» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

С 2018 года нельзя вернуть излишне уплаченные налоги и прочие платежи в бюджет

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: esiphi
Добавлено: #1  Пт Июн 29, 2018 08:53:20
Заголовок сообщения:
Предлагаю:

Порядок проведения зачетов и возвратов излишне уплаченной суммы налогов, платежей в бюджет, пени и штраф.
Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (от 25.12.2017 г. №120-VI ).

Согласно пункту 1 статьи 101 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» излишне уплаченной (взысканной) суммой налога (за исключением налога на добавленную стоимость), платежа в бюджет, пени является положительная разница между уплаченной (взысканной) в бюджет (за минусом зачтенной и возвращенной) и исчисленной, начисленной (за минусом уменьшенной) суммами по данному виду налога (за исключением налога на добавленную стоимость), платежа в бюджет, пени на дату проведения зачета и (или) возврата.

Излишне уплаченной (взысканной) суммой налога на добавленную стоимость является положительная разница между уплаченной (взысканной) в бюджет (за минусом зачтенной и возвращенной) и исчисленной, начисленной (за минусом уменьшенной) суммами налога на добавленную стоимость за налоговый период с учетом расчетов по налогу на добавленную стоимость за предыдущие налоговые периоды.

Излишне уплаченными признаются уплаченные суммы регистрационных сборов, сборов за выдачу лицензий на занятие отдельными видами деятельности, разрешения на использование радиочастотного спектра, сертификатов в сфере гражданской авиации, платы за размещение наружной (визуальной) рекламы, государственной пошлины – при условии подтверждения соответствующим уполномоченным государственным органом факта несовершения им действий (в том числе в результате отказа налогоплательщика от совершения действий до подачи соответствующих документов), для осуществления которых требуется уплата таких платежей.

Уплаченные суммы платы за лесные пользования признаются излишне уплаченными платежами в случае неиспользования лесорубочного билета на лесопользование.

Зачет и возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет (за исключением сборов и плат, не подлежащих возврату), пени производятся налоговым органом в национальной валюте в следующем порядке:

по месту ведения лицевых счетов по соответствующему налогу, платежу в бюджет, пени – на основании сведений таких лицевых счетов;

по месту уплаты платежей в бюджет, по которым лицевые счета не ведутся, – на основании представленных налогоплательщиком документов, выданных соответствующим уполномоченным государственным органом, подтверждающих несовершение действий, для осуществления которых предусмотрена уплата платежей в бюджет.

Зачет и возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производятся налоговым органом в течение десяти рабочих дней, исчисляемых в следующем порядке:

1) в случае проведения зачета и возврата на основании налогового заявления – со дня регистрации такого заявления налоговыми органами;

2) в случае проведения зачета без заявления – со дня образования излишне уплаченной суммы на лицевом счете налогоплательщика.

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производится налоговым органом на банковский счет налогоплательщика на основании его налогового заявления при отсутствии налоговой задолженности в бюджет.

При наличии налоговой задолженности налоговый орган производит зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения имеющейся налоговой задолженности без представления налогового заявления на зачет.

В случае, если налогоплательщиком является юридическое лицо, зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производится в счет погашения имеющейся налоговой задолженности юридического лица и его структурных подразделений без представления налогового заявления на зачет.

Возврату подлежит остаток суммы излишне уплаченного налога, платежа в бюджет, пени после проведения зачета, предусмотренного настоящим пунктом.

5. Не подлежат:

1) зачету:

излишне уплаченная (взысканная) сумма налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения налоговой задолженности другого налогоплательщика, кроме зачета между юридическим лицом и его структурным подразделением;

уплаченная сумма государственной пошлины;

2) зачету и возврату:

уплаченная сумма сбора за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан, консульского сбора, платы за:

пользование земельными участками, предоставление государством участка недр в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых, пользование животным миром, использование особо охраняемых природных территорий, за исключением случаев ошибочной уплаты таких сумм;

излишне уплаченная сумма акцизов за подакцизные товары, подлежащие маркировке учетно-контрольными марками, за исключением случаев прекращения деятельности налогоплательщика по производству таких товаров и возврата ранее полученных учетно-контрольных марок в налоговый орган по акту приема-передачи;

излишне уплаченная (взысканная) сумма налога, платы за пользование земельными участками, пользование водными ресурсами поверхностных источников, эмиссии в окружающую среду – в случае продления срока представления налоговой отчетности по таким налогам, платам до даты ее представления.

Управление государственных доходов
по Наурызбайскому району
Отдел анализа учета.
С ув.
Автор: Elis
Добавлено: #2  Чт Июн 28, 2018 20:15:19
Заголовок сообщения:
anarchik, внимательно прочитайте названия статей в прежнем и новом Налоговых Кодексах.
До 2018 года называлась "Статья 602. Возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени "
С 2018 года называется "Статья 103. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени"

Как говорят евреи, две большие разницы. Раньше, если вы уплатили левую сумму на правильные реквизиты, то был возможен возврат на расчетный счет этой излишне уплаченной суммы. А сейчас в пункте 1 статьи 103 четко прописано, что считается "ошибочно уплаченной суммой":

НК статья 103 говорит:
1. Ошибочно уплаченной суммой налога, платежа в бюджет, пени является сумма, при перечислении которой допущена любая из следующих ошибок:
1) в платежном документе неверно указан идентификационный номер налогоплательщика: вместо идентификационного номера налогового органа, по месту нахождения которого подлежит уплате сумма налога и платежа в бюджет, пени, указан идентификационный номер другого налогового органа;
- текстовое назначение платежа не соответствует коду назначения платежа и (или) коду бюджетной классификации доходов;
2) ошибочное исполнение банком второго уровня или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, платежного документа налогоплательщика;
3) уплата произведена в налоговый орган, в котором налогоплательщик - отправитель денег не состоит на регистрационном учете;
4) налогоплательщик - отправитель денег не является плательщиком по данному виду налога или платежа в бюджет, пени.

Т.е. неверно указанная сумма в платежке не делает этот платеж ошибочным и эту сумму уже нельзя вернуть налогоплательщику обратно.
Возможен зачет в счет уплаты будущих платежей по тому же налогу/платежу. И зачет в счет уплаты будущих платежей по другим налогам/платежам возможен. Но если зачитывать некуда или сумма ну очень большая - на десять лет хватит, то вернуть ее обратно на ваш расчетный счет не получится.
Автор: anarchik
Добавлено: #3  Пн Июн 25, 2018 13:57:01
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, прочитав заголовок, я была в шоке, мягко говоря, думала действительно пропустила тот момент, что налоги теперь вернуть нельзя, но Elis почему то категорично утверждает что возврат невозможен, и статья по возврату в новом налоговом кодексе отсутствует. Я вижу статью 103 Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени, где в п. 2 говорится что Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени производятся по:

1) налоговому заявлению налогоплательщика

т.е. это означает что норма все еще есть, или я чего то недопонимаю?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Чт Мар 01, 2018 11:16:03
Заголовок сообщения:
Да, вы правильно поняли. Так же, как и было раньше,
Автор: Бабаева В.С.
Добавлено: #5  Чт Мар 01, 2018 10:54:05
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Правильно ли я поняла, что переплата, например по ИПН, идет в зачет автоматически без заявления в счет предстоящих платежей?
Ирина Локтионова говорит:

2. Зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет производится без заявления налогоплательщика в следующей последовательности:
1) в счет налогового обязательства по уплате исчисленных, начисленных сумм налогов и платежей в бюджет, срок исполнения которых наступил по определенному виду налога, плате за: пользование земельными участками, пользование водными ресурсами поверхностных источников, эмиссии в окружающую среду, использование радиочастотного спектра, предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи (далее в целях настоящей статьи - плата) - по которым образовалась излишне уплаченная сумма;
2) в счет погашения недоимки по иным видам налогов и (или) платежей в бюджет;
3) в счет погашения пени по определенному виду налога, плате - по которым образовалась излишне уплаченная сумма;
4) в счет погашения пени по иным видам налогов и (или) платежей в бюджет;
5) в счет погашения штрафа по определенному виду налога, плате, по которым образовалась излишне уплаченная сумма, и по иным видам налогов и (или) платежей в бюджет.


Добавлено спустя 1 минуту 7 секунд:

не дописала, в счет предстоящих платежей по этому же виду налога?
Автор: Trish
Добавлено: #6  Ср Фев 07, 2018 17:25:25
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Надеялась, что кто-нибудь заглянет в НК

Кто-нибудь заглянул...Но читать правильно совсем не умеет))) "Соответствующему= указанному в заявлении.
Спасибо, как всегда!
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Ср Фев 07, 2018 16:59:26
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
Да?!
То есть убрали возможность зачет автоматом в счет предстоящих платежей?
Какой-то абсурд.

Ну конечно абсурд. Я не утверждала, а спрашивала. Надеялась, что кто-нибудь заглянет в НК, чтобы прочитать, что там написано. Тоже времени на все не хватает.
А там, кстати, все просто:
Статья 102 говорит:
1. Излишне уплаченная (взысканная) сумма налога, платежа в бюджет, пени подлежит зачету:

1) без заявления налогоплательщика - в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящей статьи;

2) по налоговому заявлению налогоплательщика - в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи.

2. Зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет производится без заявления налогоплательщика в следующей последовательности:
1) в счет налогового обязательства по уплате исчисленных, начисленных сумм налогов и платежей в бюджет, срок исполнения которых наступил по определенному виду налога, плате за: пользование земельными участками, пользование водными ресурсами поверхностных источников, эмиссии в окружающую среду, использование радиочастотного спектра, предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи (далее в целях настоящей статьи - плата) - по которым образовалась излишне уплаченная сумма;
2) в счет погашения недоимки по иным видам налогов и (или) платежей в бюджет;
3) в счет погашения пени по определенному виду налога, плате - по которым образовалась излишне уплаченная сумма;
4) в счет погашения пени по иным видам налогов и (или) платежей в бюджет;
5) в счет погашения штрафа по определенному виду налога, плате, по которым образовалась излишне уплаченная сумма, и по иным видам налогов и (или) платежей в бюджет.

3. Зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы пени производится без заявления налогоплательщика в следующей последовательности:
1) в счет налогового обязательства по уплате начисленных сумм пени по определенному виду налога, плате - по которым образовалась излишне уплаченная сумма пени;
2) в счет погашения недоимки по определенному виду налога, плате - по которым образовалась излишне уплаченная сумма пени;
3) в счет погашения недоимки по иным видам налогов и (или) платежей в бюджет;
4) в счет погашения пени по иным видам налогов и (или) платежей в бюджет;
5) в счет погашения штрафа по определенному виду налога, плате, по которым образовалась излишне уплаченная сумма, и по иным видам налогов и (или) платежей в бюджет.

4. Зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производится по налоговому заявлению налогоплательщика:
1) в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога и (или) платежа в бюджет, указанных в таком заявлении, при отсутствии налоговой задолженности в бюджет;
2) являющегося юридическим лицом, имеющим структурное подразделение (структурные подразделения), - в счет погашения налоговой задолженности структурного подразделения (структурных подразделений) такого юридического лица по соответствующему виду налога и (или) платежа в бюджет, указанных в таком заявлении;
3) являющегося структурным подразделением юридического лица, - в счет погашения налоговой задолженности юридического лица по соответствующему виду налога и (или) платежа в бюджет, указанных в таком заявлении.

Когда фраза выдернута из контекста, то смысл ее не всегда правильно можно понять.
Trish говорит:
Что значит: по соответствующему виду налога и (или) платежа в бюджет?

Это значит по виду налога, указанному в налоговом заявлении. Я так понимаю пп.1) п.4 ст.102. Слово "соответствующему" в этом пункте явно лишнее. Переборщили законодатели.
Автор: Trish
Добавлено: #8  Ср Фев 07, 2018 15:40:02
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
Предлагаю:
Переплата ИПН за 1 кв.в счет оплаты за 2кв.

Ирина Локтионова говорит:
И что, для этого теперь надо отправлять налоговое заявление?!

Да?!
То есть убрали возможность зачет автоматом в счет предстоящих платежей?
Какой-то абсурд.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Ср Фев 07, 2018 11:24:43
Заголовок сообщения:
И что, для этого теперь надо отправлять налоговое заявление?!
Автор: esiphi
Добавлено: #10  Ср Фев 07, 2018 11:17:42
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога и (или) платежа в бюджет

Trish говорит:
Что значит

Предлагаю:
Переплата ИПН за 1 кв.в счет оплаты за 2кв.
И т.д.
С ув.
Автор: Trish
Добавлено: #11  Ср Фев 07, 2018 11:00:53
Заголовок сообщения:
А вот у меня висит переплата по земельному и имуществу в связи с тем, что имущество мы реализовали в середине года, а АП платежи уплачивали из расчета на весь год.
Планировала сдать 700 за 2017г и остатки перебросить на другие налоги, т.к. имущество приобретать больше не планируем, а сумма не маленькая 35 тысяч тенге.
Читаю статью 102
Цитата:
4. Зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы налога, платежа в бюджет, пени производится по налоговому заявлению налогоплательщика:

1) в счет предстоящих платежей по соответствующему виду налога и (или) платежа в бюджет, указанных в таком заявлении, при отсутствии налоговой задолженности в бюджет;

2) являющегося юридическим лицом, имеющим структурное подразделение (структурные подразделения), – в счет погашения налоговой задолженности структурного подразделения (структурных подразделений) такого юридического лица по соответствующему виду налога и (или) платежа в бюджет, указанных в таком заявлении;

3) являющегося структурным подразделением юридического лица, – в счет погашения налоговой задолженности юридического лица по соответствующему виду налога и (или) платежа в бюджет, указанных в таком заявлении.

и не вижу возможности перебросить по заявлению на другой какой-нибудь налог
Elis говорит:
Если у вас нет других налогов и обязательных платежей в бюджет, куда можно было бы перекинуть излишне уплаченную сумму, то с 2018 года больше ничего сделать нельзя

А у меня есть другие налоги, полно. Но я не вижу возможности.
Что значит: по соответствующему виду налога и (или) платежа в бюджет?
Автор: Elis
Добавлено: #12  Ср Фев 07, 2018 09:31:00
Заголовок сообщения: С 2018 года нельзя вернуть излишне уплаченные налоги и прочие платежи в бюджет
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=644836#644836

Обратила внимание ещё на одну разницу между прежним Налоговым Кодексом и Налоговым Кодексом 2018 года.
Касается зачет и возврата налогов и прочих платежей в бюджет.
Как было в прежнем Налоговом Кодексе:

НК-2017 говорит:
§ 1. Зачет и возврат налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов
Статья 599. Зачет излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени
Статья 600. Зачет превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
Статья 601. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет
Статья 602. Возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени
Статья 603. Возврат превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога
Статья 604. Возврат налога на добавленную стоимость по иным основаниям
Статья 605. Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа по правонарушениям в области налогообложения, законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании, обязательном социальном медицинском страховании, а также излишне уплаченной суммы
Статья 605-1. Возврат уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет, пени и штрафа в результате отмены итогов электронных аукционов по решению суда
Статья 606. Возврат и зачет уплаченной суммы других обязательных платежей в бюджет


НК-2018 говорит:
Параграф 1. Зачет и возврат налогов, платежей в бюджет, пени и штрафов
Статья 101. Общие положения
Статья 102. Зачет сумм налогов, платежей в бюджет, пени
Статья 103. Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени
Статья 104. Возврат суммы превышения налога на добавленную стоимость
Статья 105. Возврат налога на добавленную стоимость по иным основаниям
Статья 106. Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа по правонарушениям в области налогообложения, законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, об обязательном социальном страховании, об обязательном социальном медицинском страховании, а также излишне уплаченной суммы
Статья 107. Возврат уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени и штрафа в результате отмены итогов электронных аукционов по решению суда
Статья 108. Особенности возврата уплаченных сумм государственной пошлины


И если ранее предполагался возврат излишне уплаченных налогов (при условии, что их некуда перекидывать на другие налоги), то с 2018 года эту статью в принципе убрали. Теперь излишне уплаченные суммы налогов, так и будут висеть на лицевом. Только в счет будущих платежей. Если они будут, конечно. Актуально для предприятий приостанавливающих деятельность. Так что про отправке платежек внимательно проверяйте поле суммы. При ошибке в БИНах, КБК, налоговом органе, тексте платежке - это еще будет считаться ошибочным платежем и сумма налога (сбора, платы) может быть возвращена. А если промахнулись в сумме в большую сторону - все, это уже деньги налоговой.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ