| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Можно ли взять на вычеты проезд специалистов по договору ? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Margarita |
| Добавлено: | #1 Чт Июн 22, 2017 13:07:39 |
| Заголовок сообщения: | Можно ли взять на вычеты проезд специалистов по договору ? |
Добрый день. Мы приобрели оборудование, которое необходимо установить, то есть провести шеф-монтажные работы. Согласно договора мы обызыны за свой счет обеспечить перелет 2 специалистов из России. Подскажите можно ли взять на вычеты по КПН перелет специалистов ? Если да, то основанием можно считать только договор ? С ув. |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #2 Чт Июн 22, 2017 13:24:19 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Предлагаю: "ТОО приобрело оборудование у нерезидента (Россия). Для инсталляции оборудования в Республику Казахстан прибывают два специалиста от компании-поставщика сроком на 10 дней. Согласно договору командировочные расходы специалистам из России (проезд, питание, проживание) компенсирует ТОО (резидент РК). Как оплачиваются расходы иностранным специалистам и как отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете? При заключении договора на инсталляцию оборудования между двумя юридическими лицами в договоре должны быть отражены все условия выполнения работ и порядок расчетов по договору. В случае если по условиям договора сумма командировочных расходов специалистов включена в общую стоимость договора, то в данном случае эта сумма является доходом юридического лица-нерезидента. В соответствии с пунктом 1 статьи 193 Налогового кодекса доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 Налогового кодекса (услуги осуществлены на территории РК), облагаются подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов по ставке 20 процентов (ст. 194 Налогового кодекса). После подписания акта выполненных работ сумма дохода нерезидента за минусом корпоративного подоходного налога перечисляется нерезиденту через расчетный счет. Вся сумма дохода в таком случае относится на вычеты. В случае если корпоративный подоходный налог с дохода нерезидента удерживается за счет средств ТОО (резидента РК), то на вычеты или на увеличение стоимости оборудования относится сумма дохода нерезидента (расходов резидента на инсталляцию оборудования), а сумма корпоративного подоходного налога – за счет собственных средств ТОО. В случае если по условиям договора расходы на проезд, питание и проживание не входят в общую стоимость работ, услуг, а оплачиваются ТОО непосредственно физическим лицам-нерезидентам (проезд, питание, проживание), то такие доходы будут являться доходами физических лиц-нерезидентов из источников в Республике Казахстан. Согласно подпункту 21 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы физического лица-нерезидента от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, включая расходы на обеспечение материальных, социальных благ такому физическому лицу, понесенные работодателем (резидентом или нерезидентом) на основании трудового договора (контракта) или иным лицом на основании договора на оказание услуг (выполнение работ). При этом к таким расходам относятся расходы на питание, проживание такого физического лица, обучение его детей в учебных заведениях, расходы, связанные с его отдыхом, включая поездки членов его семьи в отпуск. Согласно пункту 1 статьи 201 Налогового кодекса, доходы физического лица-нерезидента, определенные пунктом 1 статьи 192 Налогового кодекса, облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20 процентов (ст. 194 Налогового кодекса), без осуществления налоговых вычетов. При этом исчисление, удержание и перечисление подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента у источника выплаты производятся налоговым агентом в порядке и сроки, которые установлены статьями 201 и 195 Налогового кодекса. После удержания налога такие расходы относятся на вычеты как связанные с предпринимательской деятельностью ТОО." С ув. |
|||