» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налогообложение при продаже земли КХ с постройками

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: sana
Добавлено: #1  Пн Авг 27, 2018 19:24:31
Заголовок сообщения: Налогообложение при продаже земли КХ с постройками
Уважаемые коллеги!

Вопросы в связи ожидаемой продажей зем.участка, с назначением для ведения крестьянского хозяйства

На участке имеется домик и хозпостройки, соответственно техпаспорту.
При приобретении была указана общая стоимость, без разделения на ЗУ и строения. В собственности более 5лет.
Продается с приростом, за большую стоимость.
Новому покупателю важен ЗУ, стоимость которого и составляет более 90%.

Продавец является КХ, на СНР для КФХ, не является плательщиком НДС.
Продавать будет от имени ФЛ.
Далее закрывать КХ.

По возникающему имущественному доходу будет платить ИПН. Полагаю, по месту жительства, Декларация по ф.240. Правильно ли?

И как в договоре КП грамотно все указать, чтоб снизить налоговые риски?
Указав общую стоимость продажи, надо ли выделить в т.ч. стоимость ЗУ?
Какие могут возникнуть налоговые обязательства (оборот по реализации и НДС...)?

Очень прошу и жду советов.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пн Авг 27, 2018 21:29:18
Заголовок сообщения:
sana говорит:
По возникающему имущественному доходу будет платить ИПН. Полагаю, по месту жительства, Декларация по ф.240. Правильно ли?

Правильно.
sana говорит:
И как в договоре КП грамотно все указать, чтоб снизить налоговые риски?

В договоре надо отдельно указать стоимость земли и построек. Это выгодно для покупателя: он будет меньше платить налог на имущество. Продавцу без разницы.
sana говорит:
Какие могут возникнуть налоговые обязательства (оборот по реализации и НДС...)?

Откуда возьмется НДС, если
sana говорит:
Продавец ... не является плательщиком НДС.

?
Автор: sana
Добавлено: #3  Пн Авг 27, 2018 22:44:28
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, спасибо.

Если стоимость продажи (или прирост при продаже) будет больше, чем минимум оборота по реализации, не возникает ли обязанность по постановке на НДС?
Поэтому и думала, что отдельно указанная стоимость ЗУ для продавца (ИП-КХ) тоже нужна... как освобожденный оборот
Вообще не разбираюсь в НДС :sorry:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Вт Авг 28, 2018 00:42:22
Заголовок сообщения:
Даже если стоимость реализации превысит предел 30 000 МРП, то НДС по этой сделке не нужно начислять, т.к. он обязан будет встать на учет по НДС не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение - п.2 ст.82 НК.
Но если он подаст заявление на снятие с регистрационного учета ИП в этот срок, то и на учет по НДС становиться не надо.

Добавлено спустя 8 минут 55 секунд:

А, кстати, если домик на этом участке жилой, то сумма реализации всего участка является необлагаемым оборотом и следовательно не включается в сумму облагаемого оборота для целей постановки на учет по НДС, так что этому ИП беспокоиться вообще не о чем.
Автор: sana
Добавлено: #5  Вт Авг 28, 2018 01:06:34
Заголовок сообщения:
[b]Ирина Локтионова[b], получается, что надо успеть подать заявление на закрытие КХ в течение 10раб.дней по окончанию месяца.
Даже при том, что почти вся сумма будет стоимостью ЗУ, которая освобождена от НДС?

И еще. Если домик нежилой, стоимость сделать в пределах 1-5 млн.т., то на учет по НДС не надо ведь становиться, если не закрыть ИП?

Что-то не пойму...

Добавлено спустя 21 минуту 40 секунд:

Или НДС начисляется на все доходы (реализацию) уже после даты постановки на учет по НДС?
А на все, что до даты постановки, не начисляется?

Добавлено спустя 57 секунд:

Ирина Локтионова говорит:
Даже если стоимость реализации превысит предел 30 000 МРП, то НДС по этой сделке не нужно начислять,

Автор: sana
Добавлено: #6  Вт Авг 28, 2018 02:06:52
Заголовок сообщения:
Извиняюсь за сумбурность рассуждений. Не сталкивалась с НДС. Поэтому трудно понимаю.

Получается, что сумма продажи не облагается НДС ни в каком случае, т.к. на момент продажи Продавец,КХ, не является плательщиком НДС. И даже разделение стоимости продажи на ЗУ и строения, , как и рассмотрение этих частей как освобожденных от НДС и облагаемых НДС, для продавца-КХ не имеет значения... (в интересах покупателя лучше разделить).
Сама же сумма договора КП для продавца, КХ, будет основанием для того, чтобы встать на учет по НДС или нет.
И если КХ далее продолжает работать, то с момента постановки на учет всю реализацию облагает НДС.

Правильно ли я поняла?

Если да, то для целей постановки на учет по НДС будет считаться вся стоимость продажи (ЗУ+строения), или только строений?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Вт Авг 28, 2018 10:30:58
Заголовок сообщения:
sana говорит:
Правильно ли я поняла?

Да, все верно.
sana говорит:
Если да, то для целей постановки на учет по НДС будет считаться вся стоимость продажи (ЗУ+строения), или только строений?

Для целей постановки на учет по НДС будут считаться только облагаемые обороты. Обороты, которые освобождаются от НДС, не включаются.
Статья 396 НК говорит:
1. Освобождаются от налога на добавленную стоимость:

1) реализация жилого здания (части жилого здания), кроме части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений;
...

2. Передача права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком и (или) аренда земельного участка, в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость, за исключением:

1) платы за передачу земельного участка для парковки или хранения автомобилей, а также иных транспортных средств;

2) передачи права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком или доли в праве общей собственности (в праве общего землепользования) на земельный участок при реализации части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений;

3) передачи права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком, занятым зданием (частью здания), не относящимся (не относящегося) к жилому зданию, в том числе субаренда.

Пункт 2 означает, что освобождаются от НДС:
- земельные участки, не занятые никакими строениями
- земельные участки под жилыми строениями

Если у вас огромный участок сельскохозяйственного назначения и какой-то небольшой кусочек занят нежилыми строениями, то выгоднее всего выделить земельный участок под этими строениями в отдельный ЗУ, который и будет облагаться НДС при продаже или при сдаче в аренду, а весь остальной ЗУ будет необлагаемым.
Автор: sana
Добавлено: #8  Ср Авг 29, 2018 10:50:03
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова,спасибо еще раз.

Стало более понятно.

Далее у меня вопрос по закрытию.
В

Добавлено спустя 7 минут 56 секунд:

В новой теме...

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ