» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как заполнить ЭСФ в адрес Нерезидента

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: katri
Добавлено: #1  Чт Фев 06, 2020 12:37:05
Заголовок сообщения: Как заполнить ЭСФ в адрес Нерезидента
Добрый день! Мы плательщики НДС, выиграли тендер и заключили договор на реализацию товара на территорию Узбекистана, при этом закуп товара производится в Турции и напрямую направляется в Узбекистан на условиях DAP. Выходит, что мы не являемся не экспортерами не импортерами. В разделе В. 10.стр ни одна отметка не подходит, в разделе С. 20.стр указываю Нерезидент, при этом 18.1.стр изменить не возможно. Какой признак происхождения указывать в разделе G.? Как в данной ситуации верно выписать ЭСФ конечному потребителю(Узбекистан)? Понимаю, что нерезидент при это ЭСФ не получит, будем ему ЭСФ распечатывать. Но хотелось бы выписать документ без ошибки, чтоб не возникли проблемы с нашим НК.
Автор: vbnz
Добавлено: #2  Чт Фев 06, 2020 13:40:34
Заголовок сообщения:
Предприятие реализует товар покупателям-нерезидентам на территории РК. При выписке ЭСФ в 10 разделе -"Категория поставщика" 1С автоматически ставит галочку в ячейке G- Экспортер. Если вручную убираем галочку, то при отправке система выдает такие ошибки, как: "Выбрана страна получателя, в то время как отправитель не является экспортером, экспедитором или международным перевозчиком"; и "Выбрана страна грузополучателя, в то время как отправитель не является экспортером, участником СРП или международным перевозчиком". Как заполнять ЭСФ при реализации товара на территории РК покупателям-нерезидентам? Ответ: Согласно Правилам, если Вы выписываете ЭСФ нерезиденту, то в графе 20 «Категория покупателя» Вы отмечаете ячейку «F» – нерезидент. В этом случае Вам не нужно будет заполнять графу «БИН покупателя». Если Вы оказали услуги (продали товары) нерезиденту, то в графе «Код страны» Вы ничего не отмечаете, в этой графе автоматически будет установлено KZ. Код страны меняется на иной, если Вы продаете товары на экспорт. Поэтому Вам данную графу трогать не нужно. Отмечать в графе 10 «Категория поставщика» отметку Экспортер Вам не нужно, если Вы не продаете товары на экспорт. Таким образом, Вы при заполнении ЭСФ, ставите отметку в графе 20 – нерезидент. Код страны не меняете, остается KZ. Заполняете ЭСФ в тенге, указываете наименование услуг или товаров, ставку НДС, сумму ЭСФ. При формировании счета-фактуры, на основании которого создается ЭСФ, формируется окошко с записью: ожидается дата и номер отметки заявления о ввозе в налоговом органе – данная информация предназначена для экспортеров в страны ЕАЭС. Т.е. если компания экспортирует товар в ЕАЭС, то от покупателя должно прийти уведомление об уплате НДС на импорт и принятии формы 328.00 налоговыми органами страны-импортера. К Вашей компании данное сообщение не относится, если Вы не продаете товары на экспорт. Если Вы все отметили верно, то проблем с отправкой ЭСФ быть не должно. Иванова Ирина, Профессиональный бухгалтер РК, DipIFR (АССА), САР Источник Учёт.kz: https://uchet.kz/question/konsultatsii-po-bukhuchetu/492947/?sphrase_id=1532572

Добавлено спустя 11 минут:

ТОО реализует товар в Киргизию, приобретенный в РФ, Товар идет транзитом, в этом случаи ФНО 328 сдает Киргизия, соответственно признак 2 поставить не можем, т,к с 1 июля ЭСФ с признаком 2 не отправляется, выписываем счет-фактуру в 1С с признаком 5, дает ошибку: Товар с признаком "5" не подлежит реализации в страны ЕАЭС. Номер строки: 1. Выписываем на самом портале esf, дает ошибку : Раздел G. Данные по товарам, работам, услугам Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС) не соответствует признаку происхождения товаров, работ, услуг. Вопрос: Как выписать счет-факруту? С каким признаком? Указывать ли ТН ВЭД КОД? Возможно ли, что это не доработка портала esf (ошибка) СРОКИ ВЫПИСКИ ЭСФ УЖЕ НА ИСХОДЕ!!! Султангазиев М.Е. четверг, 3 октября 2019 Согласно пункту 46 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 (далее - Правила), в строке 20 «Категория получателя» ЭСФ делается отметка в ячейке «F» – в случае если получатель является нерезидентом, не состоящим на налоговом учете в Республике Казахстан, или структурным подразделением поставщика, в адрес которого осуществляется передача (перемещение) товара в пределах одного юридического лица с территории Республики Казахстан на территорию государства-члена ЕАЭС. При этом пунктом 67 Правил предусмотрено, что при выписке ЭСФ по реализованным товарам, работам, услугам, местом реализации которых не является Республика Казахстан, в графе 12 «Ставка НДС» ЭСФ указывается отметка «Без НДС – не РК». Применительно к вашей ситуации, при реализации товара, перемещаемого по территории Республики Казахстан транзитом с территории государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС, необходимо при выписке ЭСФ в строке 20 указать категорию получателя «Нерезидент», в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» - значение «5», в графе 12 «Ставка НДС» - проставить отметку «Без НДС – не РК».
Источник Учёт.kz: https://uchet.kz/gov/index.php?ELEMENT_ID=461748&sphrase_id=1532625
Автор: katri
Добавлено: #3  Чт Фев 06, 2020 15:38:43
Заголовок сообщения:
vbnz, Большое Вам спасибо за ответ, но дело в том, что Турция и Узбекистан не являются государствами-члена ЕАЭС.
Теперь такой вопрос: возможна ли вообще такая манипуляция? Товар из Турции не проходит таможенную процедуру на территории Казахстана, а отправляется напрямую растомаживаться в Узбекистане. Это ведь не законно? ТОО ведь не может продать товар нерезиденту, когда он даже на баланс не сел? Сначала ТОО должно импортировать товар из Турции, уплатив при этом все таможенные пошлины и налоги, тогда товар сядет на баланс, а уж потом экспортирует данный товар в Узбекистан. А плюс ещё и на условиях DAP, значит ещё и за Узбекистан оплачивает все таможенные расходы. Верно? Или я чего-то не понимаю?
Прошу помощи
Автор: katri
Добавлено: #4  Пт Фев 07, 2020 15:19:20
Заголовок сообщения:
Добрый день!
Получила ответ на данный вопрос в ИС Параграф. Может кому-то будет полезно, публикую его здесь.
"Согласно статьи 225 НК РК:
1. Совокупный годовой доход юридического лица-резидента Республики Казахстан состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом из источников в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода.
Для целей настоящего раздела доходами из источников за пределами Республики Казахстан независимо от места выплаты признаются все виды доходов, не являющиеся доходами из источников в Республике Казахстан.
При реализации товара за пределами РК вы получаете доход за пределами РК, который включаете в состав Совокупного годового дохода при исчислении Корпоративного подоходного налога.
Далее, Согласно статьи 370 НК РК:
Необлагаемым оборотом является:
1) оборот по реализации товаров, работ, услуг, освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;
2) оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан.
Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 378 настоящего Кодекса.
Место реализации товаров, работ, услуг в государствах-членах Евразийского экономического союза определяется в соответствии со статьей 441 настоящего Кодекса
Теперь определимся с понятием Место реализации товара, как его трактует статья 378 НК РК:
1. Для целей настоящего раздела местом реализации товаров признается Республика Казахстан, если:
1) началом транспортировки товаров является Республика Казахстан - по товарам, которые перевозятся (пересылаются) поставщиком, получателем или третьим лицом;
2) товар передается получателю на территории Республики Казахстан - в остальных случаях.
Таким образом, из положений статьи следует, что если товар не передается Покупателю на территории РК, то местом его реализации НЕ признается территория РК, и у вас возникает необлагаемый оборот по реализации товара, в целях исчисления НДС, так как товар не завозится в пределы РК.
Вывод:
Вы будете выписывать Документы Покупателю Накладную на отпуск запасов на сторону и счет фактуру с пометкой Без НДС, согласно положениям статьи 370 НК РК.
В Базе 1С вы приобретаете товар у Поставщика, и приходуете его на склад Товары в пути:
Дебет 1330 (Товары в пути) Кредит 3310
Затем реализуете товар Покупателю:
Дебет 1210 Кредит 6010
Дебет 7010 Кредит 1330 (товары в пути).
В данном случае, операции экспорта и импорта у вас не возникает, так как товар не пресекает границу РК при его приобретении и реализации.
ЭСФ выписывается в обычном порядке, Покупателем указывается Нерезидент, при этом ЭСФ не оформляется как по сделке экспорта, заполняется в тенге."

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ