» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налогообложение при продаже имущества нерезидентом.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Багира
Добавлено: #1  Вс Май 07, 2023 15:34:24
Заголовок сообщения: Налогообложение при продаже имущества нерезидентом.
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=680779#680779
Здравствуйте. Скажите пожалуйста при продаже нежилого помещения и земли выведенной из жилого фонда имеет значение гражданство? Если я в июне меняю гражданство, 10% это для граждан КЗ, а для граждан РФ налог тоже 10% или больше?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Вс Май 07, 2023 21:59:59
Заголовок сообщения:
Если земля и помещение продаются налоговому агенту (т.е. юрлицу или ИП), то налог удерживает из выплачиваемого дохода этот налоговый агент:
Статья 655 НК говорит:
1. Доходы физического лица-нерезидента из источников в Республике Казахстан … облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 646 настоящего Кодекса, без осуществления налоговых вычетов, если иное не установлено настоящей статьей.
В целях настоящей статьи прирост стоимости при реализации ценных бумаг, долей участия определяется в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса.

2. Несмотря на положения настоящей статьи, исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога у источника выплаты в бюджет с доходов физического лица-нерезидента, указанных в пункте 1 статьи 650 настоящего Кодекса, производятся в порядке, определенном статьей 650 настоящего Кодекса.

Идем в статью 650:
Статья 650 НК говорит:
1. Настоящая статья применяется к доходам нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости при реализации:

1) находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан;

2) находящегося на территории Республики Казахстан имущества, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законами Республики Казахстан;

...

При этом прирост стоимости определяется в следующем порядке:

1) при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) и 2) настоящего пункта, – как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения;


Если имущество продано не налоговому агенту (т.е. физлицу), то нерезидент уплачивает ИПН самостоятельно:
Статья 650 НК говорит:
11. Нерезидент, получающий доход в виде прироста стоимости, указанный в пункте 1 настоящей статьи, от лица, не являющегося налоговым агентом, производит исчисление подоходного налога самостоятельно путем применения ставки, установленной статьей 646 настоящего Кодекса, к сумме такого дохода.


Ставка ИПН, согласно ст.646 НК, в обоих случаях составляет 15%.

Но здесь надо помнить, что налогообложение различается не по принципу гражданин РК или иностранец, а по принципу резидент или нерезидент. Если иностранец пробыл в РК 183 дня в течение последовательных 12 месяцев, то он считается резидентом, и тогда налогообложение как для резидентов, т.е. ставка ИПН будет не 15%, а 10% и применяем ст.331 НК.

Кроме того, надо еще выяснить, нужно ли гражданину РФ платить налог с доходов, полученных в РК. Например, у нас резидентам РК надо платить ИПН с доходов, полученных за пределами РК. Как обстоит с этим в РФ, не знаю.
Автор: Багира
Добавлено: #3  Ср Май 10, 2023 09:00:33
Заголовок сообщения:
Ирина спасибо огромное за подробный ответ. Получается с коммерческой недвижимости платить ИПН надо в любом случае, независимо сколько эта недвижимость находится во владении, если сейчас я переоформлю это имущество на супруга ( у него гражданство КЗ)
Автор: Багира
Добавлено: #4  Ср Май 10, 2023 09:03:45
Заголовок сообщения:
Если резидент продает коммерческую недвижимость ставка 10% независимо от того кто покупатель - налоговый агент или физ.лицо?
Автор: Багира
Добавлено: #5  Ср Май 10, 2023 12:19:27
Заголовок сообщения:
Прошлась через поиск по Кодексу по нежилому имуществу что-то совсем мало статей.
Супруг тоже ИП
1. При реализации индивидуальным предпринимателем резидентом нежилого помещения с землей налог от прироста стоимости составляет 10%?
2. При реализации индивидуальным предпринимателем резидентом нежилого помещения с землей налог от прироста стоимости возникает не зависимо от срока владения?
3. При реализации индивидуальным предпринимателем резидентом нежилого помещения с землей налог от прироста стоимости составляет 10% если покупатель физическое лицо?
4.При реализации индивидуальным предпринимателем резидентом нежилого помещения с землей налог от прироста стоимости сколько составляет если покупатель налоговый агент?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Чт Май 11, 2023 10:01:03
Заголовок сообщения:
Багира говорит:
если сейчас я переоформлю это имущество на супруга

Если недвижимость приобреталась в браке, то это совместная собственность и тут возникают нюансы.
Багира говорит:
Если резидент продает коммерческую недвижимость ставка 10% независимо от того кто покупатель - налоговый агент или физ.лицо?

Да.
Багира говорит:
1. При реализации индивидуальным предпринимателем резидентом нежилого помещения с землей налог от прироста стоимости составляет 10%?

Да.
Багира говорит:
3. При реализации индивидуальным предпринимателем резидентом нежилого помещения с землей налог от прироста стоимости составляет 10% если покупатель физическое лицо?

Да.
Багира говорит:
4.При реализации индивидуальным предпринимателем резидентом нежилого помещения с землей налог от прироста стоимости сколько составляет если покупатель налоговый агент?

10%.
Автор: Багира
Добавлено: #7  Пт Май 12, 2023 09:58:13
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Если недвижимость приобреталась в браке, то это совместная собственность и тут возникают нюансы.

Ира спасибо за ответы, недвижимость приобреталась в браке. Какие нюансы возникают?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Пт Май 12, 2023 12:00:29
Заголовок сообщения:
Тогда это совместная собственность супругов, независимо от того, на кого оформлен договор купли-продажи. Поэтому один из супругов не может продать или подарить эту собственность без согласия другого супруга, но друг другу вы не можете дарить или продавать свою часть собственности.
Сделки между супругами возможны, только если оформлена долевая собственность.

Может быть возможен такой вариант: разделить официально право владения, т.е. оформить долевую собственность, а потом уже свою долю подарить супругу. Но это чисто мое предположение, надо консультироваться с юристами или с нотариусами.
Автор: Багира
Добавлено: #9  Пт Май 12, 2023 15:32:03
Заголовок сообщения:
Ира, так есть. Все имущество в совместном владении, т.к. все приобреталось в браке. Нотариус нам сказала что юридически это делается, как-то делается выделение моей доли и по какому-то основанию переоформляется на супруга и он становиться единственным владельцем, по дому мы ничего платить не будем, т.к. вся недвижимость давно( больше года) во владении, но что касается коммерческой недвижимости, нотариус сказала узнайте, если ли смысл переоформлять на супруга, если налог в любом случае платить, вот по проценту мы выяснили все-таки что он разный(резидент или нерезидент), поэтому магазин тоже будем на него переоформлять, т.к. платить за коммерческую недвижимость надо в любом случае, не зависимо от срока владения(эта недвижимость тоже давно во владении).Но супруг тоже ИП, не физ.лицо. Он как ИП будет при продаже платить 10% от прироста стоимости?
И ещё такой вопрос возник, я свое ИП закрыла в мае, в мае же переоформим на супруга, значит мне не надо будет как физ.лицу потом сдавать 700, тем более я в июне уже буду не гр.Казахстана?
Столько вопрос, столько нюансов, уже голова кругом идет. :%): :%): :%):

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ