| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Услуги нерезидента- транспортные расходы -вид дохода |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Балжан76 |
| Добавлено: | #1 Чт Мар 31, 2022 16:21:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Кама, вы разобрались со своим вопросом? тоже вопрос этот интересует россияне оказали транспортно-экспедиционные услуги, КПН 5% или 20%, или можно применить освобождение :cry: |
|
| Автор: | Кама | ||
| Добавлено: | #2 Чт Мар 18, 2021 15:22:51 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
здесь я с вами частично соглашусь, но цитирую ответ аудитора:"Таким образом, в графе 16 CMR указываются данные перевозчика. Если в графе 16 указаны данные компании, которая Вам выставила инвойс за перевозку груза, тогда компания-нерезидент оказала Вам услуги по международной перевозке. Если ее данные указаны в графе 17, или вообще не отражены в CMR, то это будет означать,, что нерезидент оказал экспедиторские услуги." Теперь мои доводы с позиции налоговика: по транспортной накладной мы видим, что участвует посредник-агент, выставивший инвойс , но сумма комиссии (посреднических услуг) в инвойсе не выделена, как того требует пункт 8 статьи 645 Налогового кодекса при наличии в контракте, заключенном с нерезидентом, положений, предусматривающих выполнение, оказание различных видов работ, услуг на территории Республики Казахстан и за ее пределами, порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты, установленный настоящей статьей, применяется к каждому виду работ, услуг отдельно. Каждый этап выполненных работ, оказанных услуг нерезидентом в рамках единого производственно-технологического цикла рассматривается как отдельный вид работ, услуг в целях исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты с доходов нерезидента. При этом общая сумма доходов нерезидента по вышеуказанному контракту должна быть обоснованно распределена на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан и за ее пределами. В целях применения положений настоящего пункта нерезидент обязан представить получателю услуг копии учетной документации, составленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан и (или) иностранного государства, подтверждающей распределение общей суммы дохода нерезидента на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан, и на доходы, полученные от выполнения работ, оказания услуг за ее пределами. При отсутствии такого распределения или необоснованном распределении дохода нерезидента, приведшего к занижению суммы дохода нерезидента, подлежащего налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с положениями настоящей статьи, налогообложению подлежит совокупная сумма дохода нерезидента, полученного по вышеуказанному контракту от выполнения работ, оказания услуг как в Республике Казахстан, так и за ее пределами. и поэтому признать эту услугу в полной стоимости международной доставкой с 5% кпн я не могу и отношу к прочим услугам нерезидента оказанным в РК ,ставку 20% и никакого применения конвенции т.к. агент -посредник конечный получатель дохода! Добавлено спустя 2 минуты 26 секунд: а факт того,что товар ввезен- никакой роли не играет,т к.мы не оспариваем этот факт,а рассматриваем налогооблагаемую базу Добавлено спустя 15 минут 39 секунд: [quote="Кама"] никакого применения конвенции т.к. агент -посредник конечный получатель дохода![/b] прошу прощения, так как агент НЕ конечный получатель дохода... ну вот...свои мысли с позиции налоговика я изложила...а аргументов не платить 20% нет))) кто поможет и поучаствует , профи- какие мысли? |
|||
| Автор: | Кама | ||
| Добавлено: | #3 Чт Мар 18, 2021 13:54:16 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
применение конвенции,это вопрос второй...до ее применения в 101,04 я должна определить ставку и код вида доходов...а тут взаимоисключение
мнение аудитора если участвует посредник - то это уже экспедиционные услуги (- тогда они должны быть поделены на за пределами КЗ и в пределах КЗ ,соответственно с разными ставками) а не международная доставка и соответственно разные коды вида доходов - вот тут вся соль вопроса |
|||
| Автор: | sanny_11 |
| Добавлено: | #4 Чт Мар 18, 2021 09:04:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день коллеги! У нас такая же ситуация и мы делали запрос в свою аудиторскую компанию. На что получили ответ, что так как товар фактически привезен это считается оказанием транспортных услуг. И не важно кто выполнял услуги. Главное они оказаны, товар привезен и растаможен. У нас в РК, так же, например, вы заключаете договор/ отправляете запрос на услуги потенциальному поставщику, а он в зависимости от своих возможностей либо оказывает вам сам либо это делают его подрядчики. Другой вопрос по налогообложению этих услуг. Если поставщик оказывает сам услуги и является конечным получателем дохода от этих услуг а так же у вас на руках имеется сертификат его нерезиденства то вы в праве применить ставку налога 0%. Если же конечным получателем дохода является подрядчик поставщика который выполнил/оказал вам услуги то ставка налога 5%. За семь лет работы в таком ключе нам ни разу не были предъявлены какие либо претензии ( выставлены уведомления) со стороны налоговых органов. |
|
| Автор: | Кама |
| Добавлено: | #5 Ср Мар 17, 2021 17:57:11 |
| Заголовок сообщения: | |
На запросы разным аудиторам дин ответ у нас был что полученная услуга не является международной перевозкой, в связи с тем, что инвойс был выставлен агентом, а не самой транспортной компанией-перевозчиком, второй ответ был что не является экспедиционной услугой- потому что нет договора... |
|
| Автор: | Кама |
| Добавлено: | #6 Ср Мар 17, 2021 16:42:30 |
| Заголовок сообщения: | Услуги нерезидента- транспортные расходы -вид дохода |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=673329#673329 коллеги, помогите разобраться: Турецкой компанией был выставлен инвойс на транспортные расходы одной строкой, при этом ,саму перевозку осуществляла третья сторона, в связи с чем встал вопрос: как классифицировать полученную услугу как международную перевозку (кпн 5%) или все-такт как экспедиторскую. услугу (кпн 20%)? |
|