» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

С 2018 года по ИПН отменен налоговый вычет страховых премий по договорам накопительного страхования

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Elis
Добавлено: #1  Чт Фев 08, 2018 15:09:25
Заголовок сообщения: С 2018 года по ИПН отменен налоговый вычет страховых премий по договорам накопительного страхования
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=644363#644363

Знаю, что мало, кто пользовался этими вычетами, но иногда встречаются такие работники.
Поэтому обращаю внимание бухгалтеров, что с 2018 года отменили вычеты страховых премий, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования.

НК 2009-2017 говорит:
Статья 166. Налоговые вычеты
1) сумма в минимальном размере заработной платы…
2) сумма обязательных пенсионных взносов…
3) сумма добровольных пенсионных взносов, …
4) сумма страховых премий …, вносимых в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования;
5) суммы, направленные на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках …
6) расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) …
7) сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование …

НК 2018 говорит:
Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам
1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов...;
2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
3) стандартные налоговые вычеты (далее - стандартные вычеты);
4) прочие налоговые вычеты (далее - прочие вычеты), которые включают в себя:
налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
налоговый вычет на медицину;
налоговый вычет по вознаграждениям.

Автор: Lido4ka72
Добавлено: #2  Пт Фев 23, 2018 16:13:54
Заголовок сообщения:
налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;

А в каком случае тогда применяется этот вычет ?
Увидела фразу "... и договорам накопительного страхования" и решила что без измений.
Видимо неверно поняла. :(
А у меня двое таких сотрудников.
Автор: Elis
Добавлено: #3  Ср Мар 28, 2018 21:13:04
Заголовок сообщения:
Lido4ka72 говорит:
А в каком случае тогда применяется этот вычет ?

Читаем и анализируем Кодекс:
Цитата:
Статья 345. Налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования

1. К доходу в виде пенсионных выплат, подлежащему налогообложению, применяется налоговый вычет в следующих размерах:
1) по выплатам, предусмотренным подпунктом 1) статьи 326 настоящего Кодекса, - в размере одного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты, за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата;
2) по выплатам, предусмотренным подпунктом 2) статьи 326 настоящего Кодекса, - в размере 12-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты.

2. К доходу по договорам накопительного страхования, подлежащему налогообложению в виде страховых выплат, осуществляемых страховыми организациями, страховые премии которых были оплачены за счет пенсионных накоплений в едином накопительном пенсионном фонде, применяется налоговый вычет в сумме одного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде страховой выплаты за каждый месяц начисления дохода в виде страховой выплаты, за который осуществляется страховая выплата.

Эта статья делится на два пункта - Доход по пенсионным выплатам и доход по выплатам страхования.

По пенсионным выплатам - когда физлицо становится пенсионером и получает пенсию, то с нее в самом деле удерживается ИПН. Так вот эта статья говорит, что при исчислении ИПН с пенсии физлицо имеет право на вычет в размере 1 МЗП.

По страховым выплатам - есть такое понятие, как "Договор пенсионного аннуитета". Это те же пенсионные выплаты, только их не пенсионный фонд выплачивает, а страховая компания, в которую физлицо предварительно перевел все свои пенсионные накопления.
Вот эта ссылка поможет понять, что это такое:
https://enpf.kz/ru/uslugi/budushchim-pensioneram/kak-perevesti-pensionnye-nakopleniya-v-strakhovuyu-kompaniyu/perevod-pensionnykh-nakopleniy-iz-enpf-v-strakhovuyu-organizatsiyu-i-dobrovolnyy-nakopitelnyy-pensio/
Так вот если физлицо получает пенсию из страховой компании, то это уже называется не "пенсионная выплата", а "страховая выплата" (хотя по сути смысл тот же). И эта "страховая выплата" тоже облагается ИПН. И 345 статья НК говорит о том, что к этому доходу тоже можно применять вычет 1 МЗП в месяц.
Вот эта ссылка может помочь понять, о чем идет речь http://www.gak.kz/news_detail?news_id=52

Таким образом, в данной статье Налогового Кодекса идет речь не о том, что взносы в страховую компанию можно брать на вычет, а о том, что к выплатам из страховой компании можно применять вычет 1 МЗП.
Автор: Лотос
Добавлено: #4  Чт Авг 09, 2018 13:15:45
Заголовок сообщения:
Здравствуйте. Можете поправить рассуждения:
1. С 2018 года при расчете ИПН у источника выплаты вычет в виде страховых премий по договорам накопительного страхования не предоставляется.
2. Если есть действующий договор, ФЛ будет платить взносы с доходов, уже обложенных ИПН.
3. При истечении срока действия договора страховая компания осуществит страховую выплату, но от ИПН такая выплата будет освобождена (статья 341 п. 1 пп. 37).

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ