| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Выбытие фиксированных активов в налоговом учете. |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Elis | ||||||
| Добавлено: | #1 Пн Мар 06, 2017 23:43:14 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Ключевая фраза "нужно отразить его выбытие по стоимости реализации без НДС". Вот на стоимость реализации (без НДС) и уменьшаете стоимостной баланс II группы. Т.е. на сумму 195 312.50 тенге. Если по II группе не было иных приходов и выбытий, то на конец года стоимостной баланс этой группы будет равен: 664 830 - 195 312.50 = 469 517.50 От этой суммы и будете считать налоговый износ за 2016 год.
Вот это вообще не играет никакой роли. В налоговых группах II-IV рассматривается только стоимостной баланс всей группы в целом.
И вот это тоже фраза не для вас. Потому как в п.2 ст.119 сказано "Если иное не установлено настоящей статьей". А п.3 ст.119 и есть то самое "иное". Так что балансовую стоимость можно рассматривать при безвозмездной передаче, реорганизации и других описанных в статье 119 НК случаях. |
|||||||
| Автор: | Margo1 |
| Добавлено: | #2 Пн Мар 06, 2017 18:29:24 |
| Заголовок сообщения: | Выбытие фиксированных активов в налоговом учете. |
Согласно п.2 ст.119 балансовая стоимость выбывающих ФА определяется в соответствии с МСФО и требованиями Законодательства РК по БУ. Согласно п.3 ст.119 при продаже фиксированного актива нужно отразить его выбытие по стоимости реализации без НДС. На начало налогового периода стоимостной баланс II группы 664 830, в течение года был продан автомобиль по балансовой стоимости БУ за 218 750 (в т.ч. НДС 23 437,5 тенге), стоимостной баланс автомобиля на начало налогового периода 196 875. Как определить стоимость выбывшего ФА если балансовая стоимость в БУ выше стоимости реализации? 196 875-218 750(балансовая стоимость в БУ)=-21 875 или 196 875-195 312,5(стоимость реализации)=1562,5. Спасибо. |
|