» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Контрагент лжепредпринимателя: отсутствие приговора суда и период дополнительных деклараций

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Iraida
Добавлено: #1  Пт Авг 05, 2016 14:10:23
Заголовок сообщения: Контрагент лжепредпринимателя: отсутствие приговора суда и период дополнительных деклараций
Добрый день. Нам поступило уведомление о признании нашего поставщика ТОО "Х" лжепредпринимателем, упоминается дата вынесения приговора суда. В ответ мы написали в НУ письмо с просьбой предоставить нам копию приговора суда. Прошел почти месяц, ответа до сих пор нет. Срок уведомления заканчивается через неделю. Сегодня отвезла в НУ еще одной письмо.
В связи с этим у меня назрели вопросы:
1. Обязаны ли мы отправлять дополнительные декларации 300.00 и 100.00 с корректировками зачета НДС и вычета и оплачивать НДС и налог на прибыль, если у нас нет на руках приговора суда ( поставщик ТОО "Х" есть в списке лжепредпринимателей на сайте КГД).
2. Если обязаны, то каким периодом? Датой совершения сделки с лжепредпринимателем 1 кв. 2013, датой вынесения приговора 22.02.2016 или датой выявления нарушений 29.06.2016(указана в уведомлении)?

Заранее благодарю.
Автор: Дариюша
Добавлено: #2  Пт Авг 05, 2016 14:16:56
Заголовок сообщения:
Iraida, получить приговор суда можно по ссылке, при наличии у вас ЭЦП http://office.sud.kz/index.xhtml

Добавлено спустя 57 секунд:

нужно читать приговор, с какого момента признали вашего поставщика лжепредприятием
Автор: Iraida
Добавлено: #3  Пт Авг 05, 2016 14:24:17
Заголовок сообщения:
Уже пробовали - не нашли. Приговор выносится не в отношении предприятия, а в отношении физического лица (вероятно, учредителя), фамилию мы не знаем. Кстати, НУ тоже не могут найти, отправили сегодня запрос с министерство.

Добавлено спустя 2 минуты 30 секунд:

в министерство
Автор: esiphi
Добавлено: #4  Пт Авг 05, 2016 14:29:55
Заголовок сообщения:
Предлагаю:
Нам пришло уведомление с Налогового управления о признании судом поставщика лжепредприятием, с которым у нас были взаиморасчёты в 2007 году. Мы с таким сталкиваемся впервые. Сажите как правильно отразить в бухгалтерии корректировку оборотов и НДС, какие проводки? Какие дополнительные отчёты необходимо сдать? Как правильно уплатить КПН?
Ответ:

Согласно п.п.2) ст. 115 Налогового кодекса вычету не подлежат:
2) расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, произведенные с даты начала преступной деятельности, установленной судом, за исключением расходов по сделкам, признанным судом действительными.
Также согласно п. 3 ст. 257 Кодекса сумма налога на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в следующих случаях:
1) по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, отнесенных в зачет, по сделкам, признанным судом действительными.
В связи с чем, при получении уведомления от налогового органа об устранении нарушений по результатам камерального контроля по взаиморасчетам с лжепреприятием Вы должны в течение 30 рабочих дней представить дополнительную декларацию по КПН за 2007 год на исключение из вычетов сумм приобретений товаров, работ, услуг от лжепредприятия, а также дополнительную декларацию по НДС по периоду для исключения из зачета сумм НДС по взаиморасчетам с лжепредприятием.
Согласно МСФО и НСФО существенные ошибки прошлых лет правятся входящим сальдо текущего года. По учету следующие проводки
Д-т 5520 К-т 3130 Корректировка суммы НДС
Д-т 5520 К-т 3110 Корректировка суммы КПН
Д-т 7470 К-т 3130 Начислены пени по НДС.
Специалисты по налогообложению, НД г. Караганда.
С ув.
Автор: Iraida
Добавлено: #5  Пт Авг 05, 2016 14:32:56
Заголовок сообщения:
Спасибо. То есть наличие или отсутствие приговора суда значения не имеет?

Добавлено спустя 4 минуты 53 секунды:

ст.115 п.2 и ст.257 п.3 сейчас имеют несколько другое содержание. Ст.115.2 добавлено"...за исключением расходов по сделкам с налогоплательщиками, не указанными в приговоре или постановлении суда..." Аналогичная фраза по НДС в ст.257 п.3 .
Автор: Iraida
Добавлено: #6  Пт Авг 05, 2016 15:48:27
Заголовок сообщения:
Итак? Период доп. деклараций я поняла - дата совершения сделки. А как же насчет приговора? Наша фирма должна в приговоре быть указана? И вот эти статьи меня смущают - ст.115 п.2 и ст.257 п.3.
Пожалуйста, кто может помочь - помогите.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #7  Пн Авг 08, 2016 10:31:30
Заголовок сообщения:
Iraida, вы получили письменный ответ от НК что нет приговора или что он есть?
Предлагаю:
- нет приговора нет дополнительных
- подстраховаться и написать официальный запрос (не путать с ответом на уведомление) - с просьбой предоставить копию приговора суда, вступившего в законную силу или сообщить об отмене уведомления.
Также в письме все таки сделать запрос - почему из-за признания лжепредпринимателем учредителя, Вашему ТОО необходимо корректировать сделки с ТОО. Это разные субьекты, да учредитель отвечает по обязательствам ТОО (в пределах взноса), но это не означает обратного.
Автор: Iraida
Добавлено: #8  Пн Авг 08, 2016 11:51:22
Заголовок сообщения:
Спасибо. О существовании приговора указано в уведомлении. Письменного ответа не получила.Я отправила в НУ два письма с просьбой предоставить копию приговора суда, когда я звоню в отдел, мне говорят - ну вот, еще ничего не пришло. Хорошая фраза про отмену уведомления, обязательно использую.
И все-таки Вы считаете, что если нет приговора - отправлять допики не надо. Боюсь, что арестуют счета . Помните, подобное уже обсуждали http://balans.kz/viewtopic.php?t=58543&start=0&postdays=0&postorder=asc&highlight=%EB%E6%E5%EF%F0%E5%E4%EF%F0%E8%FF%F2%E8%E5
и у Еркина арестовали счета.
Автор: Iraida
Добавлено: #9  Вт Авг 09, 2016 09:29:43
Заголовок сообщения:
Омарова Д.М., "нет приговора - нет дополнительных", чем можно обосновать, где можно прочитать? В НК я такого не нашла. НУ сейчас позвонили и сказали, что подготовили письменный ответ о невозможности предоставления приговора и предложили оспаривать уведомление в судебном порядке. Забрать сказали после обеда. И что теперь? Только в суд? Или сдавать допики и платить? Другого выбора нам не оставили. И судя по тому, что по лжепредприятию на форуме достаточно мало тем, новых вообще почти нет, люди предпочитают просто выполнять то, что требует НУ.
Автор: Iraida
Добавлено: #10  Вт Авг 09, 2016 10:35:18
Заголовок сообщения:
Ну неужели никого не волнует эта тема?
Автор: Omm
Добавлено: #11  Ср Авг 17, 2016 14:00:02
Заголовок сообщения:
смотрите нормативное постановление верховного суда 1. по постановлению получается пока нет решения по уголовному делу из вычетов по кпн не убираете. как только будет решение по уголовному делу - убираете, уголовное дело возбуждается только по физ лицу, по юрику не возбуждают. искать решение надо на сайте юстиции (ссылка есть выше) по физ лицу, фио у вас в договоре и счет-фактуре есть.
из ндс убираете сразу после размещния инф. на сайте налоговиков о снятии поставщика с учета по ндс
Автор: Serikbayeva R.
Добавлено: #12  Ср Авг 17, 2016 14:53:45
Заголовок сообщения:
Iraida, Ваше дело в настоящее время находится на рассмотрении в СМЭС Карагандинской области, истец Прокурор, требование - признать гос.регистрацию недействительной, рассмотрение назначено на 25.08.2016. Т.е. решение суда по контрагенту еще не вышло, но это дело времени, практически 90%, что признают недействительной.
Из этого следует, что у Вас мало времени на подготовку, я рекомендовала бы обратиться к хорошему адвокату по налоговым спорам.

Т.к. контрагент будет признан не лжепредприятием (скорее всего при расследовании не хватило оснований), а просто регистрация признана недействительной, но НК будет выставлять уведомления с требованиями убрать из вычетов НДС и КПН, то Вам будет необходимо в судебном порядке оспаривать данные уведомления.

И Вам в помощь Нормативное постановление Верховного суда Республики Казахстан от 27 февраля 2013 года № 1 "О судебной практике применения налогового законодательства", а именно пункт 9:

Подпунктом 4) пункта 4 и пунктом 6 статьи 571 Налогового кодекса установлено, что при признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда снятие его с регистрационного учета по НДС производится с даты постановки на такой учет.
Данное положение относится к налоговому администрированию, которое осуществляется в соответствии с нормами закона, вступившими в действие к моменту вынесения решения или совершения действия (бездействия) налоговым органом.
Из пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса следует, что для возникновения у получателя товаров, работ, услуг права на зачет сумм НДС необходимо, чтобы поставщик является плательщиком НДС.
Таким образом, суммы НДС по сделкам с указанным выше налогоплательщиком подлежат исключению из зачета, если имеется решение налогового органа о снятии его с регистрационного учета по НДС с даты постановки на такой учет.
Вместе с тем Налоговым кодексом не предусмотрен запрет на вычет затрат по таким сделкам на том основании, что имеется решение суда о признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Т.к. из вычетов по КПН ничего не убираете на основании данного пункта.
По НДС нужно спорить.
Но это все только в суде и только через адвоката, сами не сможете.
Автор: Iraida
Добавлено: #13  Ср Авг 17, 2016 20:08:47
Заголовок сообщения:
Спасибо большое всем за помощь. Спасибки отправила.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ