 |
| Как правильно рассчитать коэффциент налоговой нагрузки ?
|
|
|
|
#1 Ср Апр 10, 2019 14:33:07
|
|
|
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=686347#686347
добрый день.
Хочу посчитать коэфициент, правильно ли ?
КПН уплаченный 10.04.2019 - 614 798
ИПН - 81 613
Соцналог - 31 257
Налог на имущество - 2 077
ОСМС - 8 633
Соцотчисл - 19 029
ОПВ - 56 126
НДС - 3 973 000
Окруж. среда - 5727
Итого уплаченных налогов - 4 792 093 тенге
Остальные налоги были уплачены в 2018 году.
СГД (чистый доход) за вычетом КПН - 2 531 991
Все данные взяла с оборотки за 2018 год
Получается
4 792 093/2 531 991*100% = 1,89
Не поняла, правильно посчитала ?
и что означает эта цифра ? то что низкая налоговая нагрузка ?
Помогите разобраться
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Апр 10, 2019 16:07:17 Сказали Спасибо❤
|
|
|
1. Все налоги берем начисленные, а не уплаченные:
| Правила расчета КНН говорит: |
|
сумма исчисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет, налогов, уплаченных в другие государства и корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, отраженных в налоговой отчетности, за исключением таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, уплаченных при импорте товаров, налога на добавленную стоимость, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога сложилась с отрицательным значением; |
Уплаченные берете только те, которые уплачены в другие государства и с доходов у источника выплаты.
НДС тоже начисленный, а не уплаченный, если он превышает зачетный НДС.
2. СГД - это не чистый доход, а СГД, т.е. берем из строки 100.00.005, т.к.
| Цитата: |
|
СГД – сумма совокупного годового дохода юридического лица без учета корректировок, предусмотренных статьями 241 и 287 Налогового кодекса и (или) дохода юридического лица, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, или дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за отчетный налоговый период. |
3. Полученный КНН сравниваете со средним КНН за 2017 год по вашей отрасли и по вашему региону, которое берете отсюда http://kgd.gov.kz/ru/content/koefficient-nalogovoy-nagruzki-1-0
В зависимости от того, на сколько процентов ваш КНН будет отличаться от среднего, столько баллов вам будет начислено по этой таблице http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016534#z91
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вс Май 05, 2019 18:53:12
|
|
|
Здравствуйте.
За 2018 год КНН
СГД 31 643 036,00
ИПН 79 903,00
СН 38 304,00
СО 22 349,00
ОСМС10 810,00
ОПВ 68 791,00
ОС 844,00
Имущество2 077,00
(начисленный КПН у не учитывала, надо ли ?)
Итого: 223 078,00
КНН= 223078/31 643 036=0,00705
В 2017 году КНН был примерно таким же.
Смотрела таблицу где идет сравнение КНН со средним значением.
У нас Мангистауская область ЮЛ. Значит среднее значение 7,2 (прочие работы. По ОКЕДУ 71112)
А у нас 0,001. Теперь не поняла как баллы прибавить ?
И у нас вроде низкая налоговая нагрузка ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вс Май 12, 2019 00:09:08
|
|
|
СО, ОПВ, ОСМС - это не налоги, их приплюсовывать не надо, а вот КПН надо приплюсовать.
| Margarita говорит: |
|
ОС 844,00 |
Это что?
Дальше нестыковка:
| Margarita говорит: |
|
КНН= 223078/31 643 036=0,00705 |
| Margarita говорит: |
|
у нас 0,001 |
Так все-таки 0,00705 или 0,001?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Май 13, 2019 01:08:09
|
|
|
Налог ОС- плата окружающая среда )))
Пересчитала:
2018 год
СГД 31 643 036,00
ИПН 79 903,00
СН 38 304,00
КПН 614 798,00
ОС 844,00
Имущество-2 077,00
Итого 735 926,00
КНН= 735 926/31 643 036=0,023257
Дальше что делать ? не поняла как баллы прибавить ?
ОКЭД 71112 - среднее значение по таблице 7,9
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Май 13, 2019 16:05:54
|
|
|
| Margarita говорит: |
|
КНН= 735 926/31 643 036=0,023257 |
Это 2,3%. Сравниваете их со средним значением 7,9%:
(7,9-3,2)/7,9=0,595=59,5% - то есть ваш КНН меньше среднеотраслевого на 59,5%. Это больше 50%, поэтому вам начислят 5 баллов согласно этой таблице http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016534#z91
Начисленные баллы по всем критериям складываются и по сумме баллов налоговики определяют, к какой группе риска вы относитесь.
Но сколько баллов какой группе риска соответствует, неизвестно. К тому же эта сумма складывается как из конфиденциальных критериев, так и критериев,не являющихся конфиденциальными. Какие критерии являются конфиденциальными и как там считаются баллы, налогоплательщикам неизвестно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Май 13, 2019 16:20:23
|
|
|
А какой тогда смысл в известной составляющей расчета?
В любом случае налоговики могут группу риски от балды поставить и обосновать "конфиденциальными критериями".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Май 13, 2019 16:33:38
|
|
|
| Elis говорит: |
А какой тогда смысл в известной составляющей расчета?
В любом случае налоговики могут группу риски от балды поставить и обосновать "конфиденциальными критериями". |
Вот именно. Вот у нас КНН 16,9%, среднеотраслевой коэффициент по области 7,2%. То есть КНН более чем в два раза выше, чем среднеотраслевой. А степень риска нам поставили среднюю! Почему? Нифига не понятно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Май 13, 2019 16:44:55
|
|
|
| Elis говорит: |
|
А какой тогда смысл в известной составляющей расчета? |
Мне тоже это очень интересно!
И вообще, наличие конфиденциальных критериев это игра в одни ворота: мы должны играть с налоговым органом по правилам, которые знают только они, а мы не знаем. Кошки-мышки какие-то...
На мой взгляд, это прямое ущемление прав налогоплательщиков.
| Iraida говорит: |
|
КНН более чем в два раза выше, чем среднеотраслевой. А степень риска нам поставили среднюю! Почему? Нифига не понятно. |
Потому что степень риска определяется не только КНН-ом, а множеством других. Одних только неконфиденциальных критериев 12 штук, а сколько конфиденциальных - неизвестно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Май 13, 2019 19:13:09
|
|
|
Критерии, не являющиеся конфиденциальной информацией:
1.«Налоговая нагрузка»
2. «Среднемесячная заработная плата на одного работника»
3.«Отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов»
4. «Сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами»
5. «Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов»
6. «Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность»
7. «Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля»
8.«Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы»
9. «Участие в налоговом мониторинге»
10. «Применение налогоплательщиком контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных»
11. «Выписка счетов-фактур в электронном виде»
12. «Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки»
13. «Применение контрольного счета по налогу на добавленную стоимость».
Из этих 13 пунктов можно считать нарушением п 6 (а у кого их нет, да и то вопрос - многократные это сколько : 5? 10?), п.9 - не подлежим, 12 - проверка не проводилась,13 - не открывался ,возврат НДС не производится.
А все остальное выглядит прекрасно, ЭСФ давно выписываем, убытков не бывает, зарплаты высокие, нарушений не было.
И тем не менее степень риска-средняя. Значит, конфиденциальная информация содержит такие сведения (какие?), которые позволяют поставить именно такую степень риска. Вот это и странно. Как мы можем дальше работать и развиваться, не зная, какие подводные камни нас ждут.
Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:
Ой, простите, я , кажется, отошла от темы
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пн Май 13, 2019 19:22:34
|
|
|
| Iraida говорит: |
|
вопрос - многократные это сколько : 5? 10? |
| Правила применения СУР по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией говорит: |
17. Критерий "Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность" определяется в случае, если налогоплательщиком представлено более десяти дополнительных деклараций к уменьшению по корпоративному подоходному налогу и (или) налогу на добавленную стоимость, при этом с даты, установленной для представления таких деклараций, истекло двенадцать и более месяцев.
Период, за который производится расчет, является последние шесть месяцев.
Критерий не применяется по налогоплательщикам, состоящим на мониторинге крупных налогоплательщиков.
Приоритетность данного критерия – плюс 4 балла, влияние на степень риска – отрицательное. |
http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016534
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Дек 06, 2024 14:21:41
|
|
|
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, входит ли зарплатный ИПН в расчет КНН?
И входит ли НДС по форме 300, если да, то какой?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Дек 06, 2024 16:04:21 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Пангея говорит: |
|
Подскажите, пожалуйста, входит ли зарплатный ИПН в расчет КНН? |
Входит, но только уплаченный в пределах начисленного.
| Пангея говорит: |
|
И входит ли НДС по форме 300, если да, то какой? |
Входит начисленный, но только в том случае, если он превышает зачетный НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Сб Дек 07, 2024 11:49:54
|
|
|
Спасибо!
Возник такой спор. Те, кто за то, что зарплатный ИПН не включать в расчет кнн, обосновывают это тем, что ипн оплачиваем не мы, как тоо, а физ лицо. И что в инструкции по расчёту кнн упоминается ипн, который оплачивает ип за себя.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Вс Дек 08, 2024 00:05:37
|
|
|
| Пангея говорит: |
|
И что в инструкции по расчёту кнн упоминается ипн, который оплачивает ип за себя. |
Приведите, пожалуйста, цитату из Правил расчета КНН, где это написано.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Вс Дек 08, 2024 13:27:38
|
|
|
Ещё вот такое мнение есть. В бух.учете в затратах нет начисления ИПН. Если только зарплата. Проводка по ИПН ДТ 3350 КТ 3120. Где тут счёт затрат?
Также и по НДС
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Вс Дек 08, 2024 17:52:31 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Это не законодательный акт, а разъясняющая статья, в которой могут быть ошибки и неточности.
Например, я не согласна со следующим выводом в этой статье:
| Цитата: |
|
Таким образом, для расчета коэффициента налоговой нагрузки в «Н и ОП» в числитель формулы включают вышеуказанные исчисленные налоги, с учетом того, что по НДС в расчет должна быть включена положительная разница по начисленному НДС и НДС, относимому в зачет, |
В Правилах расчета КНН ничего такого нет https://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016518
Там написано так:
| Правила расчета КНН говорит: |
|
H и ОП – сумма исчисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет, налогов, уплаченных в другие государства и корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, отраженных в налоговой отчетности, за исключением таможенных платежей, налога на добавленную стоимость и акцизов, уплаченных при импорте товаров, налога на добавленную стоимость, в случае если по итогам календарного года общая сумма налога сложилась с отрицательным значением; |
То есть относительно НДС надо понимать так:
Если по итогам календарного года общая сумма налога сложилась с отрицательным значением, то НДС вообще не учитывается.
Если по итогам календарного года общая сумма налога сложилась с положительным значением, то берется вся сумма начисленного НДС. Нигде в этих правилах не написано, что надо брать разницу между начисленным и зачетным НДС.
Аналогично нигде в правилах не упоминается, какой и менно ИПН надо учитывать: уплаченный у источника выплаты или уплаченный самостоятельно. В этом я согласна с автором статьи.
Кстати, нигде также не написано, что ИПН с доходов у источника выплаты берется
| Ирина Локтионова говорит: |
|
только уплаченный в пределах начисленного |
Беру свои слова обратно, нет такого в правилах. Надо брать весь начисленный ИПН.
| Пангея говорит: |
|
Ещё вот такое мнение есть. В бух.учете в затратах нет начисления ИПН. Если только зарплата. Проводка по ИПН ДТ 3350 КТ 3120. Где тут счёт затрат? |
А где написано, что надо брать только те налоги, которые прямо, а не косвенно идут на расходы? Например, Налоговый кодекс разрешает не удерживать ИПН из зарплаты, а уплачивать его за счет средств работодателя. Но такой ИПН нельзя брать на вычеты. Однако это не означает, что этот налог нельзя использовать при расчете КНН.
Такой же ответ и по НДС.
А налоговые органы для расчета КНН берут данные по ИПН, уплаченные с доходов физических лиц, из форм 200.00, 910.00. И в этих формах, кстати, не указывается, как вы заплатили ИПН: удержали из дохода физлица или заплатили из собственных средств, т.е. отнесли на счета расходов или отразили в начисленной зарплате; взяли на вычеты по КПН или нет.
Если вы все еще сомневаетесь, задайте вопрос налоговикам письменно или электронно, пусть вам официально ответят.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
