» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Что будет с упрощенным режимом в 2016 году ?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Belik
Добавлено: #1  Пт Дек 18, 2015 13:25:09
Заголовок сообщения: Что будет с упрощенным режимом в 2016 году ?
Что будет с упрощенным режимом в 2016 году ?
Его убирают ?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пт Дек 18, 2015 13:42:06
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
"Изменения в части применения специальных налоговых режимов (СНР) в 2016-2018 годах

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в связи с вносимыми изменениями и дополнениями в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в части применения специальных налоговых режимов (далее – СНР) и порядка налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков, доводит до сведения следующее.

Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования», принятым Парламентом Республики Казахстан в ноябре 2015 года (далее - Закон по налогообложению), для налогоплательщиков, получающих доходы из источников за пределами Республики Казахстан, предлагается:

1) распространение СНР для субъектов малого бизнеса на юридических лиц, получающих такие доходы (статья 428 НК), – с 2016 года. При этом такие налогоплательщики вправе применять данный режим с 1 января 2016 года (статья 11 Закона по налогообложению);

2) включение в доход налогоплательщика при применении СНР для субъектов малого бизнеса дохода, полученного за пределами территории РК (статья 427 НК), – с 2016 года.

Уточнен порядок определения размеров доходов, а также исчисления, уплаты соответствующих налогов и представления налоговой отчетности по ним налогоплательщиками, применяющими СНР на основе патента и упрощенной декларации (статья 427 НК), – с 2016 года.

Кроме того, для налогоплательщиков, применяющих СНР для СМБ, вводится норма в части необходимости исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу с доходов, облагаемых у источника выплаты, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, в общеустановленном порядке, то есть с ежемесячной их уплатой и ежеквартальным представлением налоговой отчетности по ним (статьи 427, 438 НК) – с 2017 года.

С 2017 года Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц» (далее – Закон по ВД) устанавливается перечень видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальный предприниматель будет вправе применять специальный налоговый режим на основе патента:

штукатурные работы;

столярные и плотницкие работы;

работы по покрытию полов и облицовке стен;

малярные и стекольные работы;

деятельность такси;

грузовые перевозки автомобильным транспортом;

управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;

деятельность в области фотографии;

переводческое (устное и письменное) дело;

сдача в имущественный найм (аренду);

сдача в имущественный найм (аренду) транспортных средств;

прокат и имущественный найм (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;

прокат видео записей и дисков;

прокат и имущественный найм (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;

сдача в имущественный найм (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;

сдача в имущественный найм (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;

услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;

услуги в области образования в сфере культуры;

услуги в области прочего образования;

вспомогательные образовательные услуги;

деятельность в области искусства;

ремонт компьютеров и периферийного оборудования;

ремонт коммуникационного оборудования;

ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;

парикмахерские услуги;

маникюр и педикюр;

ветеринарные услуги;

услуги по обработке земельных участков;

услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

услуги носильщиков на рынках, вокзалах;

изготовление и ремонт музыкальных инструментов;

выпас домашних животных.

Кроме того, с 2017 года данным Законом исключается проведение хронометражного обследования в случае представления дополнительного расчета стоимости патента на уменьшение налогов.

Внесены изменения в статью 439 Налогового кодекса (с 2016 года) в части увеличения предельных размеров пастбищ крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР на основе ЕЗН, установления ограничения по земельным участкам, расположенным на территориях гг. Астана и Алматы (Закон по налогообложению).

Также, Законом по ВД предусмотрено обложение индивидуальным подоходным налогом доходов главы и членов крестьянского или фермерского хозяйства, применяющих СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, превышающих пороговое значение, равное 8000-кратному МЗП, в виде суммы такого превышения (ст.156 НК) – с 2020 года.

Законом «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам сельскохозяйственной кооперации» от 29 октября 2015 года №373-V (далее – Закон о сельхозкооперации) крестьянским или фермерским хозяйствам предоставлено право применения СНР для сельхозтоваропроизводителей с 70 %-ным льготированием налогов (далее – СНР для СХТП) при соответствии условиям, установленным статьей 448 Налогового кодекса.

В этой связи, необходимо довести до сведения вновь образованных крестьянских или фермерских хозяйств, желающих применять СНР для СХТП, о необходимости представления уведомления о применяемом режиме налогообложения по форме, установленной уполномоченным органом, одновременно с налоговым заявлением о регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, до реализации такого уведомления в информационных системах (по мере получения финансирования на проведение данной работы).

При этом также обращаем внимание, что при переходе с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима на СНР для СХТП с 2016 года уведомление о применяемом режиме налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 450 Налогового кодекса необходимо представить не позднее 10 декабря 2015 года.

Кроме того, Законом о сельхозкооперации установлены следующие виды деятельности для сельскохозяйственных кооперативов (ранее - сельские потребительские кооперативы), на которые распространяется СНР для СХТП:

1) производство и реализация сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства);

2) переработка сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства и (или) произведенной членами такого кооператива, а также реализация продукции, полученной в результате такой переработки;

3) хранение сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства, произведенной членами такого кооператива, и продукции, полученной в результате переработки, предусмотренной подпунктом 2);

4) выполнению вспомогательных видов деятельности в области сельского хозяйства, аквакультуры (рыбоводства) для членов такого кооператива;

5) выполнению (оказанию) работ (услуг) по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральными уполномоченными органами по государственному и бюджетному планированию, членам такого кооператива в целях осуществления ими видов деятельности, указанных в подпунктах 1)-3);

6) реализации товаров по перечню, определенному уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральными уполномоченными органами по государственному и бюджетному планированию, членам такого кооператива в целях осуществления ими видов деятельности, указанных в подпунктах 1)-4).

Законом о сельхозкооперации предлагается внесение изменений в части отмены положений, запрещающих применение СНР для СХТП сельскохозяйственными кооперативами, имеющими структурные подразделения и являющимися аффилированными лицами других юридических лиц, применяющих такой СНР.

Кроме того, с 2018 года Законом по ВД предусмотрено:

1) отмена фиксированного налога (раздел 17 НК), соответственно, отмена постановки плательщиков данного налога на регистрационный учет в качестве налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды деятельности (ст.574 НК);

2) введение нормы по отнесению плательщиков налога на игорный бизнес к плательщикам корпоративного подоходного налога (статья 81 НК);

3) исключение дополнительного платежа плательщиков налога на игорный бизнес (статья 416 НК);

4) запрет на применение СНР для субъектов малого бизнеса при осуществлении услуг с использованием игровых автоматов без выигрыша, персональных компьютеров для игр, игровых дорожек, картов, бильярдных столов (статья 428 НК).
С ув.
Автор: Belik
Добавлено: #3  Пт Дек 18, 2015 20:43:53
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
С 2017 года Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц» (далее – Закон по ВД) устанавливается перечень видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальный предприниматель будет вправе применять специальный налоговый режим на основе патента:

На 2016 остается все по старому ?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Пн Дек 21, 2015 00:41:50
Заголовок сообщения:
Перечислю изменения для СНР, вступающие в силу с 01.01.16.

1. ИП и ТОО на упрощенке имеют право получать доход из иностранных источников и должны отражать его в форме 910.
Если ТОО до 01.01.16. перешло на ОУР из-за пп.8) пункта 3 ст.427, запрещавшего получать доход из иностранных источников на СНР, то оно имеет право вернуться обратно на упрощенку раньше, чем через 1 календарный год пребывания на ОУР. - ст.11 закона № 432.

2. Требует обсуждения следующее изменение: пункт 7 ст.427 НК дополнен подпунктом 4)
Цитата:
7. В целях налогообложения в качестве дохода налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, не рассматриваются:
...
4) следующие расходы, понесенные физическим лицом-арендатором, не являющимся индивидуальным предпринимателем, при имущественном найме (аренде) жилища, жилого помещения (квартиры) – в случае, если указанные расходы не включаются в арендную плату на:
содержание общего имущества объекта кондоминиума в соответствии с жилищным законодательством Республики Казахстан;
оплату коммунальных услуг, предусмотренных Законом Республики Казахстан «О жилищных отношениях»;
ремонт жилища, жилого помещения (квартиры).

Правильно ли я понимаю, что:
Если арендатором является физлицо, то все, что он оплачивает сверх арендной платы по квитанциям за коммунальные услуги, целевые расходы, вывоз мусора, уборку подъездов, обслуживание домофона, видеонаблюдения и пр., не является доходом арендодателя ИП или ТОО на СНР.

А если арендатором является ИП или ТОО или арендуемое помещение нежилое, тогда все эти расходы являются доходом арендодателя на СНР? Абсурд какой-то, ИМХО.

3. Как-то спорили о том, должен ли ИП на патенте отчитываться по форме 200/210, если выплатил доход физлицу по договору ГПХ (например, ИП на патенте арендует помещение у физлица) http://balans.kz/viewtopic.php?t=47339 .
Теперь это закреплено в Налоговом кодексе - ст.10 закона 432.

4. Изменение, касающееся абсолютно всех налогоплательщиков, не только на СНР: теперь и неплательщики НДС обязаны выписывать счета-фактуры (раньше это было правом, но не обязанностью).

Добавлено спустя 49 секунд:

Если что-то упустила, прошу дополнить.
Автор: Belik
Добавлено: #5  Пн Дек 21, 2015 01:40:19
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Если арендатором является физлицо, то все, что он оплачивает сверх арендной платы по квитанциям за коммунальные услуги, целевые расходы, вывоз мусора, уборку подъездов, обслуживание домофона, видеонаблюдения и пр., не является доходом арендодателя ИП или ТОО на СНР.

Мне кажется что это очень хорошо
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #6  Пн Дек 21, 2015 12:18:02
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
4. Изменение, касающееся абсолютно всех налогоплательщиков, не только на СНР: теперь и неплательщики НДС обязаны выписывать счета-фактуры (раньше это было правом, но не обязанностью).

Не нашла такого изменения. Откуда сделан такой вывод?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Пн Дек 21, 2015 14:56:30
Заголовок сообщения:
Статья 263 НК в действующей редакции говорит:
1. Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, если иное не установлено настоящей статьей.
...
2. Плательщик налога на добавленную стоимость обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру, если иное не установлено настоящей статьей.

Теперь смотрим изменения:
Пункт 1 ст.1 закона № 243-V от 05.12.15. 432-V от 03.12.15. говорит:
59) в статье 263:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. При осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг налогоплательщик обязан выписать получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру или иной документ, предусмотренный пунктом 2 статьи 256 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 15 настоящей статьи.»;

Вступает в силу с 01.01.16.
И еще:
Закон № 432-V от 03.12.15. говорит:
Статья 6. Установить, что с 1 июля 2016 года до 1 января 2017 года пункт 2 статьи 263 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) действует в следующей редакции:
«2. Счет-фактура выписывается в электронной форме или на бумажном носителе, если иное не установлено настоящим пунктом.
Налогоплательщик, являющийся уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о таможенном деле, обязан выписывать счета-фактуры в электронной форме, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2-1 настоящей статьи.».

Т.е. п.2 ст.263 теперь формулируется совсем по-другому и нигде не написано, что СФ обязателен для плательщиков НДС, а в п.1 ст.263 написано "налогоплательщик обязан", т.е. любой налогоплательщик.
Автор: elen4ik
Добавлено: #8  Вт Дек 22, 2015 14:49:10
Заголовок сообщения:
т.е. и физ лицу тоже выписывать счет-фактуру?
Автор: Belik
Добавлено: #9  Ср Дек 23, 2015 13:59:53
Заголовок сообщения:
Если с упрощенки ИП перейти на патент в 2016, то как это отразиться на расчете за имущество ,вид деятельности сдача в аренду физ.лицам приватизированной квартиры ?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #10  Ср Дек 23, 2015 14:39:34
Заголовок сообщения:
Belik говорит:
то как это отразиться на расчете за имущество ,вид деятельности сдача в аренду физ.лицам приватизированной квартиры ?

абсолютно никак. Декларация та жа самая, раз в год до 31 марта, ставки налогов те же, база обложения та жа, т.е. стоимость приобретения.

Добавлено спустя 24 секунды:

читаем п.4 ст.397 НК РК
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Ср Дек 23, 2015 19:16:39
Заголовок сообщения:
elen4ik говорит:
и физ лицу тоже выписывать счет-фактуру?

Обратите внимание на п.15, 16 ст.263 НК
Ведмедев говорит:
база обложения та жа, т.е. стоимость приобретения.

С 01.01.13. стоимость приобретения является налоговой базой только по нежилой недвижимости. А по жилой налоговая база такая же как для физических лиц. Подробнее здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=563081#563081
Автор: BEN
Добавлено: #12  Чт Дек 24, 2015 14:24:20
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста, например доход за 2015 год получился 18млн тенге мне сразу с 01.01.2016 переходить с ИП СНР на НДС или ждать когда в 2016 доход превысит 3500МРП. По утвержденному МРП на 2016 год он 2121 значит превышеннный доход 3500*2121=7423500 правильно?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #13  Пн Дек 28, 2015 12:12:30
Заголовок сообщения:
Вопрос не по теме. Вам сюда http://balans.kz/viewtopic.php?t=27234
И предел для обязательной постановки на учет по НДС на 2016 год не изменился.
Автор: Даночка
Добавлено: #14  Пн Дек 28, 2015 15:12:28
Заголовок сообщения:
Кроме того, для налогоплательщиков, применяющих СНР для СМБ, вводится норма в части необходимости исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу с доходов, облагаемых у источника выплаты, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, в общеустановленном порядке, то есть с ежемесячной их уплатой и ежеквартальным представлением налоговой отчетности по ним (статьи 427, 438 НК) – с 2017 года.
Получается на СНР с 2017г. будет сдавать 910 и еще какие-то формы по ИПН, СО и ОПВ?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Пн Дек 28, 2015 15:29:06
Заголовок сообщения:
Даночка, обратите, пожалуйста, внимание на название темы: здесь обсуждаем только нововведения, вступающие в силу с 1 января 2016 года. Если хотите, заведите новую тему по изменениям с 2017 года.
Автор: alena_1C
Добавлено: #16  Чт Фев 04, 2016 22:44:34
Заголовок сообщения:
Рита говорит:

Т.е. п.2 ст.263 теперь формулируется совсем по-другому и нигде не написано, что СФ обязателен для плательщиков НДС, а в п.1 ст.263 написано "налогоплательщик обязан", т.е. любой налогоплательщик.


Остался же этот пункт
Статья 263. Счет-фактура
15. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:
4) представления покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров, работ, услуг за наличный расчет, за исключением случаев реализации товаров, работ, услуг лицам, указанным в пункте 1 статьи 276 настоящего Кодекса;

Получается ИП на СНР дают чеки, СФ не надо давать, а если безнал даем, даже если покупает физлицо?
А ИП на патенте чеки не дает, поэтому должно всем давать счет-фактуры?

Добавлено спустя 2 минуты 20 секунд:

А если оплата через Пос-терминал, тоже сф давать? Это получается в магнуме должны сф давать при оплате карточкой?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #17  Чт Фев 04, 2016 23:02:03
Заголовок сообщения:
Я не писала, что все обязаны выдавать СФ физлицам.
Речь шла о том, что с 01.01.16. неплательщики НДС обязаны выписывать СФ (раньше это было их право, а не обязанность). Но только тем, кому обязаны выписывать.

По поводу физлиц - им выписываем только в том случае, если они попросят.
И еще при выписке ЭСФ выписывается один ЭСФ за день на реализацию всем физлицам за день:
Правила документооборота ЭСФ говорит:
51-1. При реализации за наличный расчет товаров, включенных в Перечень, физическим лицам с представлением покупателям чека контрольно-кассовой машины поставщик таких товаров выписывает один ЭСФ на весь оборот за день, в котором в Разделе С «Реквизиты получателя»:
в строке 18 «Получатель» - указываются слова «физические лица»;
в строке 19 «Адрес места нахождения» - указываются слова «розничная торговля»;
в ячейке «F» - делается отметка.

alena_1C говорит:
Получается ИП на СНР дают чеки, СФ не надо давать, а если безнал даем, даже если покупает физлицо?
А ИП на патенте чеки не дает, поэтому должно всем давать счет-фактуры?

Добавлено спустя 2 минуты 20 секунд:

А если оплата через Пос-терминал, тоже сф давать? Это получается в магнуме должны сф давать при оплате карточкой?

Во всех этих случаях даже если вы выпишите СФ физлицу, то в форме 300 такие СФ все равно не отражаются. Поэтому не вижу никакого смысла выписывать СФ физлицам, если им самим они не нужны.
Кроме того, физлицо не обязано сообщать в каждом магазине свои ФИО и ИИН, необходимые для заполнения СФ.
Автор: Crazy
Добавлено: #18  Пт Фев 05, 2016 16:57:03
Заголовок сообщения:
Добрый вечер! А изменений по ОПВ за ИП не было? Говорят, что теперь ОПВ с 01.01.2016 нужно исчислять с дохода ИП. Подскажите пожалуйста :Rose:
Автор: Pietr Tikhonov
Добавлено: #19  Пт Фев 05, 2016 22:48:59
Заголовок сообщения:
Crazy говорит:
А изменений по ОПВ за ИП не было?

http://balans.kz/viewtopic.php?t=59063
Автор: milavita
Добавлено: #20  Вс Фев 07, 2016 11:32:32
Заголовок сообщения:
Добрый день!
В какие сроки в 2016 году ТОО на СНР (Упрощенная декларация) должно оплачивать ИПН у источника выплаты и обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления? По окончании полугодия? Как в 2015 году? Или как-то иначе? Спасибо
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #21  Вс Фев 07, 2016 11:41:26
Заголовок сообщения:
В 2016 году сроки уплаты ИПН, ОПВ и СО для упрощенцев остались прежние - 2 раза в год.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #22  Пн Фев 08, 2016 16:50:03
Заголовок сообщения:
С 01.01.16. внесены также изменения по налогу на имущество, касающиеся всех ИП, и на упрощенке в том числе http://balans.kz/viewtopic.php?t=59254
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #23  Вс Дек 25, 2016 21:36:33
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
4. Изменение, касающееся абсолютно всех налогоплательщиков, не только на СНР: теперь и неплательщики НДС обязаны выписывать счета-фактуры (раньше это было правом, но не обязанностью).

Законом № 26-VI от 30.11.16. внесено изменение в Закон № 432-V от 03.12.15., отменяющее эту обязанность задним числом, т.е. с 01.01.16.
Подробнее здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=629032#629032

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ