| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Нет подтверждения экспорта лома металлов со стороны импортера из РФ (328ф) - доначислят 12% НДС? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | vbnz |
| Добавлено: | #1 Вт Ноя 20, 2018 12:43:05 |
| Заголовок сообщения: | Нет подтверждения экспорта лома металлов со стороны импортера из РФ (328ф) - доначислят 12% НДС? |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=676008#676008 Прошу практиков прокомментировать: Т. Иванова, налоговый консультант В ситуациях отражены аспекты подтверждения экспорта лома металлов со стороны импортера из РФ, можно ли на основании нескольких АВР с датой оборота в один день выставить один ЭСФ одному клиенту, расчет суммы НДС свыше 1 000 МРП по одному договору. Ситуация -1 ТОО (ОУР) заключило договор на экспорт лома металлов с нерезидентом из России (реализация его и в РК, и в РФ не облагается НДС). Форму 328.00 нерезидент во 2 кв. 2018 г. не представлял в НУ РФ и соответственно мы не получили ни заявлений о ввозе, ни уведомлений для направления в НУ РК. В таком случае ТОО не будет обязано оплатить в бюджет РК 12% НДС? Согласно Протоколу «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» (Приложение № 18 к Договору «О Евразийском Экономическом союзе» от 29.05.2014) определен порядок взимания косвенных налогов и механизм контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг. При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются 0% ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Приложения № 18 к Договору «О Евразийском Экономическом союзе». При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты (зачеты) в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства-члена, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства-члена за пределы Союза. Для подтверждения обоснованности применения 0% ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии): -договоры, на основании которых осуществляется экспорт товаров; -выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена, -заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств), -товаросопроводительные документы; -иные документы, подтверждающие обоснованность применения 0% ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов, предусмотренные законодательством государства-члена, с территории которого экспортированы товары. Вышеперечисленные документы представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров. При непредставлении этих документов в установленный срок суммы косвенных налогов подлежат уплате в бюджет за налоговый (отчетный) период, на который приходится дата отгрузки товаров, либо иной налоговый (отчетный) период, установленный законодательством государства-члена, с правом на вычет (зачет) соответствующих сумм НДС согласно законодательству государства-члена, с территории которого экспортированы товары. В соответствии со статьей 457 Налогового кодекса при экспорте товаров в государства-члены Евразийского экономического союза или выполнении работ по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость обязан представить в налоговый орган одновременно с декларацией по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00), предусмотренной статьей 424 Кодекса, перечень заявлений, являющийся приложением к декларации по налогу на добавленную стоимость. В случае получения от налоговых органов государств-членов Евразийского экономического союза, налогоплательщиками которых импортированы товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) в электронной форме налогоплательщику Республики Казахстан, осуществившему экспорт товаров, налоговым органом Республики Казахстан направляется уведомление о получении такого заявления. Уведомление, указанное в настоящем пункте, направляется в течение десяти рабочих дней со дня поступления такого заявления по форме, установленной уполномоченным органом. При непоступлении в электронной форме в налоговый орган Республики Казахстан заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота по реализации товаров при их экспорте, по реализации работ, услуг в случае выполнения работ по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость обязан уплатить налог по ставке 12 процентов в срок, предусмотренный статьей 425 настоящего Кодекса (не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом). Начисление указанных в настоящем пункте сумм налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в порядке, определенном уполномоченным органом. То есть при начислении НДС при реализации товаров в Россию налоговыми органами, ТОО лишается возможности применения нулевой ставки по НДС. Налоговый орган РК осуществляет начисление НДС по ставке 12 процентов на сумму облагаемого оборота. При этом в данном случае не имеет значения, является ли реализация лома на территории РФ освобожденным оборотом от НДС. Добавлено спустя 4 минуты 15 секунд: не могу понять логику. Мы экспортируем металлолом в РФ (в обоих странах эти обороты освобождены от ндс), если покупатель на сдает 328.00 и т.д. , то нам прилетает НДС? |
|
| Автор: | Елена Т | ||||||
| Добавлено: | #2 Вт Ноя 20, 2018 16:21:46 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Но у вас не импорт и место реализации не РК. Значит уже не освобождено. Означает что вы при экспорте должны применять 0% ставку, а для подтверждения необходимы все документы по списку статьи 447. Есть отсылка на статью 399 по поводу освобождения по НДС, но в списке нет металлолома, только драгоценный металл. Добавлено спустя 3 минуты:
Из статьи 451, в которой перечислены обороты освобожденные от НДС в Евраз.союзе. Добавлено спустя 2 минуты 59 секунд: Имейте ввиду
|
|||||||