» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО на ОУР оплатила работнику тест ПЦР. Как отразить в учете?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #1  Вт Дек 08, 2020 19:12:35
Заголовок сообщения:
Никто не говорит, что нельзя относить на вычеты. Вопрос в том, каким образом: сразу на вычеты или через доходы работника с применением корректировки по ИПН как оплата мед. услуг.

Статья 243 НК говорит:
4. Вычету подлежат расходы налогоплательщика на обязательные, периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры и предсменное, послесменное и иное медицинское освидетельствование (осмотр) работников, на содержание или услуги по организации медицинских пунктов в случаях, предусмотренных соглашением, коллективным договором, законодательством Республики Казахстан.

Если ПЦР-тесты рассматривать как обязательный мед. осмотр, предусмотренный законодательством РК, то наверное можно сразу отнести на вычеты.

Но разъяснение ДГД Мангистауской области и ответ в блоге Председателя КГД отличаются. И в любом случае нужен договор с мед. организацией и еще куча подтверждающих документов http://balans.kz/viewtopic.php?t=63425
Автор: Ремарк
Добавлено: #2  Вт Дек 08, 2020 16:20:40
Заголовок сообщения:
Мы командируем работка на объект для работы на котором требуется тест ПЦР. В мспециальном мед учреждении работник проходит тес,медлаборотария выставляет нам счет за обследования на организацию. Не вижу тут основания не относить эти расходы на вычеты. Разве не так?
Автор: Марта
Добавлено: #3  Вт Дек 08, 2020 12:49:13
Заголовок сообщения:
https://liter.kz/obyazany-li-kazahstanskie-rabotodateli-oplachivat-rabotnikam-testy-na-koronavirus

Добавлено спустя 8 минут 56 секунд:
Есть два варианта, смотря как оформить.
Цитата:
Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога расходы организации на проведение тестов ПЦР в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при наличии документов, подтверждающих такие расходы
.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Вт Дек 08, 2020 12:47:23
Заголовок сообщения:
Марта, а откуда цитата? В ответе по ссылке говорится совсем другое:
Цитата:
Затраты работодателя на сдачу работниками тестов ПЦР признаются доходом работника и подлежат корректировке при соответствии условиям подпункта 18) пункта 1 статьи 341 с учетом положений пункта 3 статьи 348 Налогового кодекса в редакции Закона о введении в действие от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК в пределах 94-кратного размера МРП.

Пунктом 1 и абзацем первым пункта 3 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлено, что расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных данной статьей и статьями 243 - 263 Налогового кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом.

Вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Таким образом, в целях исчисления корпоративного подоходного налога расходы организации на проведение тестов ПЦР в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при наличии документов, подтверждающих такие расходы. При этом порядок отражения расходов, понесенных организацией, не входит в компетенцию КГД МФ РК.

Автор: Марта
Добавлено: #5  Вт Дек 08, 2020 11:05:44
Заголовок сообщения:
Если у ТОО есть договор с мед.организацией, то относите на вычеты.
Цитата:
Расходы работодателя по оплате проведения анализа ПЦР на COVID-19 для сотрудников, понесенные компанией, заключившей договор с медицинской организацией, не признаются доходами работника и подлежат отнесению к вычетам при исчислении КПН, в соответствии с Налоговым кодексом, — при условии, что такие расходы связаны с деятельностью, направленной на получение доходов, и наличием соответствующих первичных документов

https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/626586
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Пн Дек 07, 2020 21:14:04
Заголовок сообщения:
Предлагаю как доход работника в натуральной форме. Заплатить все налоги и соц. платежи, как с зарплаты, и отнести на вычеты в составе начисленных доходов работнику.
Статья 323 НК говорит:
Доходом работника в натуральной форме, подлежащим налогообложению, являются:
...
4) оплата работодателем работнику или третьим лицам стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных работником от работодателя или третьих лиц. Стоимость таких товаров, выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов работодателя, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг, с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость и акцизов.

Автор: Marina_76
Добавлено: #7  Пн Дек 07, 2020 16:06:41
Заголовок сообщения: ТОО на ОУР оплатила работнику тест ПЦР. Как отразить в учете?
ТОО на ОУР оплатила работнику тест ПЦР. Как отразить в учете?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ