» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В декларации за 2016 год не начислена амортизация ФА

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Zhak Marina
Добавлено: #1  Вт Фев 06, 2018 14:02:47
Заголовок сообщения: В декларации за 2016 год не начислена амортизация ФА
Уважаемые профи прошу вашей помощи!! Столкнулась с ситуацией по 100 форме приложение по вычетам фиксированных вычетов за 2016 года не заполнены амортизационные отчисления по группам фиксированных активов. Как быть со стоимостью фиксированных групп на начало 2017 года я понимаю так, что необходимо сделать дополнительную декларацию за 2016 год с указанием сумм амортизационных отчислений в приложение , чтобы на начало 2017 года перенести верную стоимость фиксированных активов. Жду ваших суждений Спасибо.
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Вт Фев 06, 2018 14:24:19
Заголовок сообщения:
Zhak Marina говорит:
по 100 форме приложение по вычетам фиксированных вычетов за 2016 года не заполнены амортизационные отчисления по группам фиксированных активов

Если сумма вычетов по фиксированным активам не отражена в стр.100.00.017,ф.100.00 за 2016 г.,то не вижу необходимости
Zhak Marina говорит:
сделать дополнительную декларацию за 2016 год с указанием сумм амортизационных отчислений в приложение

Т.к.согласно ст.120 п.2 НК РК(2017 г.)Вы имеете право вообще не начислять амортизационные отчисления,конечно это необходимо отразить в цчетной политике.
С ув.
Автор: Zhak Marina
Добавлено: #3  Вт Фев 06, 2018 14:54:06
Заголовок сообщения:
Хм странно подняла статью 120п.2 НК Рк там отсутствует право отстуствия начисления амортизации.Там отражены предельные нормы и порядок.

Добавлено спустя 3 минуты 38 секунд:

Я понимаю брать или не барть на вычеты амортизацию налогоплательщик решает, но начислять то ее обязан в любом случае.

Добавлено спустя 2 минуты 43 секунды:

амортизационные отчисления отсутствует их начисление в самом приложение по фиксированным активам. Я с вами согласна, что если вычета по ФА нет в 100 форме это право налогоплательщика, но в приложение то он обязан отразить начисление???
Автор: Ведмедев
Добавлено: #4  Вт Фев 06, 2018 15:07:29
Заголовок сообщения:
Zhak Marina говорит:
Я понимаю брать или не барть на вычеты амортизацию налогоплательщик решает, но начислять то ее обязан в любом случае.

не совсем точно, есть бухгалтерская амортизация которую обязаны начислять, в целях перенесения стоимости ОС на результат ФХД, а есть налоговая амортизация, вот её уже можно брать или не брать на вычет в целях определения НОДа, о чём вам и писал уважаемый esiphi.
Zhak Marina говорит:
Там отражены предельные нормы и порядок.

вот именно что предельные, другими словами определён предел сколько вы можете взять на вычет, но вам никто не запрещает поставить налоговую амортизацию 0%.

Добавлено спустя 9 минут 12 секунд:

Zhak Marina, пример, строительство АЭС или ГЭС, у них период окупаемости 40-50 лет. Если Вы вычеты возьмёте максимально сразу т.е. по 10%, то через десять лет налогов вы будете платить намного больше чем если бы норму поставили более адекватную, пропорциональную сроку службы объекта, что совсем не понравится вашему банку кредитору, которому нужны стабильные выплаты в течении всего периода окупаемости, потому что там идёт бюджетное планирование.
Автор: Шигаева Людмила
Добавлено: #5  Сб Фев 10, 2018 20:14:54
Заголовок сообщения:
Здравствуйте. У меня сложилась такая ситуация : продали трактор за 2800000 тг, а в стоимостном балансе 2 группы на начало года стоимость этого трактора 2240000, стоимость на конец года по трактору -560000 тенге. А стоимостной баланс 2 группы на начало года 16200500тг, поступило в 2017 г. в эту группу 3050000 тг,выбыло 2800000 тг, стоимостной баланс группы на конец года остается 16450500 тг. Что делать с "минусом" по этому трактору? Реализацию ФА отражаю в доходах от реализации ФА 2800000 тг. или что-то делаю не правильно?Спасибо.
Автор: Zhak Marina
Добавлено: #6  Вс Фев 11, 2018 17:47:16
Заголовок сообщения:
Здравствуйте ! выбытие фиксированных активов отражается по балансовой (остаточной) стоимости согласно данных бухгалтерского учета, а не налогового учета это четко прописано в налоговой кодексе РК.
Статья 119. Выбытие фиксированных активов

1. Если иное не установлено настоящей статьей, выбытием фиксированных активов является прекращение признания данных активов в бухгалтерском учете в качестве основных средств, инвестиций в недвижимость, нематериальных и биологических активов, за исключением случаев прекращения признания в результате полной амортизации и (или) обесценения, а также перевод в состав активов, предназначенных для продажи.

Признание в целях налогообложения выбытия фиксированных активов означает исключение выбывших активов из состава фиксированных активов.

*

2. Если иное не установлено настоящей статьей, стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на балансовую стоимость выбывающих фиксированных активов, определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия.
Автор: Шигаева Людмила
Добавлено: #7  Вс Фев 11, 2018 18:29:59
Заголовок сообщения:
Zhak Marina говорит:
Признание в целях налогообложения выбытия фиксированных активов означает исключение выбывших активов из состава фиксированных активов.


Zhak Marina. По бухгалтерскому учету у меня проблем нет. Реализовали, ставлю в в наоговом учете в строку выбывшие 100.02.03 по цене реализации.
У меня выбывшие по 2 группе- машины и оборудование. И меня интересует как учет внутри группы. А вот внутри группы, если считать по каждому виду техники у меня получилась такая ситуация, что стоимость реализации по трактору превышает остаточную стоимость этого трактора по налоговому учету.В целом 2 группа ФА по налоговому учету не выбывает. Или внутри 2 группы не надо вести учет остаточной стоимости каждого ФА по налоговому учету, если по 1 группе ФА мы ведем учет по каждому зданию, а как по 2 группе. Этот вопрос у меня возник в связи с тем, что мы перешли на 1с8.3 с 1с7.7 и я вношу первоначальную стоимость для НУ по каждому ФА, чтобы составить ф 100 в "восьмерке" и вот здесь у меня "вылезло" что в 2017 году продали трактор ,дороже чем остаточная стоимость по НУ. Я считала в прошлом году в целом по группе,не разделяя по каждой технике
Автор: Zhak Marina
Добавлено: #8  Вс Фев 11, 2018 19:39:37
Заголовок сообщения:
Людмила, балансовая стоимость по бухгалтерскому учету это первоначальная стоимость за минусом амортизации. Вот именно ее вы ставите как сумму выбывшего фиксированного актива по налоговому учету.ссылку на статью я вам высылала ранее. Здесь не идет речь о стоимости реализации вашего трактора.
Автор: Elis
Добавлено: #9  Вс Фев 11, 2018 20:06:25
Заголовок сообщения:
Шигаева Людмила говорит:
Или внутри 2 группы не надо вести учет остаточной стоимости каждого ФА по налоговому учету, если по 1 группе ФА мы ведем учет по каждому зданию, а как по 2 группе.

в группах II-IV не нужно вести учет по каждому ОС. Только по итогу группы признается выбытие всех ОС группы или доход. ТОлько по I группе нужно это учитывать по каждому основному средству.
Шигаева Людмила говорит:
Этот вопрос у меня возник в связи с тем, что мы перешли на 1с8.3 с 1с7.7 и я вношу первоначальную стоимость для НУ по каждому ФА, чтобы составить ф 100 в "восьмерке" и вот здесь у меня "вылезло" что в 2017 году продали трактор ,дороже чем остаточная стоимость по НУ. Я считала в прошлом году в целом по группе,не разделяя по каждой технике

Не обращайте на это внимание. В Приложении 100.02 "Вычеты по ФА" отображаете целиком по группе.
НК 2009-2017 ст.117 говорит:
4. Фиксированные активы учитываются:
1) по I группе - в разрезе объектов фиксированных активов, каждый из которых образует отдельную подгруппу стоимостного баланса группы;
2) по II, III и IV группам - в разрезе стоимостных балансов групп.

5. Поступившие фиксированные активы увеличивают соответствующие балансы подгрупп (по I группе), групп (по остальным группам) на стоимость, определяемую в соответствии со статьей 118 настоящего Кодекса, в порядке, установленном настоящей статьей.

6. Выбывшие фиксированные активы уменьшают соответствующие балансы подгрупп (по I группе), групп (по остальным группам) на стоимость, определяемую в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, в порядке, установленном настоящей статьей.


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ