» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Услуги перевода, оказанные нерезидентом, облагаются ли КПН и НДС у источника выплаты?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Анастасия Семдянова
Добавлено: #1  Пн Май 28, 2018 17:10:55
Заголовок сообщения: Услуги перевода, оказанные нерезидентом, облагаются ли КПН и НДС у источника выплаты?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=648766#648766

Коллеги всем доброго дня! Подскажите пожалуйста правильно ли я рассуждаю?

Товариществом с ограниченной ответственностью (резидент РК, плательщик НДС) в рамках дальнейшего оказания услуг, на возмездной основе были получены услуги перевода от компании нерезидента (находится в Тбилиси Грузия). Возникает вопрос: Какие налоговые обязательства (КПН, НДС за нерезидента), механизм исчисления и сроки возникают у ТОО?

Обязательств по КПН не возникает, так как услуги оказываются не на территории РК и не входят в перечень услуг п.п.3, п.1, статьи 644 НК РК.
Статья 644. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
1) доход от реализации товаров на территории Республики Казахстан, а также доход от
реализации товаров, находящихся в Республике Казахстан, за ее пределы в рамках осуществления внешнеторговой деятельности;
2) доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;
3) доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых,
маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.

Обязательств по НДС не возникает, так как согласно п.1 статьи 373 оборотом по приобретению работ, услуг от нерезидента являются работы и услуги местом реализации которых признается РК.
Статья 373. Оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента
1. Если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные
услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика
Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом

Вот только смущает п.п. 4, п.2, статьи 378 НК РК Место реализации товаров, работ, услуг
2. Для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается Республика
Казахстан, если:
4) покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средств массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе.

Не могу определиться, относятся ли услуги перевода к услугам по обработке информации
:palm:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пн Май 28, 2018 17:47:57
Заголовок сообщения:
Думаю, что не относятся.
Статья 1 НК говорит:
1) услуги по обработке информации - услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;

Скорее это означает вот что:
ОКЭД говорит:
63.11 Услуги по размещению и переработке данных и другие услуги

63.11.1 Услуги по размещению и переработке данных

Этот подкласс включает:
- обеспечение инфраструктурой для размещения и переработки данных и других соответствующих услуг
- специализированные услуги по размещению, такие как размещение на сервере веб-узлов клиентов, поточная передача или размещение приложений, обеспечение клиентов программно-аппаратными ресурсами, общими средствами, приспособленными для режима разделения времени

63.11.2 Информационно-методологическое обеспечение с сопровождением информационных систем и баз данных

Этот подкласс включает:
- обеспечение инфраструктурой для сбора, анализа и переработки данных топливно-энергетического комплекса
- деятельность по переработке данных включает полную переработку и составление специализированных отчетов на основе данных, полученных от компаний или обеспечение автоматической обработки и услуг по вводу данных, включая текущие работы по обеспечению функционирования баз данных. Сбор, анализ и переработка данных включает следующие отрасли: нефти, газа, угля, урана и электроэнергии, а также возобновляемых источников энергии, используемых для выработки электро- и тепловой энергии
- сбор и систематизацию информации по проблемам занятости и социальной защиты населения
- обработку банка данных по лицам, зарегистрированным на рынке труда и получателям государственной социальной помощи
- обобщение данных о профессиональной структуре рынка труда
- проведение комплексного анализа состояния трудовых ресурсов
- выработку предложений по обеспечению продуктивной занятости населения

Автор: Анастасия Семдянова
Добавлено: #3  Пн Май 28, 2018 17:56:02
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Думаю, что не относятся.


Ирина спасибо, а в остальном как считаете все верно?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Пн Май 28, 2018 18:08:39
Заголовок сообщения:
Да, согласна с вашими выводами.
Только вот эта фраза непонятна:
Анастасия Семдянова говорит:
Товариществом с ограниченной ответственностью (резидент РК, плательщик НДС) в рамках дальнейшего оказания услуг, на возмездной основе были получены услуги перевода от компании нерезидента

Что за "дальнейшее оказание услуг"? Не относятся ли ваши услуги по переводу к услугам вспомогательного характера по отношению к реализации других основных товаров, работ, услуг, о которых говорится в п.3 ст.378 НК?
Автор: Анастасия Семдянова
Добавлено: #5  Вт Май 29, 2018 11:25:37
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Что за "дальнейшее оказание услуг"? Не относятся ли ваши услуги по переводу к услугам вспомогательного характера по отношению к реализации других основных товаров, работ, услуг, о которых говорится в п.3 ст.378 НК?


Вот на этом пункте у меня начинается раздвоение личности :palm: , мы покупаем услуги перевода не для себя (чаще всего так и происходит в процессе оказания услуг), данные переводы нам нужны для создания видеопрезентации (клиент резидент мы тоже), если исходить из пункта 3, ст.378 НК все что не для себя можно под этот пункт воткнуть :o .
А если предложить нашему клиенту купить данную услугу у нас с той же формулировкой, тогда обходим сей пункт?

Добавлено спустя 17 минут 26 секунд:

Анастасия Семдянова говорит:
Вот на этом пункте у меня начинается раздвоение личности Уфф


Или "реализация" это относиться опять же к нерезиденту? Тогда мы точно не подпадаем под пункт, так как работа единственная и законченная.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Вт Май 29, 2018 12:43:51
Заголовок сообщения:
Согласна с этим утверждением:
Анастасия Семдянова говорит:
мы точно не подпадаем под пункт, так как работа единственная и законченная.

Автор: Анастасия Семдянова
Добавлено: #7  Вт Май 29, 2018 13:06:03
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Согласна с этим утверждением:
Анастасия Семдянова говорит:
мы точно не подпадаем под пункт, так как работа единственная и законченная.


Ирина, еще раз спасибо :Rose:
Тем кто пишет кодекс еще раз .. пи ...... пи :D

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ