» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

С 01.01.2018 новый налоговый режим-СНР с использованием фиксированного вычета-кто может применять?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Айнука
Добавлено: #1  Вт Янв 23, 2018 12:37:38
Заголовок сообщения: С 01.01.2018 новый налоговый режим-СНР с использованием фиксированного вычета-кто может применять?
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=644363#644363
http://balans.kz/viewtopic.php?p=648413#648413

с 01.01.2018г. введен в действие новый налоговый режим - СНР с использованием фиксированного вычета.
Условия применения - статья 683 НК-2018:
1) среднесписочная численность работников - 50 человек;
2) доход - не более 12260-МЗП;
3) не применяют по видам деятельности - согласно ст.683.п.2пп.3

По статье 692 п.2 - на вычеты только конкретные виды расходов:
1) на приобретение товаров;
2) начисленные доходы работников и иные выплаты физ.лицам
3) налоги согласно ст.263 НК
4) командировочные расходы по ст.244 НК

Вопрос - согласно условиям ст.692 п.2 пп1 - на вычет относятся только приобретенные товары, значит этот режим могут использовать только налогоплательщики-реализаторы товаров?
По другим условиям - другим налогоплательщикам не выгодно и нецелесообразно применение этого режима.

Добавлено спустя 4 минуты 15 секунд:

По статье 694 НК - уменьшение налогооблагаемого дохода - пункта 3 в случае если среднемесячная заработная плата работников превышает 4 МЗП, то НОД можно уменьшить на всю сумму начисленных расходов по доходам работников, т.е. еще раз отнять с налогооблагаемого дохода сумму начисленной суммы зарплаты работников.
Кто занимается реализацией товаров - есть над чем задуматься..
Автор: vbnz
Добавлено: #2  Вт Янв 23, 2018 13:44:41
Заголовок сообщения:
При применении фиксированного вычета по неподтвержденным расходам, статьей 693 НК РК установлено ограничение: общая сумма расходов, относимых на вычеты, включая фиксированный вычет, не должна превышать 70% от суммы дохода с учетом корректировок.
Т.е. с 30% оборота 20% КПН и 10 % соответственно=я правильно понимаю?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #3  Вт Янв 23, 2018 14:10:29
Заголовок сообщения:
vbnz говорит:
Т.е. с 30% оборота 20% КПН и 10 % соответственно=я правильно понимаю?

ИМХОется мне, Оборот минус подтверждённые вычеты (товар, зп, налоги, командировки) минус вычеты не подтверждённые так сказать 30% с оборота, с разницы уже НОД, который можно уменьшить ст.694 НК, и только потом 20% КПН.
Автор: vbnz
Добавлено: #4  Вт Янв 23, 2018 14:13:32
Заголовок сообщения:
Надо как для детей на пальцах, каша в голове по этому режиму...
По исх. наклд. 1000 000 - себестоимость товара = 500 - 200 (з.п., налоги, командировки) = 300 - не пойми что (неподтвержденные) в макс.размере 30% от 1000 000 = 300 = фик?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #5  Вт Янв 23, 2018 14:25:53
Заголовок сообщения:
vbnz говорит:
По исх. наклд. 1000 000 - себестоимость товара = 500 - 200 (з.п., налоги, командировки) = 300 - не пойми что (неподтвержденные) в макс.размере 30% от 1000 000 = 300 = фик?

Доход 1000
Товар 310
зп, налоги и т.п. 200
не пойми что будет 19% от оборота, т.к. макс вычет 70%(310+200 это 51% процент вычетов от оборота и ещё можно 30%, но разрешается 19%) итого 190
т.о. получается
1000-310-200-190=300 вот это НОД так сказать, с него берётся 20%КПНа или 10%ИПНа

Лично я так понял этот спец режим.
Автор: vbnz
Добавлено: #6  Вт Янв 23, 2018 14:28:15
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
Лично я так понял этот спец режим

спасибо, теперь у меня совсем все сломилось :D
Автор: Айнука
Добавлено: #7  Вт Янв 23, 2018 14:32:26
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
1000-310-200-190=300 вот это НОД так сказать, с него берётся 20%КПНа

по ст.694 можно еще раз НОД уменьшить на сумму зп и потом уже КПН или ИПН
Автор: Ведмедев
Добавлено: #8  Вт Янв 23, 2018 14:37:38
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
по ст.694 можно еще раз НОД уменьшить на сумму зп и потом уже КПН или ИПН

угу, я писал про энто
Ведмедев говорит:
с разницы уже НОД, который можно уменьшить ст.694 НК, и только потом 20% КПН.

Прост данный пункт, работает с условием что зарплату нормальную официально показывают.

Добавлено спустя 6 минут 23 секунды:

торгашам не большим данный пункт должен нОрм зайти, накруток больше 40% всё равно очень мало.
Автор: Айнука
Добавлено: #9  Вт Янв 23, 2018 14:50:48
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
торгашам не большим данный пункт должен нОрм зайти, накруток больше 40% всё равно очень мало.

вот и я о том же
Айнука говорит:
значит этот режим могут использовать только налогоплательщики-реализаторы товаров?
По другим условиям - другим налогоплательщикам не выгодно и нецелесообразно применение этого режима.


Добавлено спустя 57 секунд:

чтобы не заморачиваться с другими вычетами - чисто купил-продал, зарплата, налоги, и командировочные

Добавлено спустя 46 секунд:

а в производстве можно применять данный вид режима?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #10  Вт Янв 23, 2018 15:00:27
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
а в производстве можно применять данный вид режима?

тут всё зависит от слов и от того как они будут трактоваться.
например слова товар и материал в учёте это разные вещи.
Автор: Айнука
Добавлено: #11  Вт Янв 23, 2018 15:06:37
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
например слова товар и материал в учёте это разные вещи.

вот! поискала в налоговом кодексе понятие "товар" - нет конкретизации...
поэтому и думается, что СНР с фиксированными вычетами только для торговли
Автор: Ведмедев
Добавлено: #12  Вт Янв 23, 2018 15:10:55
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
вот! поискала в налоговом кодексе понятие "товар" - нет конкретизации...

из-за п.3 ст.1 НК РК если нет понятий в НК, то нужно пользоваться профильным законодательством, а там написано.
что товар это готовый актив для дальнейшей реализации, а материал это актив с помощью которого производятся другие материалы, товары и т.п.

Добавлено спустя 1 минуту 20 секунд:

Ведмедев говорит:
из-за п.3 ст.1 НК РК

правильно из-за п.4 ст.1 НК РК
Автор: Айнука
Добавлено: #13  Вт Янв 23, 2018 15:20:35
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
профильным законодательством, а там написано

это ГК? А какая конкретно статья? А тут споры у нас жаркие...
Автор: Ведмедев
Добавлено: #14  Вт Янв 23, 2018 16:03:34
Заголовок сообщения:
Айнука говорит:
это ГК? А какая конкретно статья? А тут споры у нас жаркие...

Не, это не в ГК
ст.1 НК РК 2018 говорит:
4. Понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В данном случае другая отрасль законодательства это Закон "О бухгалтерском учете и финансовой отчётности".
Цитата:
В целях реализации подпункта 4) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчётности" ПРИКАЗЫВАЮ:

32. Запасы классифицируются:
1) товары, закупленные и хранящиеся для перепродажи;
2) имущество, предназначенное для перепродажи (земля, здания, автомобили и др.);
3) готовая продукция, произведенная субъектом и предназначенная для продажи;
4) сырье и материалы, предназначенные для производства готовой продукции (или услуг), а также предназначенные для обеспечения самого производства;
5) незавершенное производство - продукция, не достигшая стадии готовности, полуфабрикаты, предназначенные для последующей доработки;
6) товары в пути.

Автор: NatalyaV
Добавлено: #15  Ср Янв 24, 2018 00:30:16
Заголовок сообщения:
Цитата:
В соответствии с п.2 статьи 683 Налогового кодекса Республики Казахстан специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета вправе применять налогоплательщики, среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 50 человек, доход за налоговый период не превышает 12 260-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года (346 761 840 тенге в 2018 году).

Цитата:
Виды расходов подлежащих вычету указаны в статьи 692 Налогового кодекса.

При определении налогооблагаемого дохода налогоплательщики вправе включить в сумму расходов, относимых на вычеты, сумму фиксированного вычета в размере не более 30 процентов от суммы дохода, определенного с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4 статьи 691 Налогового кодекса. При этом общая сумма расходов, относимых на вычеты, включая фиксированный вычет, не должна превышать 70 процентов от суммы дохода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4статьи 691 Налогового кодекса.

http://zko.kgd.gov.kz/ru/news/snr-s-ispolzovaniem-fiksirovannogo-vycheta-10-23561
Автор: Ведмедев
Добавлено: #16  Ср Янв 24, 2018 13:10:48
Заголовок сообщения:
не понятен один момент, что они хотели вот этим сказать
ст.692 НК РК 2018 говорит:
2. В целях настоящего параграфа вычету подлежат следующие виды расходов:
1) на приобретение товаров;

если касается только расходов понесённых в текущем налоговом периоде, то вообще не айс получается. Да и вообще чета считаю и считаю, а получается, как в том мультике
Цитата:
Матроскин - что это за народное творчество?
Шарик - это индейская национальная народная изба - фигвам называется.(С)м/ф Простоквашино

Автор: vbnz
Добавлено: #17  Пт Фев 02, 2018 14:09:36
Заголовок сообщения:
Т.е. при доходе 100 т.тг доход за минусом вычетов будет минимум 30 т.тг, а это 6 т.тг КПН (30х20%). Если грубо брать то это 6% от общего дохода без вычетов, что в два раза превышает КПН на СНР упрощенке..
Автор: Ведмедев
Добавлено: #18  Пт Фев 02, 2018 14:23:43
Заголовок сообщения:
vbnz, угу, не айс режим, особливо торгашам у которых накрутка менее 30%, а такую накрутку ещё и поискать надо.
Так что забираю свои слова обратно.
Ведмедев говорит:
торгашам не большим данный пункт должен нОрм зайти, накруток больше 40% всё равно очень мало.

жестока абшЫбся я.
Автор: vbnz
Добавлено: #19  Пт Фев 02, 2018 14:50:32
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
жестока абшЫбся я.

:D :D :D
Автор: Елена Т
Добавлено: #20  Пн Фев 05, 2018 13:40:08
Заголовок сообщения:
vbnz говорит:
Т.е. при доходе 100 т.тг доход за минусом вычетов будет минимум 30 т.тг, а это 6 т.тг КПН (30х20%). Если грубо брать то это 6% от общего дохода без вычетов, что в два раза превышает КПН на СНР упрощенке..

Я думаю примеров можно привести больше, так как максимум вычетов в 70% установлен только в части учета статьи 693 про дополнительный фиксированный вычет (ДФВ)

Цитата:
Статья 693. Дополнительный фиксированный вычет

Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, вправе при определении налогооблагаемого дохода включить в сумму расходов, относимых на вычеты, сумму фиксированного вычета в размере не более 30 процентов от суммы дохода, определенного с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4 статьи 691 настоящего Кодекса.

При этом в случае применения положений части первой настоящей статьи общая сумма расходов, относимых на вычеты, включая фиксированный вычет, не должна превышать 70 процентов от суммы дохода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 4 статьи 691 настоящего Кодекса.


Пример 1
СГД - 100тг
Расходы -100тг
НОД -0тг

Пример 2
СГД - 100тг
Расходы -90тг
НОД -10тг
КПН (10тг*20%) = 2тг

Пример 2
СГД - 100тг
Расходы -50тг
ДФВ (доп.фиксир.вычет 30% от СГД) =20тг
(100*30% = 30, но не более чем 100*70% минус имеющиеся расходы (70-50), итого получаем=20тг)
Итого вычетов -70тг (максимум 70% от СГД при применении ДФВ)
НОД -30тг
КПН (30тг*20%) = 6тг
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #21  Вт Фев 06, 2018 12:23:03
Заголовок сообщения:
Можно ли НОД уменьшить
Айнука говорит:
по ст.694 можно еще раз НОД уменьшить на сумму зп и потом уже КПН или ИПН

если
Елена Т говорит:
Пример 2
СГД - 100тг
Расходы -90тг
НОД -10тг
КПН (10тг*20%) = 2тг

или только в случае
Елена Т говорит:
Пример 2
СГД - 100тг
Расходы -50тг
ДФВ (доп.фиксир.вычет 30% от СГД) =20тг
(100*30% = 30, но не более чем 100*70% минус имеющиеся расходы (70-50), итого получаем=20тг)
Итого вычетов -70тг (максимум 70% от СГД при применении ДФВ)
НОД -30тг
КПН (30тг*20%) = 6тг
?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ