» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Не могу определиться с размером суммы предоплаты при проведении расхода по нерезиденту.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Baimurat G.
Добавлено: #1  Чт Янв 14, 2021 19:55:28
Заголовок сообщения: Не могу определиться с размером суммы предоплаты при проведении расхода по нерезиденту.
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=678098#678098
Добрый день.

Мы заключили договор с нерезидентом на оказание услуг со сроком на один год.
В договоре прописали что поквартально будем оформлять акт выполненных-работ.
Также прописали что мы делаем предоплату за каждое полугодие.

Пример:
Сумма договора за один год составляет 15 000,00 usd.
В договоре прописано что мы удерживаем налог в размере 20%, это 3 000 usd, и к оплате подлежит 12 000 usd.

01.07.2020 сделали предоплату уже с учетом удержания налога 6 000 usd за полугодие, курс был 403,93
30 сентября 2020г. оформили акт выполненных работ за 3 кв 2020 на сумму 3 750,00 USD (в т.ч. налог 750 usd).
Расход провела по курсу предоплаты – 403,93, так как предоплата является немонетарной статьей.

31 декабря 2020г. оформили акт выполненных работ за 4 кв 2020 на сумму 3 750,00 USD (в т.ч. налог 750 usd).

Так как у нас есть предоплата, то я соответственно часть расхода провожу по курсу предоплаты. Но вот здесь у меня возник вопрос: сколько у меня есть предоплаты на момент проведения акта за 4 кв 2020г.?)

3 000,00 usd (6 000,00 опл.01.07.2020 минус 3 000,00 акт за 3 кв 2020 НЕ включая налог)?
Или
2 250,00 usd (6 000,00 опл.01.07.2020 минус 3 750,00 акт за 3 кв 2020 включая налог)?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пт Янв 15, 2021 10:55:08
Заголовок сообщения:
Baimurat G. говорит:
01.07.2020 сделали предоплату уже с учетом удержания налога 6 000 usd за полугодие, курс был 403,93
30 сентября 2020г. оформили акт выполненных работ за 3 кв 2020 на сумму 3 750,00 USD (в т.ч. налог 750 usd).
...
31 декабря 2020г. оформили акт выполненных работ за 4 кв 2020 на сумму 3 750,00 USD (в т.ч. налог 750 usd).

Соответственно должны заплатить ИПН до 25 октября 2020 - 750 USD и до 25 января 2021 - 750 USD.

Т.к. под предоплатой понимается доход, выплаченный нерезиденту, а не оплата КПН, то считаю, что у вас и на 30 сентября, и на 31 декабря предоплата 100% по каждому АВР. Т.е. обе суммы 3750 считаете по курсу предоплаты, т.е. на 01.07.20. (403,93).

Но тут другая проблема.
Статья 647 НК говорит:
1. Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
...
3) в случае выплаты предоплаты – не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты, определенному в последний рабочий день, предшествующий дате начисления дохода.

То есть доход 3750 вы начисляете по курсу предоплаты, а удержанный КПН 750 USD по курсу подписания АВР (начисления дохода).
Автор: Baimurat G.
Добавлено: #3  Вс Янв 17, 2021 16:54:27
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова,
спасибо! :Rose: :give_heart:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ