» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Заполнение 100.00.004 и 100.00.020 или курсовые разницы и прочие доходы/расходы.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: ИринаДДД
Добавлено: #1  Пт Ноя 01, 2019 11:53:30
Заголовок сообщения: Заполнение 100.00.004 и 100.00.020 или курсовые разницы и прочие доходы/расходы.
Коллеги, добрый день.
Для устранения спорного мнения по заполнению-расчету курсовых разниц, прочих доходов и расходов в строках 100.00.004 и 100.00.020 необходимо независимое мнение.

Проводки по счету 6250, Доходы от курсовой разнице:
Дт1030 Кт6250 610 427,42
Дт1711 Кт6250 9 419 361,84
Дт3311 Кт6250 572 156,31
Дт6250 Кт5710 10 601 945,57

Проводки по счету 7430, Расходы от курсовой разнице:
Дт7430 Кт1030 169 371,38
Дт7430 Кт1711 2 910 062,12
Дт7430 Кт3311 550 426,88
Дт5710 Кт7430 3 629 860,38

Проводки по счету 6290, Прочие доходы:
Дт1022 Кт6290 36 230,40
Дт6290 Кт5710 36 230,40

Проводки по счету 7480, Прочие расходы:
Дт7480 Кт1022 2 347 967,21
Дт5710 Кт7480 2 347 967,21

Варианты:
100.00.004 / 100.00.020
а) 499 016 / 2 347 967;
б)7 008 316 / 7 772 911;
в) ... (с комментарием) / ... (с комментарием).
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пт Ноя 01, 2019 12:12:51
Заголовок сообщения:
ИринаДДД говорит:
необходимо независимое мнение.

Исходя из Вашей ситуации(примера) предлагаю:
1.100.00.004=7 008 316 (10 601 946-3 629 860)+36 230.
2.100.00.020=2 347 967.
С ув.
Автор: ИринаДДД
Добавлено: #3  Пт Ноя 01, 2019 12:50:48
Заголовок сообщения:
esiphi,
"Исходя из Вашей ситуации(примера) предлагаю:
1.100.00.004=7 008 316 (10 601 946-3 629 860)+36 230.
2.100.00.020=2 347 967", т.е. вариант ответа в).
Благодарю.

Добавлено спустя 4 минуты 55 секунд:

Буду признательна, узнать мнение и др. бухгалтеров.
Автор: Елена Т
Добавлено: #4  Пт Ноя 01, 2019 14:10:50
Заголовок сообщения:
ИринаДДД, согласна с esiphi .
А вы уверенны в таком доходе от курсовой разницы? Я если вижу такой перекос, то обязательно перепроверяю. Для начала смотрю все ли курсы загружены по датам, и бывает бухгалтера копируют платежки и курс старый остается, а иногда и сбои в программе.
Автор: ИринаДДД
Добавлено: #5  Пт Ноя 01, 2019 14:21:18
Заголовок сообщения:
Елена Т, в том то и дело, что все проверено, и теперь есть и третий вариант...
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Сб Ноя 02, 2019 00:15:28
Заголовок сообщения:
Согласна с esiphi и Елена Т.
Статья 226 НК говорит:
1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза:
...
18) превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы;

Статья 262 НК говорит:
В случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету.

Таким образом, курсовые разницы включаются либо в доход, либо в вычеты, в зависимости от того, что больше: положительная или отрицательная КР.

А прочие доходы и расходы так и отражаются, как доходы и как вычеты по соответствующим строкам.
ИринаДДД говорит:
теперь есть и третий вариант

А что за третий вариант?
Автор: ИринаДДД
Добавлено: #7  Сб Ноя 02, 2019 11:56:36
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
А прочие доходы и расходы так и отражаются, как доходы и как вычеты по соответствующим строкам.

значит Дт6290 Кт5710 36 230,40 в 100.00.004
Дт7480 Кт1022 2 347 967,21 в 100.00.020

Добавлено спустя 1 минуту 28 секунд:

Ирина Локтионова говорит:
А что за третий вариант?

esiphi говорит:
Исходя из Вашей ситуации(примера) предлагаю:
1.100.00.004=7 008 316 (10 601 946-3 629 860)+36 230.
2.100.00.020=2 347 967

т.е. вариант ответа в)

Добавлено спустя 7 минут 10 секунд:

Ирина Локтионова говорит:
Статья 262 НК говорит:
В случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету.

Ирина Локтионова, а сумма отрицательной курсовой разницы и положительной курсовой разницы
учитываются только по каким статьям и в данном примере по каким счетам?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Сб Ноя 02, 2019 16:43:48
Заголовок сообщения:
ИринаДДД говорит:
значит Дт6290 Кт5710 36 230,40 в 100.00.004
Дт7480 Кт1022 2 347 967,21 в 100.00.020

Да, вам esiphi так и написал.
ИринаДДД говорит:
сумма отрицательной курсовой разницы и положительной курсовой разницы
учитываются только по каким статьям

Не поняла, что за статьи вы имеете в виду?
ИринаДДД говорит:
и в данном примере по каким счетам?

В вашем примере КР отражена правильно: положительная на сете 6250, а отрицательная на счете 7430.
Так КР отражается в бухучете и в финансовой отчетности (в частности, в отчете о прибылях и убытках) вы сумму положительной КР на счете 6250 - 10 601 945,57 - включите в доходы, а сумму отрицательной КР на счете 7430 - в расходы.

Но в налоговом учете (т.е. в форме 100) в соответствии со ст.226 и 262 вы должны отразить по КР только либо доход, либо вычеты, в зависимости от того, что больше: положительная или отрицательная КР.

Добавлено спустя 2 минуты 18 секунд:

И пожалуйста, придерживайтесь пункта 13 Правил Баланса: "Не злоупотребляйте функцией цитирования. Цитируйте ровно столько, сколько необходимо для понимания того, на что и кому Вы отвечаете."
Автор: ИринаДДД
Добавлено: #9  Сб Ноя 02, 2019 19:12:19
Заголовок сообщения:
Увлеклась, каюсь :oops: , но редко бываю на Балансе и поэтому Пункт 13 Правил подзабыла.

Добавлено спустя 1 минуту 39 секунд:

Ирина Локтионова говорит:
Не поняла, что за статьи вы имеете в виду?

Монетарные.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Сб Ноя 02, 2019 19:40:25
Заголовок сообщения:
Тогда так: КР возникает только по монетарным статьям.
Автор: ИринаДДД
Добавлено: #11  Пн Ноя 04, 2019 11:26:05
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
В вашем примере КР отражена правильно

В каком варианте?
Автор: esiphi
Добавлено: #12  Пн Ноя 04, 2019 11:47:03
Заголовок сообщения:
ИринаДДД говорит:
В каком варианте?

"esiphi говорит:
Исходя из Вашей ситуации(примера) предлагаю:
1.100.00.004=7 008 316 (10 601 946-3 629 860)+36 230.
2.100.00.020=2 347 967
т.е. вариант ответа в)"
С ув.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #13  Пн Ноя 04, 2019 12:02:25
Заголовок сообщения:
ИринаДДД, вы спрашивали:
ИринаДДД говорит:
сумма отрицательной курсовой разницы и положительной курсовой разницы учитываются ... в данном примере по каким счетам?

Я поняла так, что вы спрашиваете про счета бухгалтерского учета, поэтому и ответила, что у вас все отражено правильно, имея в виду бухгалтерские проводки, приведенные в первом посте.

А про налоговый учет вам уже ответили 3 человека, все одинаково. Еще сомневаетесь?
Автор: ИринаДДД
Добавлено: #14  Пн Ноя 04, 2019 19:27:05
Заголовок сообщения:
Учет курсовой разницы в целях налогообложения осуществляется в соответствии с МСФО и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности с применением рыночного курса обмена валюты.
Курсовые разницы возникают в период между датой совершения операции и датой расчета по этой операции или отчетной датой.
Согласно МСФО (IAS) 21 "существенной характеристикой монетарной статьи является право получить (или обязательство предоставить) фиксированное или определяемое количество валютных единиц".
Следовательно, определившись с положительной и отрицательной курсовой разницей по монетарным статьям, переходим к расчету разницы между ними. Далее
Ирина Локтионова говорит:
в соответствии со ст.226 и 262 вы должны отразить по КР только либо доход, либо вычеты, в зависимости от того, что больше: положительная или отрицательная КР.


Добавлено спустя 15 минут 36 секунд:

Ирина Локтионова говорит:
Еще сомневаетесь?

Согласно 14 поста, нет, как и заполнения 100.00.004 и 100.00.020. Хотелось рассмотреть разные точки зрения по данному вопросу.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #15  Пн Ноя 04, 2019 22:26:36
Заголовок сообщения:
Не получается разных точек зрения, все единодушны в этом вопросе. :)

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ