» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Форма 100 заполняется по начисленным суммам или перечисленным?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ирина89
Добавлено: #1  Пт Окт 06, 2017 21:51:06
Заголовок сообщения: Форма 100 заполняется по начисленным суммам или перечисленным?
Здравствуйте. Уважаемые профессионалы, подскажите пожалуйста, 100 форма заполняется по начисленным суммам или перечисленным? В декабре 2015 года были начислены заработная плата, налоги и отчисления, а оплачено все в феврале 2016 года. В каком периоде должны указываться суммы?
Автор: Elis
Добавлено: #2  Пт Окт 06, 2017 23:51:33
Заголовок сообщения:
Только начисленные! В Казахстане используется метод начисления.

Налоговый Кодекс говорит:
Статья 57. Правила налогового учета
1. Если иное не установлено настоящим Кодексом, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
2. Метод начисления - метод учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалентов.

Автор: ОльгаА
Добавлено: #3  Сб Окт 07, 2017 14:50:32
Заголовок сообщения:
Elis, но налоги идут на вычет начисленные,в пределах уплаченных. Т.е. СН пойдет на вычет в 2016 году, а соц. отчисления в 2015 г. Поправьте меня ,если ошибаюсь . С/у.
Автор: Elis
Добавлено: #4  Сб Окт 07, 2017 16:38:02
Заголовок сообщения:
Да, только налоги. Начисленные но с ограничением - в пределах уплаченных. Но при этом на вычеты отчетного года берутся также суммы налогов, начисленных в предыдущем налоговом году, но оплаченных в январе (или позже) текущего налогового года.
Все остальное - начисления вне зависимости от факта оплаты. Заработная плата, социальные отчисления.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ