» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как отразить налоги и соц. платежи за ИП на ОУР в ФНО 220

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Оксана С
Добавлено: #1  Сб Янв 18, 2025 23:37:38
Заголовок сообщения: Как отразить налоги и соц. платежи за ИП на ОУР в ФНО 220
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=686557#686557

Здравствуйте . я ИП на ОУР (без сотрудников) заполняю 220 форму за 2024 год
запуталась туту
налоги за декабрь оплатила в январе 2025 году.
Какие суммы должна включить в 220?
1- ОПВ за себя в пределах начисленной (декабрь входит)
2-СО за себя в пределах начисленных (декабрь входит)
3-В ОСМС за себя в пределах начисленной (декабрь входит)
4- СН в пределах уплаченной суммы т е декабрь не попадает( 029 строка)
5-ОПВР сумма в пределах уплаченных ( 033 строка) т.е. декабрь не входит
Верно всё ?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #2  Вс Янв 19, 2025 01:05:51
Заголовок сообщения:
Оксана С говорит:
1- ОПВ за себя в пределах начисленной (декабрь входит)

Думаю да, по аналогии с работниками, только у них идет вычет по начисленной зарплате и ОПВ сидит внутри этой суммы.

Оксана С говорит:
2-СО за себя в пределах начисленных (декабрь входит)

Верно
ст 243 НК говорит:
11. Вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан.


Оксана С говорит:
3-В ОСМС за себя в пределах начисленной (декабрь входит)

Верно
ст 243 говорит:
12. Вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным отчислениям в фонд социального медицинского страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан


Оксана С говорит:
4- СН в пределах уплаченной суммы т е декабрь не попадает( 029 строка)

В целом да, но может еще войти излишне уплаченная оплата прошлого года, но в пределах общего начисленного в текущем году. Но я такие суммы не рискую на вычеты брать :unknown:
Статья 263. говорит:
Вычет налогов и платежей в бюджет

1. Если иное не установлено настоящей статьей, в отчетном налоговом периоде вычету подлежат налоги и платежи в бюджет, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства:

1) в отчетном налоговом периоде, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период и (или) налоговые периоды, предшествующие отчетному налоговому периоду;

2) в налоговых периодах, предшествующих отчетному налоговому периоду, в пределах начисленных и (или) исчисленных за отчетный налоговый период.


Оксана С говорит:
5-ОПВР сумма в пределах уплаченных ( 033 строка) т.е. декабрь не входит

Верно
ст 243 говорит:
17. Обязательные пенсионные взносы работодателя, уплаченные налогоплательщиком в пользу работника, подлежат вычету в пределах, установленных законодательством Республики Казахстан о социальной защите.

Только я бы в другую строку поставила - 019, а прочие вычеты это
ст 342 говорит:
5) прочие налоговые вычеты (далее - прочие вычеты), которые включают в себя:

налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

налоговый вычет на обучение;

налоговый вычет на медицину;

налоговый вычет по вознаграждениям.

Но есть интересное НО - встретила мнение от ГОС органов, что ИП за себя не может ОПВР взять на вычеты, странно конечно, но я считаю нужно брать, а вы решайте сами. Видимо из-за этой формулировки. Какой-то прям пробел в законодательстве. ОПВ и добровольные ОПВ можно брать на вычет, а ОПВР нет, а за работников ОПВР можно :) Чем ИП не работник в своем ИП именно для ОПВР :unknown:
Цитата:
17. Обязательные пенсионные взносы работодателя, уплаченные налогоплательщиком в пользу работника, подлежат вычету в пределах, установленных законодательством Республики Казахстан о социальной защите.

Автор: Оксана С
Добавлено: #3  Пн Янв 20, 2025 10:40:06
Заголовок сообщения:
Спасибо за ответ

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ