» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какие налоговые обязательства возникают при оказаний услуг по Договору субподряда нерезидентом?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Рауан
Добавлено: #1  Ср Янв 25, 2023 13:56:09
Заголовок сообщения: Какие налоговые обязательства возникают при оказаний услуг по Договору субподряда нерезидентом?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=679669#679669
Есть ТОО - резидент Республики Казахстан. ТОО заключил Договор субподряда с компанией нерезидентом РК (резидент Республики Беларусь). По данному договору работники (нерезиденты РК) субподрядчика (нерезидента РК - резидента РБ) будут оказывать услуги на территории Казахстана, в предприятии Заказчика (ТОО - резидент РК). При том что работники-нерезиденты субподрядчика-нерезидента будут оказывать услуги более 180 дней.

Какие налоговые обязательства и в каких размерах возникают у ТОО? Какие отчетности нужно будет сдавать?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Ср Янв 25, 2023 18:50:36
Заголовок сообщения:
У белорусской компании возникает обязательство по регистрации постоянного учреждения нерезидента (п.2 ст.220 НК). Если они зарегистрируют ПУ, то будут платить за себя все налоги и сдавать налоговую отчетность.

Но если они откажутся регистрировать ПУ (а у наших налоговых органов нет рычагов заставить их это сделать), тогда казахстанская компания должна платить КПН и НДС (если плательщик НДС) за нерезидента с суммы договора. При этом она не сможет применить Конвенцию об устранении двойного налогообложения.
Автор: Рауан
Добавлено: #3  Чт Янв 26, 2023 11:19:42
Заголовок сообщения:
Согласно пп.20 п.1 ст.644 НК РК выплаты сотрудникам признаются доходами физического лица нерезидента по трудовому договору с резидентом или нерезидентом являющийся работодателем
Согласно п.1 ст.656 НК РК предусмотрено, если физические лица-нерезиденты пребывают в Казахстане более 183 дней, то их трудовой доход должен подлежать обложению индивидуальным подоходным налогом
Согласно п.2 ст.656 НК РК налоговым агентом по исчислению ИПН выступает ТОО (резидент РК), в пользу которого выполняются услуги
Согласно п.3 ст.656 НК РК субподрядчик-нерезидент обязан предоставить документы по которому начисляет доходы сотрудникам-нерезидентам РК оказывающим услуги на территории РК В случае непредставления документов, 80% доход юрлица нерезидента облагается ИПН у источника выплаты
Согласно п.4 ст.656НК РК ИПН удерживается в момент выплаты и согласно п.5 ст.656 НК РК при выплате в иностранной валюте в учет берется рыночный курс в последний рабочий день перед днем выплаты дохода физлица нерезидента.
Согласно ст.657 НК РК сдается отчет 210.00 в налоговое управление

Перерыл налоговый кодекс. Данный ответ применим к описанной ситуации?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #4  Чт Янв 26, 2023 11:49:46
Заголовок сообщения:
Да, применим в том случае, если белорусская компания не зарегистрирует ПУ. Тогда казахстанское ТОО, кроме КПН и НДС, должно еще платить налоги с зарплаты работников белорусской компании.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ