» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Списание устаревших ОС и отражение этой суммы в ф.100

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Виталия
Добавлено: #1  Ср Мар 09, 2016 17:33:54
Заголовок сообщения: Списание устаревших ОС и отражение этой суммы в ф.100
У нас такая ситуация - в связи с изменениями в законодательстве - старый ККА не требуется нам больше. Хотим списать и выкинуть. Но мы отработали на нем 10 лет. Каким образом правильно оформить списание?
Приказ и акт списания? какие проводки?

и каким образом указать это списание в Форме 100.
Подскажите пож-та!
Автор: Elis
Добавлено: #2  Ср Мар 09, 2016 20:36:06
Заголовок сообщения:
Виталия говорит:
Приказ и акт списания?

Да. Приказ в свободной форме. Акт списания по форме № ДА-3 http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1200008265#z72

Виталия говорит:
какие проводки?

Дт 7410 Кт 2410 Списание балансовой стоимости
Дт 2420 Кт 2410 Списание суммы износа

Если основное средство изношено не полностью, и при этом оно в свое время приобреталось с НДС, то следует восстановить НДС с суммы балансовой стоимости.
Дт 7210 Кт 1420
Но я думаю, что за 10 лет он уже полностью самортизирован.

Виталия говорит:
и каким образом указать это списание в Форме 100.

В форме 100, а точнее в приложении по фиксированным активам 100.02 вы никак этот факт не отражаете.
Т.е. стоимостной баланс группы при обычном списании ОС не изменяется. (ст.119 п.1 НК, если полная амортизация, либо п.8, если сломан, уничтожен)

Только если в этой налоговой группе (а ваш ККМ в IV группе наверное) не остается больше других ОС, то тогда вы можете всю стоимость налоговой группы взять на вычеты (ст. 121 п.2 НК).
Автор: Виталия
Добавлено: #3  Чт Мар 10, 2016 12:22:55
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Виталия говорит:
Приказ и акт списания?

Виталия говорит:
и каким образом указать это списание в Форме 100.

В форме 100, а точнее в приложении по фиксированным активам 100.02 вы никак этот факт не отражаете.
Т.е. стоимостной баланс группы при обычном списании ОС не изменяется. (ст.119 п.1 НК, если полная амортизация, либо п.8, если сломан, уничтожен)

Только если в этой налоговой группе (а ваш ККМ в IV группе наверное) не остается больше других ОС, то тогда вы можете всю стоимость налоговой группы взять на вычеты (ст. 121 п.2 НК).


Да, Вы правы ККА у меня относятся к 4 группе, только там стоимостной баланс подгруппы еще большой, так как сидят еще другие ОС. Остаточная стоимость за каждый кка примерно 2000 тенге. Получается, что при списании мне не надо отражать выбытие по этой группе? А разве тогда стоимостной баланс по этой подгруппе не будет завышен?
Автор: Elis
Добавлено: #4  Чт Мар 10, 2016 14:24:06
Заголовок сообщения:
Виталия говорит:
Остаточная стоимость за каждый кка примерно 2000 тенге.

Это вы какой срок полезной службы тогда ставили на этот ККМ, что за 10 лет у вас еще остаточная стоимость осталась? Вам же тогда, наверное, еще и НДС возмещать придется.
Может есть смысл поставить в последних месяцах ускоренную аммортизацию по бухучету?

Виталия говорит:
Получается, что при списании мне не надо отражать выбытие по этой группе? А разве тогда стоимостной баланс по этой подгруппе не будет завышен?

Я опираюсь на п.1 ст. 119 НК
НК говорит:
1. Если иное не установлено настоящей статьей, выбытием фиксированных активов является прекращение признания данных активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, за исключением случаев прекращения признания в результате полной амортизации и (или) обесценения, а также перевод в состав активов, предназначенных для продажи.


Либо на п.8. ст.119
НК говорит:
8. При утрате, уничтожении, порче, потере фиксированных активов:
1) в случаях страхования фиксированных активов - стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость, равную сумме страховых выплат страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования;
2) при отсутствии страхования фиксированных активов I группы - стоимостный баланс соответствующих подгрупп уменьшается на остаточную стоимость фиксированных активов, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 117 настоящего Кодекса;
3) при отсутствии страхования фиксированных активов, кроме фиксированных активов I группы, выбытие не отражается.


Но вы можете опираться на п.2 ст.119:
НК говорит:
2. Если иное не установлено настоящей статьей, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на балансовую стоимость выбывающих фиксированных активов, определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия.
т.е. уменьшить стоимостной баланс группы на эту оставшуюся балансовую стоимость. Но мне кажется, что ваш случай именно "иное", т.е. либо 1, либо 8 пункт.
Вы перестаете пользоваться вашим основным средством не потому что "передумали", а потому что оно полностью выполнило то, для чего предназначалось, износилось, обесценилось и подлежит уничтожению в связи с невозможностью дальнейшего использования.
Автор: Виталия
Добавлено: #5  Чт Мар 10, 2016 14:44:50
Заголовок сообщения:
Мы ндс не облагаемся, так как в течение этих лет мы постоянно капитально их ремонтировали - поэтому осаточная стоимость есть.
Что понять под словом "уничтожение"? нужно еще акт какой то на уничтожение? , чтоб воспользоваться п.8 ст.119 3)
эти кка выкинуть на помойку если честно остается только.
Автор: Elis
Добавлено: #6  Чт Мар 10, 2016 14:53:59
Заголовок сообщения:
Ну и составьте какой-нибудь акт. Форма не утверждена.
Либо об уничтожении, либо о порче. Что сломался за 10 лет использования, что капитально ремонтировался -надцать раз, что дальнейшему ремонту не подлежит, либо дальнейший ремонт экономически не целесообразен.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ