» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Облагаются ли КПН, НДС за нерезидента по услугам Booking.com - Нидерланды

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Рано
Добавлено: #1  Пн Июн 18, 2018 15:35:11
Заголовок сообщения: Облагаются ли КПН, НДС за нерезидента по услугам Booking.com - Нидерланды
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=684300#684300
Добрый день всем.
Наша компания занимается гостиничным бизнесом. Для того чтобы клиенты могли забронировать номер в нашей гостинице мы заключили договор с Booking.com B.V. NETHERLANDS (Нидерладны). Данные услуги мы облагаем ндс, но не облагаем кпн. Так как услуги оказываются удаленно, через веб сайты. Коллеги подскажите верно ли наше решение. Буду благодарна.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пн Июн 18, 2018 16:47:02
Заголовок сообщения:
Какая формулировка услуг, которые оказывает вам нерезидент?
Автор: Рано
Добавлено: #3  Пн Июн 18, 2018 17:22:23
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, в договоре пишут " Комиссия за услуги предварительного бронирования отеля"
Автор: Рано
Добавлено: #4  Вт Июн 19, 2018 10:32:13
Заголовок сообщения:
Коллеги добрый день. Вопрос актуален. Подскажите плиз.
Автор: Рано
Добавлено: #5  Вт Июн 19, 2018 12:04:17
Заголовок сообщения:
Думаю что согласно ст 645 п 9 пп 11 кпн не облагаетс. НДС -согл ст 378 п2 пп 4 облагается.
Девочки права я или нет.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #6  Вт Июн 19, 2018 12:42:06
Заголовок сообщения:
Рано, а ваши партнеры не относятся к государству с льготным налогообложением?
http://kgd.gov.kz/ru/content/perechen-stran-s-lgotnym-nalogooblozheniem
Цитата:
35. Королевство Нидерланды (только в части территории острова Аруба и зависимых
территорий Антильских островов).

Автор: Рано
Добавлено: #7  Вт Июн 19, 2018 13:43:25
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, по моему относятся

Добавлено спустя 22 минуты 23 секунды:

Трудоголик2, не совсем поняла. Получается мы должны были обложить доход 10%, так как контрагент является партнером который относиться к государству с льготным налогообложением.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #8  Вт Июн 19, 2018 14:08:06
Заголовок сообщения:
Рано говорит:
по моему относятся

Тогда и КПН и НДС облагается, согласно
Рано говорит:
ст 645 п 9 пп 11 кпн не облагаетс

Цитата:
11) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса;


Добавлено спустя 3 минуты 11 секунд:

Рано говорит:
олучается мы должны были обложить доход 10%,

Почему?
1) доходы, определенные статьей 644 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) – 5) настоящего пункта, – 20 процентов;
Автор: Рано
Добавлено: #9  Вт Июн 19, 2018 14:12:51
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, получается если у нас есть аппостилированная справка то облагаем 10%. Верно?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #10  Вт Июн 19, 2018 14:14:58
Заголовок сообщения:
Нет!
Цитата:
2. Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, определенные статьей 644 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов.

Автор: Рано
Добавлено: #11  Вт Июн 26, 2018 14:41:42
Заголовок сообщения:
Коллеги, сегодня наконец изучили география и поняли что Амстердам не относится к Королевство Нидерланды (только в части территории острова Аруба и зависимых территорий Антильских островов). То есть это /Нидерланды, но не остров Аруба. Задали вопрос на сайт учет КЗ. Получили ответ
Статус: Дополнено

Ситуация: Добрый день. ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Сфера деятельности -гостиничный бизнес в РК. Наша компания заключила договор с Компанией Booking.com (Нидерланды. Амстердам) на оказание услуг по онлайн бронированию гостиничных номеров в нашем отеле. Согласно заключенного договора ТОО ежемесячно оплачивает 20% вознагрождения от общей суммы полученных денежных средств привлеченных гостей в нашу гостиницу компанией Booking/com/. Компания Booking.com является резидентом Королевством Нидерланды, в подтверждении этого нами запрошен официальный документ о подтверждении резиденства. Между нашими странами подписана Конвенция во избежании двойного налогообложения.

Вопрос: Просим Вас дать разъяснения, какими налогами облагаются данные услуги. Облагается ли КПН данная услуга в 2015,2016,2017 и 2018 годах. Благодарим заранее.

Ответ:

Здравствуйте!

Положения НК РК

Разъяснение

Согласно ст. 192 Кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

- доходы от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

- доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.

-доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный Правительством Республики Казахстан, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные настоящей статьей.

При этом согласно п.п.13) п. 5 ст. 193 НК налогообложению не подлежат доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса.

По п. 2 ст. 236 НК местом реализации работ, услуг признается место:

1) нахождения недвижимого имущества, если работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом. Местом нахождения недвижимого имущества признается место государственной регистрации прав на недвижимое имущество или место фактического нахождения - в случае отсутствия обязательства по государственной регистрации такого имущества.

Согласно ст. 644 НК в 2018 году доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан

1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: 2) доход от выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Казахстан;

3) доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.

По пп11) п. 9 ст. 645 НК налогообложению не подлежат: 11) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в пп. 3), 4) и 5) пункта 1 ст. 644 настоящего Кодекса.

По п. 2 ст. 378 НК для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если: 1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории Республики Казахстан.

Местом нахождения недвижимого имущества признается место государственной регистрации прав на недвижимое имущество или место фактического нахождения в случае отсутствия обязательства по государственной регистрации такого имущества.

Вывод: В связи с изложенным, в Вашем случае до 2018 года услуги нерезидента по онлайн-бронированию гостиничных номеров на территории РК облагаются КПН у ИВ 20% и НДС за нерезидента 12%. В 2018 году также услуги нерезидента по онлайн-бронированию гостиничных номеров на территории РК облагаются КПН у ИВ 20% и НДС за нерезидента 12%.

Теперь мы вообще запутались. Мы то считали что данная услуга не облагается. Кто нибудь сталкивался с данной услугой.

Добавлено спустя 19 минут 29 секунд:

Трудоголик2, я очень извиняюсь. Посмотрите мое сообщение выше.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #12  Вт Июн 26, 2018 16:48:41
Заголовок сообщения:
Рано, ну ответ конечно спорный. Мое мнение таково: по КПН - это вознаграждение за услуги бронирования, а не операции с недвижимым имуществом (имущество не принадлежит Booking.com). Поскольку у вас есть сертификат резидентства то не облагаете согласно конвенции. По НДС - согласна, НО по другому пункту:
Цитата:
4) покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.
.......
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения;
предоставление доступа к интернет-ресурсам;

Автор: Alina Radina
Добавлено: #13  Чт Мар 14, 2024 17:08:14
Заголовок сообщения:
услуги от Booking.com разве не подпадают под роялти, они же Booking.com предоставляет доступ к своему ресурсу?
добрый день
по роялти кпн за нерезидента 15%, если применяем Конвенцию то 10%
Автор: Alina Radina
Добавлено: #14  Чт Мар 14, 2024 17:14:18
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Поскольку у вас есть сертификат резидентства

интересно этот сертификат есть в свободном доступе?
или как его получить от Booking.com
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Сб Мар 16, 2024 17:12:06
Заголовок сообщения:
Alina Radina говорит:
услуги от Booking.com разве не подпадают под роялти, они же Booking.com предоставляет доступ к своему ресурсу?

Но ведь их услуги называются не "доступ к интренет сайту", а
Рано говорит:
Комиссия за услуги предварительного бронирования отеля


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ