» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО на упрощенке. Расчёт СО с ЗП в 25 000 в 2016 году

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Elis
Добавлено: #1  Пт Фев 03, 2017 00:26:57
Заголовок сообщения:
Orion говорит:
Так какой вариант правильный?
Вот этот
Orion говорит:
2. Объект для исчисления СО = 25 000 - 2 500 = 22 500. Это меньше, чем 1МЗП. Поэтому СО считаем, исходя из 1МЗП. 22 859 * 5% = 1 142.95


Orion говорит:
А что такое объект исчисления социальных отчислений? В нашем примере это 25 000 или 22 500?
Это 22500
Потому что в тех же правилах сказано:
Правила исчисления и перечисления социальных отчислений говорит:
2. Порядок исчисления социальных отчислений
...
4. Исчисление расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, производится в порядке, предусмотренном Кодексом РК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.

К расходам юридических лиц, а также самостоятельно занятых лиц, использующих труд наемных работников, относятся доходы, выплачиваемые работнику в денежной или натуральной форме, включая доход, полученный в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.

5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных подпунктами 1), 2), 3), 4), 7), 9), 10), 11), 12), 31) пункта 3 статьи 155, подпунктами 12), 18), 24), 30), 32) пункта 1 статьи 156 и подпунктами 4), 5), 6) пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса.

Т.е. берется весь начисленный доход работника и отнимается все, что перечислено в п.5, в т.ч. и ОПВ, указанные в пп.6) п.2 ст. 357 НК.
Автор: Orion
Добавлено: #2  Чт Фев 02, 2017 23:21:10
Заголовок сообщения: ТОО на упрощенке. Расчёт СО с ЗП в 25 000 в 2016 году
Дурацкий вопрос, но возникли сомнения.

Есть ТОО на упрощёнке. У одного сотрудника стоит символическая зарплата в 25 000. Работа у него основная.

Считаем:
ЗП = 25 000
ОПВ = 25 000 * 10% = 2 500
ИПН = (25 000 - 2 500 - 22 859) * 10% = 0

Как правильно посчитать СО? Два варианта:
1. СО = (25 000 - 2 500) * 5% = 1 125
2. Объект для исчисления СО = 25 000 - 2 500 = 22 500. Это меньше, чем 1МЗП. Поэтому СО считаем, исходя из 1МЗП. 22 859 * 5% = 1 142.95

Так какой вариант правильный?

Согласно Правилам исчисления и перечисления социальных отчислений:
Цитата:
В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.


А что такое объект исчисления социальных отчислений? В нашем примере это 25 000 или 22 500?
Согласно этим же правилам:
Цитата:
Для работодателя объектом исчисления социальных отчислений являются его расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги.


Работнику выплачивается заработная плата, но удерживаются пенсионные и ИПН. Т.е. получается, что в нашем примере вариант 2 верный? Т.е. СО с ЗП в 25 000 = 1 142.95 тенге?

Если не прав, пожалуйста, поправьте.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ