» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Покупка и продажа земли юрлицом в одном периоде, налог на и мущество и 701 форма

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: alexus27
Добавлено: #1  Ср Фев 19, 2025 21:23:57
Заголовок сообщения: Покупка и продажа земли юрлицом в одном периоде, налог на и мущество и 701 форма
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=686953#686953

Здравствуйте уважаемые профессионалы «Баланса». В очередной раз обращаюсь к вам за помощью и подсказками. Немного запутался. Ситуация такая. Юрлицо на упрощенке без НДС совершает осенью-зимой 2024 года выкуп земли из аренды в частную собственность. Договор купли-продажи с акиматом от 14 октября 2024 года. Оплачивает нужную сумму. Но из-за проволочек и переделок договоров и постановлений акиматом регистрация затягивается и происходит только 24 декабря 2024 года. 27 декабря 2024 года данный земельный участок продается другому юридическому лицу по той же самой выкупной цене и имущественного дохода не возникает. Но дело не в этом. Почитав налоговый кодекс и темы соседние здесь, понимаю, что нужно было сдать дополнительную налоговую отчетность по земельному налогу, что уже просрочка, но тем не менее немного запутался и не могу понять до конца формулировки 512 статьи налогового кодекса.

В данном случае, как я понимаю, для налоговой не имеет значение дата регистрации, а имеет значение дата заключения договора (что конечно не совсем логически понятно, но как есть), а именно 14 октября 2024 года. То есть, опираясь на статьи налогового кодекса до 15 ноября 2024 года нужно было подать 701.01 дополнительный расчет, а до 25 ноября 2024 года оплатить нужную сумму земельного налога. Но 27 декабря 2024 года земельный участок был продан. Если руководствоваться нормами статьи 512 налогового кодекса, то получается, при поступлении земли налоги должны начисляться с 1 ноября 2024 года. В то же самое время при выбытии земли - с 1 января и до месяца в котором произошло выбытие. В данном случае получается с 1 ноября по 1 декабря? Или все-таки с 1 ноября по 31 декабря?

Земля 5243 кв.м. * 8,69 (ставка земельного налога у нас) = 45562 (как бы за весь год)
За месяц получается 45562/12мес = 3797

И вот здесь есть несколько вопросов:
1.В дополнительной форме 701.01 за 2024 год (в строке до 25 ноября) указывать 3797 (за 1 месяц) или 7594 (за два месяца)? Соответственно в декларации 700 за 2024 год, которая до 31 марта в приложении указывать количество месяцев 1 или 2 месяца?
2.По поводу 851 формы, которую до этого сдавали. При купле-продаже договор аренды конечно же расторгли. Там соответственно тоже допформу не отправили на минусы. Был конец года, беготня с исправлениями, просто до 25 ноября оплатили все как было по расчету 851 за 2024 год до конца года. Долгов точно нет, бюджет не пострадал). Как вы думаете, будут докапываться? И Нужно ли сейчас отправлять до 20 февраля нулевку по 851 форме за 2025 год или совсем его теперь не отправлять?
3. Какие последствия (штрафы, предупреждения) по этим делам?

Заранее благодарен за помощь.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #2  Чт Фев 20, 2025 00:07:38
Заголовок сообщения:
alexus27 говорит:
Договор купли-продажи с акиматом от 14 октября 2024 года.

alexus27 говорит:
В данном случае, как я понимаю, для налоговой не имеет значение дата регистрации, а имеет значение дата заключения договора (что конечно не совсем логически понятно, но как есть)

Да, верно.
ст 499 НК РК говорит:
3. В случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок основанием для признания пользователя плательщиком земельного налога в отношении земельного участка является фактическое владение и пользование таким участком на основании:

1) актов государственных органов о предоставлении земельного участка - при предоставлении земельного участка из государственной собственности;

2) гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, - в остальных случаях.

alexus27 говорит:
То есть, опираясь на статьи налогового кодекса до 15 ноября 2024 года нужно было подать 701.01 дополнительный расчет, а до 25 ноября 2024 года оплатить нужную сумму земельного налога.

Верно.

alexus27 говорит:
Если руководствоваться нормами статьи 512 налогового кодекса, то получается, при поступлении земли налоги должны начисляться с 1 ноября 2024 года.

С 1 октября, так как
alexus27 говорит:
Договор купли-продажи с акиматом от 14 октября 2024 года.

alexus27 говорит:
Соответственно в декларации 700 за 2024 год, которая до 31 марта в приложении указывать количество месяцев 1 или 2 месяца?

2 месяца октябрь и ноябрь. И в 701,01 тоже.
alexus27 говорит:
просто до 25 ноября оплатили все как было по расчету 851 за 2024 год до конца года. Долгов точно нет, бюджет не пострадал). Как вы думаете, будут докапываться?

Нет, не будут, хотя иногда бывает и так, что заставляют сделать дополнительную декларацию.
ст 565 НК РК говорит:
4. При расторжении с местным исполнительным органом или с администрацией специальной экономической зоны договора о временном землепользовании или прекращении действия лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых после 20 февраля отчетного налогового периода представляется дополнительный расчет сумм текущих платежей не позднее десяти календарных дней со дня окончания срока действия (расторжения) договора


alexus27 говорит:
И Нужно ли сейчас отправлять до 20 февраля нулевку по 851 форме за 2025 год или совсем его теперь не отправлять?

ст 208 п говорит:
9. При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется по:
налогу на имущество;
земельному налогу;
налогу на транспортные средства;
рентному налогу на экспорт;
подписному бонусу;
платежу по возмещению исторических затрат;
платежам в бюджет;
корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента.

Насколько я понимаю, согласно ст 559 Плата за пользование земельными участками - это и есть платеж в бюджет.
alexus27 говорит:
3. Какие последствия (штрафы, предупреждения) по этим делам?

Если это будет как 1 непредставленная форма, то в течение года предупреждение, если засчитают как 2 формы, то
КОАП РК говорит:
Статья 272. Непредставление налоговой отчетности, документов, необходимых для определения финансовой прибыли контролируемой иностранной компании, а также представление неполных, недостоверных сведений в налоговой отчетности

1. Непредставление в орган государственных доходов налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, –

влечет предупреждение.

2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, за исключением деяния, указанного в части третьей настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, –

влечет штраф на физических лиц в размере пятнадцати, на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации – в размере тридцати, на субъектов среднего предпринимательства – в размере сорока пяти, на субъектов крупного предпринимательства – в размере семидесяти месячных расчетных показателей.

Чтоб немного разрядить ситуацию, могу сказать например, что был случай в практике, что при покупке бухгалтеру не сообщили, что земля в аренде и она подала вместо 851 форму 701,01 и 700 по этим участкам и насколько помню так организации ничего и не пришло по этому поводу, со следующего года разобрались и стали подавать верно, а тот год так и остался не исправленным. Так что думаю вам можно попробовать оставить форму 851 так как есть пока. Остальное до сдать и сдать как положено.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #3  Чт Фев 20, 2025 00:11:00
Заголовок сообщения:
Да, и оплату и пеню конечно произведите до того как отправите отчетность.
Автор: alexus27
Добавлено: #4  Чт Фев 20, 2025 00:15:30
Заголовок сообщения:
Да конечно. Спасибо за помощь.
Автор: alexus27
Добавлено: #5  Чт Фев 20, 2025 00:50:46
Заголовок сообщения:
Пока конечно тишина, уведомленй и извещений еще не было, да и в ближайшее время может и не быть наверное. Хотелось бы еще уточнить такой момент. Вот я сейчас самостоятельно выявил свои недочеты. Закину нужную основную сумму и пеню, отправлю доп. форму. Сам исправляю свои недочеты (не жду уведомлений и извещений). Подвергнусь ли я после отправки допформы вышеупомянутым административным взысканиям или нет? Либо же они будут считаться в том случае, если сейчас например ничего делать не буду, а в будущем придет уведомление по камеральному контролю.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #6  Чт Фев 20, 2025 02:02:41
Заголовок сообщения:
Тут не подскажу, давно такого у меня не было. Встречала в истории уведомлений ИП, которое принимала такое, но предыдущий бухгалтер не поделилась, было ли им что то за это после сдачи формы. Если найду похожую тему, то отправлю сюда.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #7  Чт Фев 20, 2025 10:55:20
Заголовок сообщения:
NatalyaV говорит:
Тут не подскажу, давно такого у меня не было. Встречала в истории уведомлений ИП, которое принимала такое, но предыдущий бухгалтер не поделилась, было ли им что то за это после сдачи формы. Если найду похожую тему, то отправлю сюда.

http://balans.kz/post684790.html#684790
Автор: alexus27
Добавлено: #8  Чт Фев 20, 2025 12:50:40
Заголовок сообщения:
Спасибо, посмотрел. Но там примеры, когда налоговая отчетность в принципе не была сдана вовремя. В моем же случае отчетность 701.01 за 2024 год была представлена вовремя (до 15 февраля 2024 года), так как были и другие объекты обложения. Мой "косяк" в том, что вовремя не внес изменения в уже существующую. Теперь же выявил и исправляюсь. Могу ли надеятся на пункт 3 статьи 211 Налогового кодекса, где говорится о том, что при самостоятельном выявлении предоставляется доп. отчетность и оплачивается (с пенями конечно же) без привлечения к административной ответственности?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #9  Чт Фев 20, 2025 13:04:01
Заголовок сообщения:
alexus27 говорит:
Но там примеры, когда налоговая отчетность в принципе не была сдана вовремя.

Точно.:fool:
alexus27 говорит:
Могу ли надеятся на пункт 3 статьи 211 Налогового кодекса, где говорится о том, что при самостоятельном выявлении предоставляется доп. отчетность и оплачивается (с пенями конечно же) без привлечения к административной ответственности?

Думаю можете.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ