» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Реализация Основных средств ТОО на СНР.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Оксана-2011
Добавлено: #1  Чт Июл 09, 2020 22:01:59
Заголовок сообщения: Реализация Основных средств ТОО на СНР.
ТОО на СНР(упрощёнка) приобрело башенный кран, для дальнейшей сдачи в аренду, а потом со временем реализации. Спор зашёл с бухгалтерской конторой такой: Они говорят, что если ставить приобретённый башенный кран на ОС, то при продаже возникает КПН 20% и сдача 100.00 по году, а если приходовать как товар, а потом реализовывать, как товар то 3%, где они это взяли не уточняют. А руководитель хочет, чтоб учет велся как фиксированного актива. Я считаю, что ТОО на СНР(упрощёнке) в любом случае любую реализацию облагает, как доход 3%. Права ли я или нет? Помогите, пожалуйста разобраться и если есть возможность со ссылками на правовые акты.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пт Июл 10, 2020 00:00:44
Заголовок сообщения:
Ваши бухгалтеры правы.

Действительно, при реализации ОС возникает доход от выбытия фиксированных активов, который не включается в форму 910, а отражается в форме 100.
Обсуждали это здесь http://balans.kz/viewtopic.php?t=21113
Правда это было давно, но в новом кодексе этот порядок остался:
Статья 681 НК говорит:
4. При получении доходов, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в общеустановленном порядке в соответствии с настоящим Кодексом.

Кроме того, этот доход будет учитываться при определении предельного дохода для упрощенки:
Статья 683 НК говорит:
6. Для целей настоящей статьи предельный доход юридического лица состоит из:

1) объекта налогообложения, определяемого в соответствии со статьей 681 настоящего Кодекса;

2) совокупного годового дохода с учетом корректировок, предусмотренных статьей 241 настоящего Кодекса, определяемого соответствии с разделом 7 настоящего Кодекса.

А радел 7 НК посвящен исчислению КПН в общеустановленном порядке.

Правда КПН 20% будет облагаться не вся стоимость реализации, а разница между суммой реализации и стоимостным балансом группы (статья 234 НК), при этом стоимостный баланс определяется на основании пункта 1 ст.269 НК:
Статья 269 НК говорит:
1. Если иное не установлено настоящей статей, при переходе налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса или специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, на общеустановленный порядок первоначальной стоимостью фиксированных активов является стоимость их приобретения, уменьшенная на расчетную сумму амортизации.
...
Расчетная сумма амортизации определяется как произведение следующих величин:

стоимость приобретения актива, определенная в соответствии с настоящим пунктом;

предельная месячная норма амортизации, предусмотренная пунктом 3 настоящей статьи;

количество месяцев, прошедших со дня первого ввода в эксплуатацию актива таким налогоплательщиком.

Для крана предельная месячная норма амортизации в налоговом учете - 2,08%, в год это 2,08*12= 24,96%.
Поэтому, в каком случае доход и налоги будут больше, тут зависит от того, через какое время вы надумаете продавать кран.
Если, например, через полгода, то доход будет не очень большой, но через 4 года стоимостный баланс станет равным нулю и вот тогда придется платить 20% со всей стоимости реализации.
Подробнее в этой теме http://balans.kz/viewtopic.php?t=35046 Правда там речь шла об ИП и заполнении формы 220, но по сути разницы нет, для юрлиц и формы 100 то же самое.

Добавлено спустя 5 минут 45 секунд:

Если вы будете сдавать кран в аренду, то вы не можете оприходовать его как товар.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ