» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как правильно посчитать удельный вес при зачете НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ремарк
Добавлено: #1  Пн Мар 04, 2024 13:47:47
Заголовок сообщения: Как правильно посчитать удельный вес при зачете НДС?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=684040#684040
Доброго времени суток всем
При заполнении декларации по НДС за 4 кв сложилась такая ситуация.
В декларации отражаем оборот по реализации
300.00.001-400000
В результате корректировки сомнительных требований по сроку давности заполняем соответствующие приложение и стр
300.00.003 -(-1500000)
Освобождённый оборот составил
300.00.005-900000
Соответственно общий оборот
300.00.006- (-200000)
из него облагаемый
300.00.006I-(-1100000)

Как в этом случае определяется удельный вес и имеем ли мы при минусовых значениях взять какую сумму НДС в зачет по пропорциональному методу?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Пн Мар 04, 2024 19:04:43
Заголовок сообщения:
Предлагаю, как вариант.

Статья 408 НК говорит:
1. По пропорциональному методу сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, за налоговый период определяется по следующей формуле:

НДСрз = НДСзач х О обл/ О общ, где:

НДСрз – сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет. Данная сумма может иметь отрицательное значение;

НДСзач – сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, с учетом корректировки. Данная сумма может иметь отрицательное значение;

О обл – сумма облагаемого оборота;

О общ – общая сумма оборота, определяемая как сумма облагаемых и необлагаемых оборотов.

О обл = -1 100 000
О необл = 900 000

Для определения О общ нельзя учитывать знаки + и -, т.к. тогда получим доли разрешенного и неразрешенного к зачету НДС больше 1, а это неправильно, т.к. нам надо определить именно доли, т.е. какая доля от общего НДС приходится на О обл и О необл.
Поэтому предлагаю сложить абсолютные значения О обл и О необл:
О общ = 1 100 000 + 900 000 = 2 000 000

Тогда НДСрз = НДСзач * (-1 100 000)/2 000 000 = -0,55 * НДСзач
НДСнз = НДСзач * 900 000/2 000 000 = 0,45 * НДСзач

То, что разрешенный к зачету НДС получился с минусом - логично, потому что согласно п.1 ст.400 НК в зачет можно отнести уплаченный НДС только по тем товарам, работам и услугам, которые используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации
Вы сделали корректировку облагаемого оборота, но когда-то вы использовали зачетный НДС, полученный в целях этого 3 года назад признанного оборота. Теперь вы этот оборот отнимаете, но соответственно должны отнять и взятый 3 года назад в зачет НДС в целях этого оборота. То есть в итоге ваша корректировка уменьшится на сумму 0,55 * НДСзач.

А НДСнз = 0,45 * НДСзач можете отнести на вычеты согласно п.9 ст. 243 НК.

Если я не права, поправьте меня.
Автор: Ремарк
Добавлено: #3  Вт Мар 05, 2024 14:23:56
Заголовок сообщения:
Сейчас переварим)

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ