6290-112 у.е.
2.Дт 1421,3310-Кт 1210- 112 у.е.взаимозачет.
С ув.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ