| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | У заказчика,покупателя услуг нет регистрации в РК (по статье 378, пункт 4)Верно ли, когда место реал |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Алиева Улболсын |
| Добавлено: | #1 Ср Окт 16, 2019 09:20:38 |
| Заголовок сообщения: | У заказчика,покупателя услуг нет регистрации в РК (по статье 378, пункт 4)Верно ли, когда место реал |
Ув, профи! Важно ваше мнение! ТОО,ОУР,Плательщики ндс.Заказчик (Китай),Исполнитель-наше ТОО.Место выполнения работ -Казахстан.(Проводим комплекс услуг с проектированием работ по энергетике)У заказчика,покупателя услуг нет регистрации в РК (по статье 378, пункт 4)Верно ли, когда место реализации не РК то данный оборот необлагаемый НДС. - АВР выписываем в валюте договора,без ндс - сч-ф будет в тенге на дату авр, без днс. -Чтобы не удержали в Китай от нашего дохода какие пункты необходимо включить в договор? *О предоставлении сертификата нами (легализованного)?Надо ли влючать в договор конвенцию между РК и Китай? Спасибо большое! |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #2 Ср Окт 16, 2019 10:37:35 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Предлагаю: Определение места реализации работ, услуг при оказании резидентом РК юридических услуг нерезиденту Ответ Председателя КГД МФ РК от 21.09.2018 г. на вопрос от 13.09.2018 г. № 515052 Вопрос: Добрый день! Товарищество с ограниченной ответственностью с видом деятельности — юридические услуги, являющееся плательщиком НДС, обращается со следующим вопросом: ТОО заключило договор на оказание юридических услуг с нерезидентом РК, где заказчиком выступает нерезидент РК. Оказываемые услуги нерезиденту согласно договору непосредственно связаны с деятельностью ТОО, находящегося в РК. Оплату за оказываемые нами услуги производит нерезидент. 1) Просим подтвердить, что, несмотря на то, что услуги оказаны в отношении деятельности ТОО, покупателем и получателем услуг является нерезидент РК. 2) Просим подтвердить, что местом реализации услуг не признается Республика Казахстан согласно п.4 статьи 378 НК РК и оборот по реализации вышеуказанных юридических услуг не является облагаемым оборотом. Ответ: Здравствуйте, уважаемая Мусина Динара! Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК), рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. Подпунктом 2) статьи 370 Налогового кодекса определено, что необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Если иное не установлено данной статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 Налогового кодекса. При этом место реализации товаров, работ, услуг в государствах-членах Евразийского экономического союза определяется в соответствии со статьей 441 Налогового кодекса. Подпунктом 4) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса определено, что местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан. В целях данного подпункта местом осуществления предпринимательской или другой деятельности покупателя работ, услуг признается территория Республики Казахстан в случае присутствия покупателя работ, услуг на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции Республики Казахстан или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. В случае, если покупателем работ, услуг является нерезидент, а получателем является его структурное подразделение, учетная регистрация которых произведена в органах юстиции Республики Казахстан, то местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан. Положения данного подпункта применяются в том числе в отношении юридических услуг. Аналогичная норма предусмотрена подпунктом 4) пункта 2 статьи 441 Налогового кодекса, так, согласно данной норме местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена Евразийского экономического союза, если налогоплательщиком этого государства приобретаются в том числе юридические услуги. На основании вышеизложенного, в случае, если резидент Республики Казахстан оказывает юридические услуги нерезиденту Республики Казахстан, у которого отсутствует государственная (учетная) регистрация в органах юстиции и регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя или налогоплательщиком этого государства приобретаются юридические услуги, то местом реализации данных услуг не признается территория Республики Казахстан, следовательно, у резидента Республики Казахстан такой оборот признается необлагаемым оборотом. Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов РК Тенгебаев А.М. С ув. |
|||
| Автор: | sanny_11 | ||
| Добавлено: | #3 Ср Окт 16, 2019 12:52:43 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 июня 2018 года на вопрос от 30 мая 2018 года № 500448 (dialog.egov.kz) Вопрос: Добрый день! Наша компания (резидент РК, плательщик НДС, ОУР) оказала услуги резиденту Германии (далее - Заказчик) по поиску клиента от имени Заказчика на территории ГДР и РФ согласно договора оказания услуг. По итогам работ Заказчик готов выплатить нам денежные средства на основании акта выполненных работ. Вопрос: 1) Правильно ли будет признать местом реализации работ территорию Германии? 2) Счет-фактуру выписываем с НДС или без НДС? 3) Счет- фактуру будем выписывать электронно или на бумажном носителе? 4) Платим ли мы НДС по данным взаиморасчетам и в какие сроки? Ответ: Относительно места реализации услуг. Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120 - VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс), облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. В соответствии со статьей 370 Налогового кодекса необлагаемым оборотом является: 1) оборот по реализации товаров, работ, услуг, освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом; 2) оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 Налогового кодекса. Место реализации товаров, работ, услуг в государствах-членах Евразийского экономического союза определяется в соответствии со статьей 441 Налогового кодекса; 3) оборот в виде остатков товаров, которые являются товарами, перечисленными в статье 394 Налогового кодекса. Подпунктом 5) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса установлено, что для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если работы, услуги, не предусмотренные подпунктами 1), 2), 3) и 4) части первой настоящего пункта и пунктом 4 настоящей статьи, выполняются или оказываются лицом, осуществляющим предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан. Местом осуществления предпринимательской или другой деятельности лица, выполняющего работы, оказывающего услуги, не предусмотренные подпунктами 1), 2), 3) и 4) части первой настоящего пункта, считается территория Республики Казахстан: в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, - в случае присутствия такого лица на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции Республики Казахстан или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении одного или нескольких из следующих условий: пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) ввозятся на территорию Республики Казахстан; пассажиры, транспортируемые товары (почта, багаж) вывозятся за пределы территории Республики Казахстан; пассажиры перевозятся, товары (почта, багаж) транспортируются по территории Республики Казахстан; в отношении прочих работ, услуг - в случае присутствия такого лица на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в органах юстиции Республики Казахстан или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. На основании вышеизложенного, место реализации услуг по поиску клиента определяется согласно подпункту 5) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса по месту регистрации в органах юстиции Республики Казахстан, лица, оказывающего услуги. Следовательно, так как поставщик зарегистрирован на территории Республики Казахстан, местом реализации таких услуг признается Республика Казахстан и обороты по реализации таких услуг признаются облагаемым оборотом по НДС, соответственно, счета-фактуры по таким оборотам выписываются с НДС. Относительно срока уплаты НДС. Согласно статье 425 Налогового кодекса налог на добавленную стоимость подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика в следующие сроки: 1) не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, - сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет за каждый налоговый период, а также исчисленного налога на добавленную стоимость за нерезидента, за исключением налога на добавленную стоимость, указанного в подпунктах 2) и 3) части первой настоящей статьи; 2) в сроки, определенные таможенным законодательством Республики Казахстан, - сумма налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам; 3) не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной декларации по налогу на добавленную стоимость - сумма налога на добавленную стоимость, отраженного в такой декларации, в случае снятия плательщика налога на добавленную стоимость с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса. В случае, если срок уплаты налога на добавленную стоимость, отраженного в декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который представлена ликвидационная декларация по такому налогу, наступает после истечения срока, указанного в подпункте 3) части первой настоящей статьи, уплата налога производится не позднее десяти календарных дней со дня представления в налоговый орган ликвидационной декларации. Исходя из вышеизложенного, налог на добавленную стоимость подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. Относительно выписки счета-фактуры. Дополнительно сообщаем, что в соответствии со статьей 37 Закона Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), приостановить до 1 января 2019 года действие пунктов 1,2,3 статьи 412 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные пункты действуют в иной редакции. Так, согласно редакции до 1 января 2019 года подпункту 1) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса обязаны выписать счет-фактуру. В соответствии с пунктом 2 статьи 412 Налогового кодекса счет-фактура выписывается в электронной форме или на бумажном носителе. Счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом. Выписка счета-фактуры на бумажном носителе производится в порядке, установленном настоящей статьей, по форме, определяемой налогоплательщиком самостоятельно. Пунктом 3 статьи 412 Налогового кодекса установлено, что счет-фактуру в электронной форме обязаны выписывать, за исключением случая, предусмотренного пунктом 4 настоящей статьи: 1) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан; 2) налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу; 3) налогоплательщики, являющиеся в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов; 4) налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов. Таким образом, если поставщик услуг относится к одной из категории налогоплательщиков, указанных в пункте 3 статьи 412 Налогового кодекса, то такой поставщик обязан выписывать счета-фактуры в электронной форме, в остальных случаях вправе выписать счета-фактуры на бумажном носителе. Тенгебаев А. М. Добавлено спустя 15 минут 45 секунд:
|
|||
| Автор: | Алиева Улболсын | ||||
| Добавлено: | #4 Чт Окт 17, 2019 10:52:55 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
:Rose: :Rose: Спасибку нажала! |
|||||
| Автор: | Ведмедев | ||
| Добавлено: | #5 Чт Окт 17, 2019 11:12:34 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Это же сколько лет они искали клиента та :D :D :D практически тридцать лет, как нет такого государства. |
|||