» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Нет подтверждения экспорта лома металлов со стороны импортера из РФ (328ф) - доначислят 12% НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Елена Т
Добавлено: #1  Вт Ноя 20, 2018 16:21:46
Заголовок сообщения:
Налоговый кодекс говорит:
Глава 45. НЕОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ
И НЕОБЛАГАЕМЫЙ ИМПОРТ

Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость

Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:

Но у вас не импорт и место реализации не РК. Значит уже не освобождено. Означает что вы при экспорте должны применять 0% ставку, а для подтверждения необходимы все документы по списку статьи 447.
Есть отсылка на статью 399 по поводу освобождения по НДС, но в списке нет металлолома, только драгоценный металл.

Добавлено спустя 3 минуты:

Елена Т говорит:
Есть отсылка на статью 399 по поводу освобождения по НДС, но в списке нет металлолома, только драгоценный металл.

Из статьи 451, в которой перечислены обороты освобожденные от НДС в Евраз.союзе.

Добавлено спустя 2 минуты 59 секунд:

Имейте ввиду
Цитата:
Совместным приказом Министра по инвестициям и развитию РК от 22 октября 2018 года № 719, Министра национальной экономики РК от 23 октября 2018 года № 28 и Министра финансов РК от 23 октября 2018 года № 928 введен запрет сроком на 2 года на вывоз с территории Республики Казахстан автотранспортом:

лома и отходов черных и цветных металлов (коды ТН ВЭД ЕАЭС 7204, 7404 00, 7602 00, 8548 10 210 0, 8548 10 290 0, 8548 10 910 0),

а также труб, рельсов, элементов железнодорожного полотна и подвижного состава, бывших в употреблении и выработавших свой ресурс, (код ТН ВЭД ЕАЭС 7302, 7303, 7304, 7305, 7306, 8607),

за исключением отходов и лома легированной стали, в том числе коррозионностойкой стали (коды ТН ВЭД ЕАЭС 7204 21 1 00 0, 7204 21 900 0) и прочей (код ТН ВЭД ЕАЭС 7204 29 000 0).

Запрет на вывоз вводится в действие с 13 ноября 2018 года.

Автор: vbnz
Добавлено: #2  Вт Ноя 20, 2018 12:43:05
Заголовок сообщения: Нет подтверждения экспорта лома металлов со стороны импортера из РФ (328ф) - доначислят 12% НДС?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=676008#676008

Прошу практиков прокомментировать:
Т. Иванова, налоговый консультант



В ситуациях отражены аспекты подтверждения экспорта лома металлов со стороны импортера из РФ, можно ли на основании нескольких АВР с датой оборота в один день выставить один ЭСФ одному клиенту, расчет суммы НДС свыше 1 000 МРП по одному договору.



Ситуация -1
ТОО (ОУР) заключило договор на экспорт лома металлов с нерезидентом из России (реализация его и в РК, и в РФ не облагается НДС). Форму 328.00 нерезидент во 2 кв. 2018 г. не представлял в НУ РФ и соответственно мы не получили ни заявлений о ввозе, ни уведомлений для направления в НУ РК. В таком случае ТОО не будет обязано оплатить в бюджет РК 12% НДС?

Согласно Протоколу «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» (Приложение № 18 к Договору «О Евразийском Экономическом союзе» от 29.05.2014) определен порядок взимания косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг.

При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются 0% ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Приложения № 18 к Договору «О Евразийском Экономическом союзе».

При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты (зачеты) в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства-члена, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства-члена за пределы Союза.

Для подтверждения обоснованности применения 0% ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии):

-договоры, на основании которых осуществляется экспорт товаров;

-выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена,

-заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств),

-товаросопроводительные документы;

-иные документы, подтверждающие обоснованность применения 0% ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов, предусмотренные законодательством государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

Вышеперечисленные документы представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

При непредставлении этих документов в установленный срок суммы косвенных налогов подлежат уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который приходится дата отгрузки товаров, либо иной налоговый (отчетный) период, установленный законодательством государства-члена, с правом на вычет (зачет) соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

В соответствии со статьей 457 Налогового кодекса при экспорте товаров в государства-члены Евразийского экономического союза или выполнении работ по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость обязан представить в налоговый орган одновременно с декларацией по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00), предусмотренной статьей 424 Кодекса, перечень заявлений, являющийся приложением к декларации по налогу на добавленную стоимость.

В случае получения от налоговых органов государств-членов Евразийского экономического союза, налогоплательщиками которых импортированы товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в электронной форме налогоплательщику Республики Казахстан, осуществившему экспорт товаров, налоговым органом Республики Казахстан направляется уведомление о получении такого заявления.

Уведомление, указанное в настоящем пункте, направляется в течение десяти рабочих дней со дня поступления такого заявления по форме, установленной уполномоченным органом.

При непоступлении в электронной форме в налоговый орган Республики Казахстан заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота по реализации товаров при их экспорте, по реализации работ, услуг в случае выполнения работ по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость обязан уплатить налог по ставке 12 процентов в срок, предусмотренный статьей 425 настоящего Кодекса (не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом).

Начисление указанных в настоящем пункте сумм налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в порядке, определенном уполномоченным органом.

То есть при начислении НДС при реализации товаров в Россию налоговыми органами, ТОО лишается возможности применения нулевой ставки по НДС. Налоговый орган РК осуществляет начисление НДС по ставке 12 процентов на сумму облагаемого оборота.

При этом в данном случае не имеет значения, является ли реализация лома на территории РФ освобожденным оборотом от НДС.

Добавлено спустя 4 минуты 15 секунд:

не могу понять логику. Мы экспортируем металлолом в РФ (в обоих странах эти обороты освобождены от ндс), если покупатель на сдает 328.00 и т.д. , то нам прилетает НДС?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ