» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Переоборудование жилого дома под нежилое помещение. Помогите разобраться с налогообложением.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Багира
Добавлено: #1  Сб Сен 03, 2022 13:52:26
Заголовок сообщения: Переоборудование жилого дома под нежилое помещение. Помогите разобраться с налогообложением.
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=680019#680019
Здравствуйте. Помогите пожалуйста разобраться с налогообложением нежилого помещения. Я ИП на СНР, имеется здание, было жилое, 29.06.2022г. получили заключение об изменении технических характеристик объекта недвижимости и технический паспорт, дата регистрации в сведениях о собственнике 15.08.2022г. Вот такие данные имеются. Помогите разобраться как теперь платить налог на имущество по этому зданию. Надо делать оценку? 700 форму я сдаю по земле, т.к. целевое назначение поменяли в 2020 году. Теперь добавиться ещё приложение по имуществу? Вот читаю НК и не могу понять как считать налог на имущество. Бух.учет я не веду, в кодексе читала что это имеет значение для ИП, а вот какое ничего не поняла.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #2  Сб Сен 03, 2022 14:40:09
Заголовок сообщения:
Багира говорит:
получили заключение об изменении технических характеристик объекта недвижимости и технический паспорт

акт ввода в эксплуатацию объекта недвижимости с измененными техническими характеристиками есть?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #3  Сб Сен 03, 2022 14:51:37
Заголовок сообщения:
при наличии такого акта ввода в нем по идее должна указываться стоимость проведенных работ модернизации, в таком случае читаем первую часть
ст.520 НК РК говорит:
6. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», является совокупность затрат на их приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также на реконструкцию и модернизацию.

Т.о. получается что стоимость вашей недвижимости в целях исчисления налога на имущества будет равна сумме стоимости приобретения и стоимости затрат указанных в акте ввода в эксплуатацию. Естественно если это было указано в акте ввода(многие грешат необходимостью указания этой суммы).

Другой вариант, при отсутствии указанной стоимости в акте ввода.
ст.520 НК РК говорит:
При отсутствии первичных документов, подтверждающих затраты на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию, а также по объектам налогообложения, полученным по сделкам, цена (стоимость) которых неизвестна, либо безвозмездно, в том числе в виде дарения, наследования, пожертвования, благотворительной помощи, налоговой базой является рыночная стоимость:
1) объекта налогообложения на дату возникновения права собственности на данный актив;
2) объекта налогообложения плательщиков, указанных в пункте 6 статьи 518 настоящего Кодекса, на дату признания плательщиками по таким объектам.
При этом рыночная стоимость определяется в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

Автор: Багира
Добавлено: #4  Сб Сен 03, 2022 16:19:03
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
акт ввода в эксплуатацию объекта недвижимости с измененными техническими характеристиками есть?

Василий, пересмотрела все документы которые отдали, есть акт приемки построенного объекта в эксплуатацию от 26.04.2022г. один листик, на обратной стороне приложение №2 технические характеристики. Стоимости нет. Но есть акт ввода в эксплуатацию этого здания как жилого дома, в этом документе есть стоимость, но прям смешная 3200 т.тенге. Наверное надо делать оценку? А вообще как лучше сделать в данном случае? Если мы продадим это здание, то лучше наверное если стоимость объекта будет больше, при продаже 10% надо будет платить от прироста?
Автор: Багира
Добавлено: #5  Сб Сен 03, 2022 17:42:29
Заголовок сообщения:
Ведмедев, А потом, когда со стоимостью прояснится, как начислять налог на имущество?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #6  Вс Сен 04, 2022 14:24:20
Заголовок сообщения:
Багира говорит:
есть акт приемки построенного объекта в эксплуатацию от 26.04.2022г. один листик, на обратной стороне приложение №2 технические характеристики. Стоимости нет.

Значит надо будет делать оценку. И эта оценка идет только для определения налоговой базы для исчисления налога на имуществ.
Багира говорит:
Если мы продадим это здание, то лучше наверное если стоимость объекта будет больше, при продаже 10% надо будет платить от прироста?

В данном случае это особой роли не играет.
ст.331 НК РК говорит:
7. В случае, указанном в пункте 6 настоящей статьи, при отсутствии рыночной стоимости, определенной на дату возникновения права собственности на реализованное имущество, указанное в подпунктах 1) - 7) пункта 1 настоящей статьи, либо при несоблюдении срока определения рыночной стоимости, установленного пунктом 6 настоящей статьи, а также в других случаях отсутствия цены (стоимости) приобретения имущества, не указанных в пункте 6 настоящей статьи, доходом от прироста стоимости является:
3) по имуществу, указанному в подпунктах 5), 6) и 7) пункта 1 настоящей статьи, - цена (стоимость) реализации такого имущества.

При реализации нежилого дома (здания), построенного физическим лицом, его реализующим, который не является индивидуальным предпринимателем, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью земельного участка, приобретенного для строительства такого нежилого дома (здания).

В случае реализации нежилого дома (здания), не используемого в предпринимательской деятельности, который был ранее реконструирован из жилого дома (здания), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью его приобретения как жилого дома (здания).

исходя из этого у вас три варианта стоимости, но что-то мне подсказывает, что в Вашем случае применим будет только первый.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #7  Вс Сен 04, 2022 14:41:53
Заголовок сообщения:
Багира говорит:
А потом, когда со стоимостью прояснится, как начислять налог на имущество?

как определите её стоимость, так применяете положение
ст.521 НК РК говорит:
2. Налог на имущество по ставке 0,5 процента к налоговой базе исчисляют следующие плательщики:
1) индивидуальные предприниматели;

свое мнение касательно вопроса, "у нас в середение года произошла смена правоустанавливающих доков и акт ввода в эксплуатацию" и поэтому как считать налог именно за 2022 год выразил тут
Автор: Багира
Добавлено: #8  Пн Сен 05, 2022 09:26:21
Заголовок сообщения:
Василий спасибо огромное
Автор: Багира
Добавлено: #9  Пн Сен 05, 2022 10:12:23
Заголовок сообщения:
Василий, дату для расчета налога брать 24 апреля? Столько документов с разными датами. Получается 9 месяцев. Стоимость/13х9х0,5?
Автор: Багира
Добавлено: #10  Пн Сен 05, 2022 10:41:23
Заголовок сообщения:
Получается если здание стоит 105 000 000/13х0,5%= 40385 тенге за год? А ежегодное уменьшение в связи с износом не предусмотрено, каждый год одна сумма? Нет, что-то не так, не могу понять.
Автор: Багира
Добавлено: #11  Пн Сен 05, 2022 10:47:42
Заголовок сообщения:
105 000 000/13х12х0,5%=485 000 тенге, такой налог за год?
Автор: Багира
Добавлено: #12  Пн Сен 05, 2022 11:25:24
Заголовок сообщения:
Отчёт 700 раз в год до 31 марта, плата до 10 апреля?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #13  Пн Сен 05, 2022 15:14:32
Заголовок сообщения:
Багира говорит:
дату для расчета налога брать 24 апреля?

не совсем так. У Вас как я понял недвижимость больше года в собственности, следовательно ранее вы сдавали какюта 700 и по ней платили налог на имущество.
Вот там была условная стоимость 1 500 000
в условном августе 2022 года Вы получили новые доки где стоимость 2 000 000
вот и получается у Вас что при сдаче 700 за 2022 год нужно посчитать налог на имущество, но т.к. стоимости разные, то надо искать выход
первая часть налога 1500000/13*8*0,5%=4615,38 тенге
вторая часть налога 2000000/13*4*0,5%=3076,92 тенге

Багира говорит:
Получается если здание стоит 105 000 000/13х0,5%= 40385 тенге за год? А ежегодное уменьшение в связи с износом не предусмотрено, каждый год одна сумма? Нет, что-то не так, не могу понять.

для ИП на СНР налог на имущество считается по простой формуле, стоимость имущества на ставку.
105000000*0,5%=525000
Выше указанный расчет, я привожу только для того варианта, когда стоимость имущества меняется в налоговом периоде, в остальных случаях просто стоимость приобретения+расходы на реконструкцию и модрнизацию.
Багира говорит:
Отчёт 700 раз в год до 31 марта, плата до 10 апреля?

Да
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #14  Пн Сен 05, 2022 17:40:39
Заголовок сообщения:
Багира говорит:
А ежегодное уменьшение в связи с износом не предусмотрено, каждый год одна сумма?

Если ИП не ведет бухучет, то да - так и есть, как написал Ведмедев.

Если ИП ведет бухучет, тогда налог на имущество рассчитывается со среднегодовой балансовой стоимости с учетом износа. Но износ надо брать реальный, а это очень небольшие суммы, иначе налоговики обвинят в занижении налога на имущество. Поэтому овчинка выделки не стоит, по-моему, чтобы из-за этого вести бухучет.
Автор: Багира
Добавлено: #15  Пт Сен 09, 2022 15:16:08
Заголовок сообщения:
525000 тенге каждый год. Офигеть
Автор: Багира
Добавлено: #16  Пт Сен 09, 2022 15:25:27
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
совсем так. У Вас как я понял недвижимость больше года в собственности, следовательно ранее вы сдавали какюта 700 и по ней платили налог на имущество.
Вот там была условная стоимость 1 500 000

Я сдавала 700 только по земле. Я поняла Так что надо делать оценку? А ту сумму что в первоначальном документе я могу взять или слишком мало?
Автор: Багира
Добавлено: #17  Пт Сен 09, 2022 15:28:04
Заголовок сообщения:
Багира говорит:
но прям смешная 3200 т.тенге.

Вот такая стоимость в акте первом как жилое.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #18  Пт Сен 09, 2022 17:49:13
Заголовок сообщения:
Багира говорит:
А ту сумму что в первоначальном документе я могу взять

Я так понял у Вас после этой даты были произведены неотделимые улучшения?
Автор: Багира
Добавлено: #19  Вс Сен 11, 2022 13:48:37
Заголовок сообщения:
Ничего не менялось. Только из жилого в нежилое перевели, а само здание ни каких изменений не претерпело. Как построили 6 лет назад и больше даже дверные ручки не меняли. В новом акте в эксплуатацию так и написано как-то типа без изменений хозяйственным путем. Что вложений больше ни каких не было.
Автор: Багира
Добавлено: #20  Ср Сен 14, 2022 20:51:04
Заголовок сообщения:
Актуально
Автор: Ведмедев
Добавлено: #21  Ср Сен 14, 2022 21:55:24
Заголовок сообщения:
Багира говорит:
В новом акте в эксплуатацию так и написано как-то типа без изменений хозяйственным путем.

Эт очень хорошо. Следовательно налог надо платить исходя из стоимости которая зафиксирована при вводе, т.е.
Багира говорит:
прям смешная 3200 т.тенге.

т.к. согласно п.6 ст.520 НК РК
Цитата:
6. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», является совокупность затрат на их приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также на реконструкцию и модернизацию.

Автор: Багира
Добавлено: #22  Чт Сен 15, 2022 13:28:36
Заголовок сообщения:
Извиняюсь за назойливость, 3 200 000 х 0,5%= 16 000 тенге в год? Правильно?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #23  Чт Сен 15, 2022 14:00:19
Заголовок сообщения:
Багира говорит:
3 200 000 х 0,5%= 16 000 тенге в год? Правильно?

Верно.
Автор: Багира
Добавлено: #24  Пт Сен 16, 2022 10:15:52
Заголовок сообщения:
Василий спасибо огромное
Автор: Багира
Добавлено: #25  Вс Фев 26, 2023 19:16:54
Заголовок сообщения:
Добрый вечер всем. Скажите пожалуйста, в форме 700, приложение 3, налог на имущество, сумму налога исчисленного мне надо ставить в разделе 2 или 3? ИП на СНР, бухучет не ведет.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #26  Вс Фев 26, 2023 19:43:55
Заголовок сообщения:
Багира говорит:
Скажите пожалуйста, в форме 700, приложение 3, налог на имущество

Багира говорит:
Я ИП на СНР, имеется здание, было жилое

это приложение не про Вас.
Приложение 51 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 говорит:
29 Заполнение формы 700.03 осуществляется лицами, занимающиеся частной практикой, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 530 Налогового кодекса.

Автор: Багира
Добавлено: #27  Вс Фев 26, 2023 20:07:23
Заголовок сообщения:
А где мне отражать налог на имущество? Здание теперь нежилое
Автор: Багира
Добавлено: #28  Вс Фев 26, 2023 20:08:43
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:

Приложение 51 к приказу Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 говорит:
29 Заполнение формы 700.03 осуществляется лицами, занимающиеся частной практикой, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по объектам, указанным в статье 530 Налогового кодекса.

Я тоже это прочитала и подумала что что-то не правильно поняла.
Автор: Багира
Добавлено: #29  Вс Фев 26, 2023 20:12:40
Заголовок сообщения:
Где мне отразить свои 16000 тенге?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #30  Вс Фев 26, 2023 20:39:47
Заголовок сообщения:
Багира говорит:
Где мне отразить свои 16000 тенге?

Цитата:
20 В разделе «Налог на имущество»:
1) в строке 700.00.005 I указывается сумма налога на имущество, исчисленная за налоговый период налогоплательщиками, указанными в статье
517 Налогового кодекса (всех категорий по коду бюджетной классификации 104101);

Автор: Багира
Добавлено: #31  Вс Фев 26, 2023 20:47:08
Заголовок сообщения:
Василий спасибо огромное. Программа требует заполнение 700.00.006. По текущим платежам указать 0?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ