» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

переплата по ндс в счет уплаты кпн

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Наиля
Добавлено: #1  Чт Фев 14, 2008 17:47:31
Заголовок сообщения: переплата по ндс в счет уплаты кпн
Добрый день, подскажите возможен ли такой вариант, о которои излагаю ниже. Если нет можно ссылку на НПА или письмо МФ РК. ТОО «Нефтеальянс» (Далее - ТОО) является постоянным заказчиком услуг нерезидента (нерезидент - не стоит на учет по НДС на территории РК), в соответствии со ст.221 НК РК у ТОО возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента. В соответствии со ст.235 п.4 НК РК ТОО имеет право взять в зачет уплаченный налог в том налоговом периоде, в котором исполнено налогового обязательство. В итоге на лицевом счете ТОО образовалось большая переплата по налогу на добавленную стоимость.
В соответствии со ст.126 НК РК п.5 ТОО уплачивает корпоративный подоходный налог не менее начисленных среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. В данный момент ТОО не имеет возможности исполнять обязательство по уплате корпоративного подоходного налога, в связи с отсутствием дохода.
На основании вышеизложенного, возможен ли вариант зачета корпоративного подоходного налога уплаченным налогом на добавленную стоимость за нерезидента
Заранее спасибо :) :) .
Автор: Belar
Добавлено: #2  Чт Фев 14, 2008 20:28:44
Заголовок сообщения:
Вы на зачет не имеете правы ст. 235 п.1 пп.1)
Цитата:
Статья 235. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет

1. Если иное не предусмотрено настоящей главой при определении суммы налога, подлежащего взносу в бюджет, получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:

1) получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 207 настоящего Кодекса;


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ