» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Эсф на счёт фактуру меньше 1000мрп нужно выписывать плательщику НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Плюс
Добавлено: #1  Вт Дек 14, 2021 15:57:50
Заголовок сообщения: Эсф на счёт фактуру меньше 1000мрп нужно выписывать плательщику НДС?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=675745#675745
У нас розница . нужно ли выписывать эсф на фактуры меньше 1000 мрп?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #2  Ср Дек 15, 2021 11:53:25
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, давайте попробуем разобраться, как НДС-ник вы обязаны выписывать ЭСФ(или сф в очень редких случаях) за исключением п 13 ст 412 НК РК
Цитата:
13. Выписка счета-фактуры, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 настоящей статьи, не требуется в случаях:
1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
......
5) безвозмездной передачи товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;
......

Положения подпунктов 1) и 2) части первой настоящего пункта не применяются в случае реализации товаров, работ, услуг лицам, указанным в пункте 1 статьи 436 настоящего Кодекса.(это
Возврат налога на добавленную стоимость производится дипломатическим и приравненным к ним представительствам иностранных государств, консульским учреждениям иностранного государства, аккредитованным в Республике Казахстан (далее - представительство), и лицам, относящимся к дипломатическому, административно-техническому персоналу этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними, консульским должностным лицам, консульским служащим, включая членов их семей, проживающих вместе с ними (далее - персонал), за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги на территории Республики Казахстан при условии, если такой возврат предусмотрен международными договорами, участником которых является Республика Казахстан, или документами, подтверждающими принцип взаимности при предоставлении льгот по налогу на добавленную стоимость.

Возврат налога на добавленную стоимость осуществляется налоговыми органами по месту нахождения представительств, включенных в перечень, утвержденный Министерством иностранных дел Республики Казахстан.)

В случаях, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) части первой пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик вправе производить выписку одного счета-фактуры по реализованным в течение дня товарам, расчеты по которым соответствуют условиям, предусмотренным подпунктами 1) и 2) части первой настоящего пункта.

в праве, но не освобождается

по пунктам 2,5,7 настоящей статьи:
2) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;(так понимаю по товарам из перечня изъятия)
5) налогоплательщики в случае реализации импортированных товаров;(так понимаю, что по всем импортированным, если импортер-вы)
7) налогоплательщики, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур к таким налогоплательщикам (тут все понятно)

Получается, что можно не выписывать, но при этом спрашивать, а вы не член консульской семьи и вы точно не на ТОО/ИП покупаете( хотя про ИП и так надо спрашивать, когда ЭСФ собираетесь оформлять на физлицо, чтоб при выписке на физлицо к ИП не прилетела ЭСФ и наоборот :%): и не забывать, что у покупателя есть право попросить выписать эсф в пределах исковой давности.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #3  Вт Дек 21, 2021 22:43:25
Заголовок сообщения:
Плюс, смотрите, еще что нашла, правда год уже кончается
Цитата:
В некоторых случаях не требуется выписка ЭСФ. Это также касается тех реализаторов, которые продавали товары физическим лицам для личного пользования. Еще при каких условиях можно не выписывать ЭСФ.

Согласно Правил пилотного проекта (ссылка на Правила: http://adilet.zan.kz/rus/docs/V2100023152) с 1 января по 31 декабря 2021 года налогоплательщики, реализующие товары из Перечня изъятий, импортных товаров и товаров, поступивших в модуль «Виртуальный склад», при их приобретении вправе не выписывать ЭСФ, в том числе одного ЭСФ за день при реализации товаров:

1) физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);

2) физическим и юридическим лицам налогоплательщиками, являющимися субъектами микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан, и не являющимися плательщиками НДС.

Согласно внесенным изменениям в Налоговый кодекс с 2022 года указанные налогоплательщики не выписывают ЭСФ при реализации:

1) физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление);

2) физическим или юридическим лицам, являющимся субъектами микропредпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан.

«Таким образом, в 2021 году для определения обязательств по выписке ЭСФ при реализации товаров из Перечня изъятий, импортных товаров и товаров, поступивших в модуль «Виртуальный склад», при их приобретении необходимо руководствоваться положениями Правил пилотного проекта, а в 2022 году положениями пункта 1 и 13 статьи 412 Налогового кодекса», - отметили в КГД.

«Также сообщаем, что в соответствии с действующими Правилами СНТ, а также Пилотным проектом по оформлению СНТ отсутствуют обязательства по оформлению СНТ в адрес физических лиц».

https://nursultan.kgd.gov.kz/ru/news/v-kakih-sluchayah-mozhno-ne-vypisyvat-esf-2-97050
сам пилотный
https://adilet.zan.kz/rus/docs/V2100023152
Цитата:
2. Пилотный проект реализуется на территории Республики Казахстан в период:

1) с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года:

для налогоплательщиков в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан;

для налогоплательщиков в случае реализации импортированных товаров;

для налогоплательщиков, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС), в случае реализации товаров, которые поступили в модуль "Виртуальный склад" информационной системы электронных счетов-фактур к таким налогоплательщикам;

для юридических лиц-резидентов (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, не зарегистрированных в качестве плательщика НДС в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки;


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ