| Перенос убытков предыдущих лет
|
|
|
|
#1 Пт Июл 02, 2021 17:36:28
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=679162#679162
Доброго времени суток всем.
Подскажите правильны ли наши действия по заполнению Декларации по КПН.
В декларации Ф100 за 2018 г был отражен убыток за отчетный год по стр.100.00.025 Убыток и 100.00.032 Убыток подлежащий переносу. Стр 100.00.035 Убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов не заполнялось,так как не было дохода и не было что зачитывать.
В 2019 г был получен доход. Соответственно по Декларации Ф100 был отражен налогооблагаемый доход в стр 100.00.053 и убытки перенесенный из предыдущих периодов (нарастающим итогом с 2015 по 2018 г) по стр 100.00.054 .
Сейчас от НК получено уведомление о завышении сумма убытка в Декларации 2019. В прилагаемой форме он указывают что в Декларации за 2019 год мы отражаем убытки перенесенные из предыдущих налоговых периодов больше чем указали в 2018 г. Но в Декларации 2018 года мы указали только убытки за отчетный год. А в 2019 году ,когда появился налогооблагемый доход за отчетный период мы уже перенесли всю сумму убытков за предыдущие годы (с 2015 по 2018) а не только за 2018 г.Нужно ли заполнять стр. Убытки перенесенные из предыдущих периодов всегда или только тогда ,когда мы реально хотим зачесть эти убытки с целью уменьшения налогооблагаемого дохода? И еще в стр 100.00.054 мы должны указывать только ту сумму,которую мы хотим зачесть или всю сумму накопленных убытков за предыдущие периоды.
Подскажите пожалуйста
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Июл 08, 2021 11:53:19
|
|
|
Нет у меня уведомление,а не извещение
Да ,как я уже понял нужно было каждый год указывать сумму убытков нарастающим итогом в соотвествующей графе,а не тольок тогда когда мы реально решили перенести убытки из прошлых лет для уменьшения налогооблагаемого дохода.
В заблуждение ввела формулировка о Перенеснных убытках. Ну писали бы что в этой графе указывается сумма убытков нарастающим итогом скдывающихся из таких то такх то строк декларация за предыдущие налоговые периоды...А так сразу и не понятно.
Получается мне нужно сдаьть допки к Декларациям за 2016,2017 и 2018 г а не просто нарастающим иогом заполнить строку в Декларации за 2018 г?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Июл 08, 2021 13:41:26
|
|
|
Ремарк, да, необходимо будет сдать дополнительные отчеты по всем годам. Плохо то, что сроки исковой давности будут продлены.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Июл 08, 2021 15:31:41
|
|
|
Сроки исковой давности продлеваются даже если допки не дают изменения в налоговом обязательстве за эти годы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Июл 08, 2021 16:54:33
|
|
|
Срок исковой давности при сдаче допиков продлевается не всегда, а только в этих случаях:
| Статья 48 НК говорит: |
9. Срок исковой давности продлевается:
1) на один календарный год - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктами 2 и 3 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы налогов и платежей в бюджет;
2) на три календарных года - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности с изменениями и дополнениями в части переноса убытков за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктами 2 и 3 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы корпоративного подоходного налога в бюджет; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Июл 08, 2021 17:08:49
|
|
|
https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31649938
В вашем случае:
2016 год срок исковой давности истекает 01.01.2022г.
2017 год срок исковой давности истекает 01.01.2023г.
2018 год срок исковой давности истекает 01.01.2024г.
2019 год срок исковой давности истекает 01.01.2025г.
Срок исковой давности продлевается только по корпоративному подоходному налогу исчисленному в 2016 году, потому что срок исковой давности по этому году истекает менее чем через один календарный. По остальным годам сроки исковой давности не продлятся.
Но это я так трактую, и сама так считаю сроки. Может будет другое мнение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Чт Июл 08, 2021 18:13:41
|
|
|
Ирина Локтионова, спасибо, буду знать.
Добавлено спустя 14 минут 51 секунду:
Получается в отчетность 2018 года нужно будет внести наопленный убыток. Остальные периоды не трогать. И надеться, что камералка пропустит и что не примут поправки задним числом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Июл 14, 2021 09:28:43
|
|
|
Т.е предлагаете откорректировать только 18 год,а в остальных деклрациях убытки не переносить? А уведомления за 2018 год не придут ,учитывая,что в Декларации за 2017 переносиые убытки нарастающим итогом не указаны?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Июл 15, 2021 11:46:57
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
Срок исковой давности при сдаче допиков продлевается не всегда, а только в этих случаях:
| Статья 48 НК говорит: |
9. Срок исковой давности продлевается:
1) на один календарный год - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктами 2 и 3 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы налогов и платежей в бюджет;
2) на три календарных года - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности с изменениями и дополнениями в части переноса убытков за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктами 2 и 3 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы корпоративного подоходного налога в бюджет; |
|
А если пересмотра начисленной суммы КПН согласно дополнительных деклараций нет. Тольок указхания переносимых убытков,которые подтверждают,но не изменяют начисления КПН? Все срок продлевается?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Чт Июл 15, 2021 12:07:07
|
|
|
Правильнее, конечно, все периоды откорректировать, я бы так и сделала. Но здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=668985#668985 пишут, что не принимается отчетность по периоду с истекшим сроком исковой давности.
По поводу продления срока, мне кажется продлевается в любом случае, для того чтобы проверить корректность перенесенного убытка.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Чт Июл 15, 2021 12:43:15
|
|
|
А как в таком случае быть? Отправлять допки только за 18 год? А если мы отправим допки за прошлые годы и они дадут уведомление их отзвать. Тогда как быть? У нас как раз самые большие убытки подлежащие переносу в 16 и 17 годах?
Добавлено спустя 2 минуты 5 секунд:
Или если подать допку за 18 год,то дальше они у уже не могут дать уведомления за пролшые годы с истекшим сроком давности? И декларации за 18 и 17 ггод не будут сравнивать и проверять?
Добавлено спустя 20 минут 5 секунд:
И что у нас теперь какая безвыходная ситуация? Или если мы просто сдадим допку нарастающим итогом за 18 год то мы ничего не нарушим и придраться в случае проверки они не смогут если увидят ,что за прошлые года не перенесены убытки по годам,только все учтены в 18 году?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пт Июл 16, 2021 09:41:51
|
|
|
Парагарф отвечает,что что 16 и 17 год в связи с истечением срока давности доплнительные декларации отправлять нельзя все ровно потребуют отозвать,нарастающим итогом перенести убытки в путем допки к декларации за 18 год ,тоже нельзя,так будет прервана цепочка переносов и не пройдет камеральный контроль. Получается что эти убытки потеряны. Подскажите пожалуйста,неужели действительно ничего уже поделать нельзя,кроме как доначислять и уплачивать КПН? Суммы просто очень большие...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Пн Дек 05, 2022 17:30:11
|
|
|
Добрый вечер, у меня аналогичная ситуация, как и у вас Пользователь Ремарк, прошу ответить, как вы ответили на уведомление о завышении убытков, и принял ли налоговый комитет ваш ответ? У меня ситуация такая , с 2017-2019 был убыток, и только в 2020г. при получении дохода я указала в строке 100.00.054 накопленный убыток за 3года.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Вт Ноя 14, 2023 11:46:43
|
|
|
Ездили в НК,сказали ,что дополнительную подавать нет смысла, они все ровно выставят уведомление на отзыв как не соответствующую исковой давности. Доначисли КПН 
Глупо конечно, что для того чтобы взять в зачет убытки мы должны их указывать не только в год образования, а вести нарастающим итогом. В принципе если читать четко в правилах заполнения то этого можно и не понять...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Вт Окт 15, 2024 21:38:12
|
|
|
| Ремарк говорит: |
|
В принципе если читать четко в правилах заполнения то этого можно и не понять... |
Дааа, интересно получается... Я помню, примерно в 2015-2016 годы, когда в КН ставишь переносимые убытки и при этом пустографка фно100 или нет налогооблагаемого дохода, выдавала ошибку на эту строчку, а ноль ставишь и нет ошибок, я и убрала.
не понимаю , что это за ловушка.... почему нельзя переносить на основании декларации предыдущих лет 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
