» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Должны ли сходится итоговые суммы оборотов без и суммы НДС между 300 и 320 за квартал?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: mitsu
Добавлено: #1  Пт Июн 30, 2017 09:15:34
Заголовок сообщения: Должны ли сходится итоговые суммы оборотов без и суммы НДС между 300 и 320 за квартал?
Вопрос.

В ТОО был внутренний аудит.
Проверили декларации по НДС. Возникли вопросы у проверяющего.
Почему не сходятся итоговые суммы оборотов без НДС и суммы НДС между 300 (по строке 300.00.016 II) за 1 квартал 2017г. и 320.00 за январь, февраль, март 2017г?
Автор: Iraida
Добавлено: #2  Пт Июн 30, 2017 09:58:05
Заголовок сообщения:
320 и 328 формы сдаются до 20 числа следующего за налоговым периодом месяца, и оплата производится также до 20 числа. Но если вы, допустим, получили товар 10 марта, сдали 320 и 328 формы 25 марта, а оплатили 15 апреля, то, естественно, в зачет по 300 форме вы возьмете во 2 квартале, вот вам и разница.
Так что посмотрите по датам сдачи 328 и 320 и оплаты НДС.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #3  Пт Июн 30, 2017 10:03:16
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
Почему не сходятся итоговые суммы

первое что на ум приходит это по мартовским заявлениям НДС был уплачен в апреле, следовательно в зачет его в первом квартале брать низя, как то так.
ст.256 НК РК говорит:
Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
...
3) в случае импорта товаров с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза:
произведено таможенное оформление в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;
налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет и не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры;


Добавлено спустя 14 минут 55 секунд:

не тот пункт :D :D :D
вот этот надо было
ст.256 НК РК говорит:
3-1) в случае импорта товаров с территории государств-членов Таможенного союза:
исполнено налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности по косвенным налогам;
налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в соответствии со статьей 276-20 настоящего Кодекса и не подлежит возврату;

Автор: mitsu
Добавлено: #4  Пт Июн 30, 2017 10:42:00
Заголовок сообщения:
Понятно.
Даже если между кварталы идет расхождение из-за оплаты НДС.
А если взять в целом за весь год.
Например за 2016 год, по итогу года должны же все таки уже сойтись обороты по импорту из стран ТС между 300. за все 4 квартала 2016г. с декларациями 320. за все месяца 2016г.
у нас не сходится. так должно быть?
это считается нарушением?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #5  Пт Июн 30, 2017 10:48:32
Заголовок сообщения:
mitsu, например в январе 2016 вы могли платить НДС по декабрьским заявлениям 2015 года, аналогично с январём 2017 когда платится НДС по заявлениям декабря 2016 года.

Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:

mitsu говорит:
это считается нарушением?

если таким макаром сдана 300.00, то вы НДС необоснованно в зачёт брали.
Автор: mitsu
Добавлено: #6  Пт Июн 30, 2017 10:53:59
Заголовок сообщения:
извините не поняла, каким макаром?
что мы не так сделали?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #7  Пт Июн 30, 2017 11:45:06
Заголовок сообщения:
mitsu говорит:
извините не поняла, каким макаром?

ну вы в 300 допустим показали приобретение в ТС за первый квартал на 1000000 и НДС 120000, а заплатили в апреле, то и в зачет вы должны были взять уплаченный НДС во втором квартале.
следовательно и заполнить должны были за первый квартал только строку 300.00.016 II А
А вот уплаченный НДС от этого приобретения во втором квартале вы и покажете в 300 за второй квартал, и если у вас допустим во втором квартале не было приобретения, то будет заполнена только строка 300.00.016 II В и соответственно НДС в зачёт пойдёт во втором квартале.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ