» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Незавершенное строительство - возможность отнесения на вычеты или убыток в указанной ситуации

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Iraida
Добавлено: #1  Пт Сен 30, 2022 16:22:15
Заголовок сообщения: Незавершенное строительство - возможность отнесения на вычеты или убыток в указанной ситуации
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=678450#678450
http://balans.kz/viewtopic.php?p=679039#679039
Уважаемые коллеги! Прошу вашей помощи в очень сложной ситуации, которую я изложу ниже. Надеюсь, что вам придут в голову светлые мысли, что делать в этом случае.

"Наше ТОО А предоставило свое имущество в залог ТОО Б для получения кредита в банке. ТОО Б свои обязательства по выплате кредита не выполнило и наше имущество продали на аукционе. В составе имущества- земельный участок и недвижимость. Кроме того, на территории земельного участка проводилась строительство пристройки к основному цеху. Незавершенное строительство в состав залогового имущества не входило. Но землю ЧСИ выставил на аукцион целиком, без выделения участка под незавершенное строительство. Документально незавершенное строительство не отражено ни в договорах залога, ни в списке предметов залога на аукционе. То есть незавершенное стр-во повисло в воздухе.

В настоящее время ситуация такова: незавершенное строительство мы продать не могли без земельного участка, разобрать на материалы не дал покупатель, просто не допустили на участок. Покупатель впоследствии стал утверждать, что это он все построил, хотя у нас есть все подтверждающие документы и даже снимки строительства со спутника. За три года прошло множество заседаний судов городского и областного значения, которые мы проиграли (почему- вопрос вопросов при наличии всех подтверждающих документов). Верховный суд отказал с мотивацией, что такие дела он не рассматривает. Все судебные акты об отказе от наших притязаний имеются.

Незавершенное строительство продолжает числиться у нас на балансе, продать невозможно, разобрать на материалы невозможно, сумма 60 миллионов тенге.

Можем ли мы в такой ситуации отнести сумму незавершенного строительства на вычеты или убыток в строке 100.00.050? Хотя как бы и продажи не было, можно сказать, мы подарили покупателю. Приобретенные для строительства товары и услуги на вычеты, как и положено, в свое время не относились."
Автор: Елена Т
Добавлено: #2  Пт Сен 30, 2022 16:54:22
Заголовок сообщения:
Iraida, в бух.учете на расходы по выбытию земельного участка надо списать.
По налоговому учету
Налоговый Кодекс говорит:
Статья 228. Доход от прироста стоимости
....
2. В целях настоящей статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся:
1) земельные участки;
...
6. Первоначальная стоимость активов, указанных в подпунктах 1) - 6) и 8) пункта 2 настоящей статьи, определяется в следующем порядке:
совокупность затрат на приобретение, производство, строительство

То есть при отражении Дохода от прироста стоимости земли в в декларации формы 100.00, сумму незавершенного строительства можно учитывать как увеличение первоначальной стоимости, таким образом уменьшить доход от выбытия.
Автор: Iraida
Добавлено: #3  Сб Окт 01, 2022 15:52:18
Заголовок сообщения:
Елена Т, спасибо за ответ.
Елена Т говорит:
То есть при отражении Дохода от прироста стоимости земли в в декларации формы 100.00, сумму незавершенного строительства можно учитывать как увеличение первоначальной стоимости, таким образом уменьшить доход от выбытия.

Увеличение первоначальной стоимости земельного участка? Пока не поняла, как это провести. Поможете?
Автор: Елена Т
Добавлено: #4  Пн Окт 03, 2022 15:33:33
Заголовок сообщения:
Iraida говорит:
Пока не поняла, как это провести

При составлении формы 100.00 сделайте налоговый регистр к строке 100.00.002 и в регистре пропишите первоначальную покупную стоимость и укажите увеличение стоимости на стоимость затрат на строительство. Далее стоимость выбытия и разницу положительную укажите по строке 100.00.002.
Если разница будет отрицательной, то дохода от прироста нет.
Автор: Iraida
Добавлено: #5  Пн Окт 03, 2022 16:11:27
Заголовок сообщения:
Сейчас попробую разобраться. А в 1С как отразить увеличение первоначальной стоимости земельного участка?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #6  Вт Окт 04, 2022 00:36:17
Заголовок сообщения:
Реструктуризация ОС должна подойти.
Автор: Елена Т
Добавлено: #7  Вт Окт 04, 2022 09:45:28
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
в бух.учете на расходы по выбытию земельного участка надо списать.

Автор: Iraida
Добавлено: #8  Вт Окт 04, 2022 15:19:44
Заголовок сообщения:
NatalyaV говорит:
Реструктуризация ОС должна подойти.

О спасибо, хорошая идея.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #9  Ср Окт 05, 2022 11:45:31
Заголовок сообщения:
Эко вас...
"Надо Любе сказать, чтобы наркотики пересчитала..." (с) Интерны
Автор: Iraida
Добавлено: #10  Ср Окт 05, 2022 15:52:05
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов, а вы считаете, так нельзя, как предлагают Елена Т и Наталья?
Автор: Iraida
Добавлено: #11  Ср Окт 05, 2022 15:52:51
Заголовок сообщения:
Если у вас есть мысли по решению вопроса - поделитесь, пожалуйста.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #12  Ср Окт 05, 2022 16:23:03
Заголовок сообщения:
Iraida говорит:
есть мысли по решению вопроса - поделитесь, пожалуйста.

п.11 Правил форума говорит:
При создании темы по автоматизации. Если вопрос задается по продуктам 1С, то следует указывать регистрационный номер приобретенной лицензии, допускается указать в теме или выслать попросившему личным письмом. Регистрационный номер Вы найдете на коробочной версии, на диске или в регистрационной анкете. Обязательно указывать версию платформы (например лука-стандарт, 6, 7.5, 7.7 или 8) и конфигурацию (типовая/нетиповая, в случае если нетиповая, то разработчика). Если что-то идет не так (документы, отчеты), то как минимум желательно бы приложить скриншот.

А Сергей у нас лёва ответственный, без энтого никак не могёт.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #13  Ср Окт 05, 2022 16:54:48
Заголовок сообщения:
Iraida говорит:
а вы считаете, так нельзя

Считаю. Для увеличения первоначальной стоимости земельного участка нет оснований. Больше в размерах он не стал, дольше работать тоже. Пристройка к основному цеху если что и увеличивала, то полезную площадь основного цеха, это больше можно притянуть под модернизацию цеха.
Реструктуризация ОС - это когда есть 2 готовых ОС, а незавершённое строительство ОС ещё не является.
Iraida говорит:
поделитесь, пожалуйста

Модернизация цеха, до момента продажи.
Всё остальное уже 1С, а это через рег. номер.
Автор: Iraida
Добавлено: #14  Чт Окт 06, 2022 16:04:48
Заголовок сообщения:
С. Ромазанов, спасибо. Я думаю, Наталья и имела в виду модернизацию, а не реструктуризацию.

1С:Предприятие 8.3 (8.3.11.3133) Бухгалтерия для Казахстана, редакция 2.0, разработка для Казахстана: «1С-Рейтинг» (2.0.35.2). Рег.номер (на диске) 9359604. Все правильно написала?
Автор: Елена Т
Добавлено: #15  Чт Окт 06, 2022 16:15:49
Заголовок сообщения:
Iraida, я вам писала про простое списание затрат на расходы по выбытию активов (счет 7410).
И вообще тема про налоговый учет.
Автор: С. Ромазанов
Добавлено: #16  Чт Окт 06, 2022 16:18:57
Заголовок сообщения:
Iraida говорит:
Все правильно написала?

Написали правильно, а вот договора ИТС нет. За сим откланиваюсь
Автор: Iraida
Добавлено: #17  Пт Окт 07, 2022 15:28:36
Заголовок сообщения:
Договора ИТС у меня нет, этим у нас занимается специалист по 1С.
Но все-равно спасибо, вы указали мне очень важное направление.
Автор: Iraida
Добавлено: #18  Ср Окт 12, 2022 08:42:37
Заголовок сообщения:
Вот что ответил Учет:
"У вас произошла операция безвозмездной передачи незавершенного строительства.

Вы его передали безвозмездно новому владельцу земельного участка.

Согласно пункта 1 статьи 372 НК РК, оборот по реализации товаров, означает в том числе безвозмездную передачу товаров.
Таким образом, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, являющиеся плательщиками НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 367 НК РК, на стоимость передаваемых безвозмездно товаров, должны начислить обязательство по НДС к уплате в бюджет по установленной ставке (12%).

Вы будете при безвозмездной передаче имущества, выписывать счет фактуру с учетом НДС 12%, соответствующей требованиям заполнения пункта 5 статьи 412 НК РК.

Размер облагаемого оборота при безвозмездной передаче товаров, определяется согласно пункту 1 статьи 380 НК РК, то есть исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них НДС, но не ниже балансовой стоимости товаров, отраженной в бухгалтерском учете на дату их реализации.

Передающая сторона не включает в совокупный годовой доход стоимость безвозмездно переданного имущества, а также безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг, согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 225 НК РК.

Кроме того, стоимость безвозмездно переданного имущества и безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг не подлежит вычету в соответствии с подпунктом 10 статьи 264 НК РК.

Вы списываете незавершенное строительство в учете:
ДТ 7410 КТ 2931
Начисляете НДС:
ДТ 7210 КТ 3130

На вычеты в налоговом учете стоимость безвозмездно переданного имущества (незавершенного стротельства) не относится.
В декларации по КПН не отражается выбытие незавершенного строительства."

Я ожидала, что они ответят именно так.
Все-таки меня мучает вопрос насчет модернизации - насколько это будет выглядеть обоснованным и более-менее законным? Ведь в результате модернизации увеличится стоимостной баланс объекта и уменьшится доход от реализации этого объекта.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ