» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налог у источника выплаты нерезидента

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Чт Мар 13, 2008 10:09:48
Заголовок сообщения: Налог у источника выплаты нерезидента
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=278868#278868

Привет всем. Подскажите пожалуйста нам оказали транспортные услуги нерезидент. Облагается ли налогом у источника выплаты и какая ставка? :cry:
Автор: MilLora
Добавлено: #2  Чт Мар 13, 2008 10:35:25
Заголовок сообщения:
ст 178 п 13, если ваша ситуация подходит под данный пункт, то облагается согласно статье 180 п 4.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #3  Чт Мар 13, 2008 11:10:41
Заголовок сообщения:
фактически по регистрации я их не где не нашла?
Автор: MilLora
Добавлено: #4  Чт Мар 13, 2008 11:36:48
Заголовок сообщения:
Гость говорит:
фактически по регистрации я их не где не нашла?


кого?
Автор: Янка
Добавлено: #5  Вт Сен 01, 2009 15:29:54
Заголовок сообщения:
Транспортные услуги оказывают нерезиденты : Россия, Германия, Украина. Является ли данный доход от транс услуг, доход из источ РК и должен облагаться 5% ?
Автор: Solitary
Добавлено: #6  Вт Сен 01, 2009 16:15:15
Заголовок сообщения:
Янка говорит:
Транспортные услуги оказывают нерезиденты : Россия, Украина

с ними у нас (РК) имеется "Конвенция об избежании двойного налогообложения, заключенные между Республикой Казахстан и другими государствами", следовательно, налог у источника выплаты возникать не будет..
с Германией такой "Конвенции..." не нашла, а также Германия не включена в Список стран с льготным налогообложением.. на основании чего делаю вывод, что у вас, согласно ст. 194 п.5, возникают доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5%...
Автор: Янка
Добавлено: #7  Вт Сен 01, 2009 16:33:04
Заголовок сообщения:
Спасибо Solitary, А чтобы воспользоваться конвенцией, что нужно для этого? по кодексу написано что они должны предоставить нам нотариально заверенное подтверждение резиденства в своей стране, до заключения договора., т.е справку с НК , что яв-ся налогоплательщиками там?
Автор: Solitary
Добавлено: #8  Вт Сен 01, 2009 16:40:35
Заголовок сообщения:
верно, согласно ст. 213 п. 1
Автор: Роза
Добавлено: #9  Вт Сен 01, 2009 17:16:25
Заголовок сообщения:
С Германией тоже есть конвенция, на сайте минфина есть список стран с которыми Казахстан имеет соглашения
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #10  Вт Сен 01, 2009 17:19:01
Заголовок сообщения:
С Германией конвенция есть. Саму конвенцию не нашла, но нашла дату и номер Закона о ратификации этой конвенции. См. вложенный файл

Хочу обратить внимание Янки на п.4 ст.219 Кодекса
4. В целях применения положений настоящей главы документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что иностранное лицо- получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в налоговом периоде, за который иностранному лицу был начислен доход из источников в Республике Казахстан, подлежащий налогообложению в соответствии с международным договором. Такой документ заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является иностранное лицо - получатель дохода.
При этом подпись и печать органа, заверившего резидентство нерезидента (документ, подтверждающий резидентство), а также подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, подлежат дипломатической или консульской легализации в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан или международным договором, одной из сторон которого является Республика Казахстан.
Автор: Янка
Добавлено: #11  Вт Сен 01, 2009 17:52:17
Заголовок сообщения:
Elen говорит:
подлежат дипломатической или консульской легализации
это делается в посольстве РК ?
Автор: Роза
Добавлено: #12  Вт Сен 01, 2009 17:58:29
Заголовок сообщения:
Янка
Это делается в той стране, резидентом которой является ваш партнер, мы просто попросили наших партнеров и они нам предоставили уже готовый документ - у нас немцы. У нас в стране вы делаете только свое подтверждение резиденства если оно требуется вашим партнерам за границей.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #13  Вт Сен 01, 2009 17:58:29
Заголовок сообщения:
Я завтра отсканирую и размещу сертификат резидента - нашего партнера Германии. Может, он Вам пригодится
Автор: Янка
Добавлено: #14  Вт Сен 01, 2009 18:03:26
Заголовок сообщения:
Elen говорит:
подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, подлежат дипломатической или консульской легализации

то есть, если нам предоставят этот сертификат. то его нужно еще у нас в РК легализовать, так получается? вот я спрашиваю, где это делается у нас , в посольстве Германии ?
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #15  Ср Сен 02, 2009 11:13:11
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я думаю. Российская фирма будет оказывать нам услуги по обучению наших сотрудников работе на нашем оборудовании с выездом в РК. Мы должны будем удержать 15% подоходного налога у источника (ст.194) не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента (ст.195 п.3), т.к. будет предоплата за услуги. А также начислить сверху НДС 12% на стоимость этих услуг без НДС?
Автор: Елена Т
Добавлено: #16  Ср Сен 02, 2009 11:15:55
Заголовок сообщения:
Правильно, только вот ставка КПН - 20%.
Автор: Мара
Добавлено: #17  Ср Сен 02, 2009 11:18:04
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
А также начислить сверху НДС 12% на стоимость этих услуг без НДС?

а у точните фразу? что это значит? что такое "услуг без НДС"?

НДС за нерезидента определяется: "стоимость услуги, до удержания ПН"*12%
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #18  Ср Сен 02, 2009 11:21:24
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
только вот ставка КПН - 20%.

Почему? по ст.194 применять п.2, а не 1?

Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:

Мара говорит:
НДС за нерезидента определяется: "стоимость услуги, до удержания ПН"*12%

Об этом я и говорю. В смысле если счет-фактура будет 10000+НДС РФ, то я беру 12% с 10000, а не с общей?
Автор: Елена Т
Добавлено: #19  Ср Сен 02, 2009 11:23:34
Заголовок сообщения:
Закон о введении кодекса почитайте, ставка 20% в 2009г.
Мара говорит:
а у точните фразу? что это значит? что такое "услуг без НДС"?


Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:

S76 говорит:
В смысле если счет-фактура будет 10000+НДС РФ, то я беру 12% с 10000, а не с общей?

Не должны они выставлять с НДС, но даже если так то считаю что с "10000+НДС РФ", и КПН с этой же суммы.
Автор: Мара
Добавлено: #20  Ср Сен 02, 2009 11:27:45
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
с "10000+НДС РФ", и КПН с этой же суммы.

тоже так думаю....
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #21  Ср Сен 02, 2009 11:28:11
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Закон о введении кодекса почитайте, ставка 20% в 2009г.

Точно! 20%.

Добавлено спустя 3 минуты 23 секунды:

А ст.241 п.2 2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость.
Не подходит?
Автор: Елена Т
Добавлено: #22  Ср Сен 02, 2009 11:37:40
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
Не подходит?

Это про НДС казахстанский думаю.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #23  Ср Сен 02, 2009 11:43:55
Заголовок сообщения:
Там ясно говорится про нерезидентов, не являющимися плательщиками НДС в РК и не осуществляющих деятельность через филиал...

Добавлено спустя 58 секунд:

Елена Т говорит:
Не должны они выставлять с НДС, но даже если так то считаю что с "10000+НДС РФ", и КПН с этой же суммы.

А Вы на какую статью НК опираетесь?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #24  Ср Сен 02, 2009 11:46:40
Заголовок сообщения:
Янка говорит:
А чтобы воспользоваться конвенцией, что нужно для этого? по кодексу написано что они должны предоставить нам нотариально заверенное подтверждение резиденства в своей стране, до заключения договора., т.е справку с НК , что яв-ся налогоплательщиками там?


Янка, мне очень понравилась статья, размещенная в теме

http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=205277&highlight=

В этой же теме обратите внимание на сообщение №5. olga-tyo разместила Порядок подтверждения статуса резидента России.

А я, как обещала, прилагаю документы, подтверждающие резиденство Германии:
Апостиль,
Перевод сертификата,
Перевод апостиля
Автор: Елена Т
Добавлено: #25  Ср Сен 02, 2009 11:47:25
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
А Вы на какую статью НК опираетесь?

На практику работы с нерезидентами, т.к. их кодекс не знаю.
А про НДС - если б была дописка про НДС полученный от нерезидента то тогда можно было подумать. А так спорно и лучше сейчас оплатить по полной.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #26  Ср Сен 02, 2009 12:21:06
Заголовок сообщения:
А в договоре нужно указывать, что подох.н-г у источника будет удержан?
Автор: Елена Т
Добавлено: #27  Ср Сен 02, 2009 12:24:38
Заголовок сообщения:
Обязательно. А то валютн.контроль не пройдете и с поставщиками потом непонятки будут.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #28  Ср Сен 02, 2009 12:30:11
Заголовок сообщения:
А у Вас случайно не найдется шаблона этого пункта, как его вообще сформулировать?
Автор: Елена Т
Добавлено: #29  Ср Сен 02, 2009 12:41:05
Заголовок сообщения:
" Общая стоимость работ составляет 80 рублей, кроме того налог на доходы нерезидентов в РК 20 рр, итого общая сумма договора составляет 100рр"
"Заказчик обязан предоставить справку с налогового органа о регистрации в РК и подтверждающие документы (декларации, платежные поручения) об уплате налога на доходы нерезидента в бюджет РК в срок не позднее __дней с момента уплаты налога."
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #30  Ср Сен 02, 2009 12:46:03
Заголовок сообщения:
Елена Т Спасибо огромное за Ваши советы! :Rose:

Добавлено спустя 17 минут 45 секунд:

А если взять с них подтверждение резиденства, можно ли будет не платить под.н-г у источника?
Автор: Елена Т
Добавлено: #31  Ср Сен 02, 2009 13:10:57
Заголовок сообщения:
Знаете, в тексте конвенции я не увидела прямых слов про освобождение на опред.условиях. Что-то там всё скользко и не очень понятно, лично мне.
Я так поняла что налог удержанный у нас согласно конвенции засчитывается у них или в обратной ситуации у нас при наличии справки и копии платежек как я писала в цитате к договору.
Автор: Мара
Добавлено: #32  Ср Сен 02, 2009 13:40:01
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
в тексте конвенции

да там мутно пишут - типа налог от предпринимательской деятельности может быть уплачен в одном из Договаривающихся государств.
А при этом Кодекс пишет о возможности автоматического применения Конвенции - если своевременно предоставлено подтверждение резиденства и если услуга эпизодическая...
Автор: Глав.бух.бух
Добавлено: #33  Ср Сен 02, 2009 14:07:26
Заголовок сообщения:
Уважаемые коллеги, обратите внимание , что услуга будет оказываться на территории РК и необходимо учесть срок оказания услуг, чтобы не признали как постоянным учреждением.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #34  Ср Сен 02, 2009 14:28:58
Заголовок сообщения:
Глав.бух.бух говорит:
Уважаемые коллеги, обратите внимание , что услуга будет оказываться на территории РК и необходимо учесть срок оказания услуг, чтобы не признали как постоянным учреждением.

А какой должен быть срок, чтобы не признали таковым?

Добавлено спустя 2 минуты 49 секунд:

А, нашла в ст.191 п.2 деятельность должна продолжаться менее 6 месяцев
Автор: buka
Добавлено: #35  Вс Ноя 01, 2009 19:13:55
Заголовок сообщения:
Можно ли применить эту конвенцию по оплате пени по заимам и процентов по заимам:

Добавлено спустя 22 минуты 48 секунд:

полученной от нерезидента-учредителя :oops:
Автор: buka
Добавлено: #36  Пн Ноя 02, 2009 17:08:26
Заголовок сообщения:
Подскажите пожулуйста очень надо :koster: можно ли применить конвенцию для доходов нерезидента по пеням за непогашенные займы в срок и по процентам по займу? :stena:
Автор: buka
Добавлено: #37  Пн Ноя 09, 2009 16:41:23
Заголовок сообщения:
:(
Автор: Марина Александровна
Добавлено: #38  Пн Ноя 09, 2009 16:59:17
Заголовок сообщения:
Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, у меня такой вопрос. Мы открыли новую фирму и хотелось чтоб там с нуля все было хорошо. У нас будет закуп замороженных окорочков с Атланты штат Джоржия. Вопрос по налогам. Наша фирма не является плательщиком НДС. Окорочка приходят в Казахстан в инвойсе сумма 350дол за тонну, приходит 270 тонн. Какие налоги я должна заплатить с этой суммы? и какие отчеты сдать? спасибо заранее!
Автор: Елена Т
Добавлено: #39  Пн Ноя 09, 2009 18:04:59
Заголовок сообщения:
Марина Александровна говорит:
Какие налоги я должна заплатить с этой суммы?

Пройдете тамож.оформление с уплатой НДС и там.пошлин при расстаможке. Конкретно суммы можно узнать в тамож.брокерской компании Вашего города.
buka говорит:
можно ли применить конвенцию для доходов нерезидента по пеням за непогашенные займы в срок и по процентам по займу?

Читаем ст.212 и п.4 ст.219 НК.
Автор: NowBuh
Добавлено: #40  Вт Ноя 10, 2009 19:47:10
Заголовок сообщения:
Услуги нерезидентом оказаны и выписана счет-фактура 06 октября 2009 года, могу ли я сдать расчет по ф.101.04 за 4 квартал сегодняшним числом? или еще рано?
Автор: Елена Т
Добавлено: #41  Вт Ноя 10, 2009 19:55:16
Заголовок сообщения:
А оплачены услуги когда? От этой даты "плясать" надо. А если была предоплата то тогда конечно по дате АВР.
NowBuh говорит:
могу ли я сдать расчет по ф.101.04 за 4 квартал сегодняшним числом? или еще рано?

Рановато, не слышала чтобы так рано сдавали, отчетный период то не закончился и цифры в поданном отчете будут неправильные так как период еще не окончен.
Цитата:
Статья 196. Представление налоговой отчетности
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;
2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.
При этом датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода.

Автор: Жанария
Добавлено: #42  Вт Ноя 10, 2009 20:07:48
Заголовок сообщения:
поставщик нерезидент говорит что может дать нам справку, что он налог заплатил в своей стране. Эта справка повзолит нам не удреживать налог у источника. Есть такое? так можно сделать?
Автор: Елена Т
Добавлено: #43  Ср Ноя 11, 2009 10:14:48
Заголовок сообщения:
Вам надо основываться на наш Налог.кодекс, ст.212 и п14 ст.219. Если они до выплаты им доходов предоставят данный документ то возможно воспользоваться конвенцией с их страной и ст.212 и не удерживать КПН.

Добавлено спустя 1 минуту 17 секунд:

Елена Т говорит:
п14 ст.219.

п.4 ст.219
Автор: Elen
Добавлено: #44  Ср Ноя 11, 2009 10:23:53
Заголовок сообщения:
Жанария говорит:
поставщик нерезидент говорит что может дать нам справку, что он налог заплатил в своей стране. Эта справка повзолит нам не удреживать налог у источника. Есть такое? так можно сделать?

В конвенциях указано, с каких видов доходов в какой стране налоги уплачиваются, или МОГУТ уплачиваться. Если в конвенции указано, например, что налог на имущество уплачивается по месту нахождения имущества, то Вам абсолютно без разницы, есть ли сертификат страны-резидента.

Добавлено спустя 16 минут 43 секунды:

Елена Т говорит:
Если они до выплаты им доходов предоставят данный документ то возможно воспользоваться конвенцией с их страной


Давайте в этой ветке порассуждаем на тему "Если сертификат нерезидент предоставил после выплаты доходов. Можно ли воспользоваться конвенцией" Или я бы попросила модераторов выделить отдельную ветку

Выдержка из конвенции с Италией:
Цитата:
Настоящая Конвенция будет также применяться к любым идентичным или существенно схожим налогам, которые будут взиматься после даты подписания настоящей Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов


Так вот получается, что если получатель доходов являлся резидентом Италии после подписания Конвенции, то мы вправе освободить его доходы от налогов в РК? Ведь статус конвенции выше сатуса Налогвого Кодекса в данном случае.

Аналогичную трактовку я видела еще в какой-то конвенции.

Кто-нибудь согласен со мной, или есть аргументы против?

Дальнейшее обсуждение вопроса "Если сертификат нерезидент предоставил после выплаты доходов. Можно ли воспользоваться конвенцией" здесь: http://www.balans.kz//viewtopic.php?t=21573 = Kenga
Автор: natali75
Добавлено: #45  Вт Ноя 17, 2009 12:32:59
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, читаю
ст.Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан

3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан:
резиденту;
нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;

и хочу убедиться правильно ли я понимаю, что если мы получили услуги консультации на территории России, то это будут доходы из источников РК. И тогда мы должны обл. кпн и ндс?
Автор: Елена Т
Добавлено: #46  Вт Ноя 17, 2009 12:41:14
Заголовок сообщения:
natali75 говорит:
И тогда мы должны обл. кпн и ндс?

Да.
По НДС ст.241 и ст.236 п.2 пп.4 по определению места реализации.
Автор: natali75
Добавлено: #47  Вт Ноя 17, 2009 13:44:29
Заголовок сообщения:
Елена Т
Еще немножко Вашего внимания! Место получения нами услуг в России.
Автор: natali75
Добавлено: #48  Вт Ноя 17, 2009 16:02:48
Заголовок сообщения:
Елена Т
Я извиняюсь за назойливость, но из статьи 236 п.2пп.4 я поняла, что место реал. должно быть в рк
Автор: Елена Т
Добавлено: #49  Вт Ноя 17, 2009 16:41:24
Заголовок сообщения:
natali75 говорит:
но из статьи 236 п.2пп.4 я поняла, что место реал. должно быть в рк

Цитата:
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
.....
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
.....
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе;

Т.е место реализации их услуг считается место покупателя услуг- Ваше, в РК.
Автор: winzor
Добавлено: #50  Ср Ноя 18, 2009 13:26:47
Заголовок сообщения:
ТОО резидент РК планиреут заключить Договор иностранной компанией резидентом Ирландии (постоянного учреждения в РК нет) на покупку у неё лицензии и годовой технической поддержки этой лицензии:
1) Конвенции об избежании двойного налогообложения с этой страной у нас нет (т.е.у РК), поэтому требовать Подтверждение резиденства нет смысла.
2) Подоходным налогом у источника выплаты в размере 15% облагаем сумму лицензии (роялти) ст. 194 п. 6 НК РК
3) Техническую поддержку программного обеспечения (лицензии) не облагаем подоходным налогом у источника выплаты сог-но с. 193 п. 5 пп.13
Права ли я?
Автор: Solitary
Добавлено: #51  Ср Ноя 18, 2009 13:43:36
Заголовок сообщения:
winzor говорит:
1) Конвенции об избежании двойного налогообложения с этой страной у нас нет (т.е.у РК), поэтому требовать Подтверждение резиденства нет смысла.

однако, необходимо у вас уточнить - какой город в Ирландии?
т.к. согласно Перечню государств с льготным налогообложением:
Перечень государств с льготным налогообложением говорит:
15. Ирландская Республика (только в части территории городов Дублин, Шеннон).

У вас Договор заключается с ДУблинской (Шеннон) компанией или же компанией, зарегистрированной в др. городах ИРЛ?
Автор: winzor
Добавлено: #52  Ср Ноя 18, 2009 14:03:23
Заголовок сообщения:
Ирландия, Дублин
Автор: Solitary
Добавлено: #53  Ср Ноя 18, 2009 14:32:38
Заголовок сообщения:
winzor говорит:
Ирландия, Дублин

тогда неверно это:
winzor говорит:
2) Подоходным налогом у источника выплаты в размере 15% облагаем сумму лицензии (роялти) ст. 194 п. 6 НК РК

смотрим ст 194 НК-2009 http://kodeks.kz/2009/index.php?st=194
Цитата:
2) доходы, указанные в подпункте 4) статьи 192 настоящего Кодекса, - 20 процентов;

Автор: winzor
Добавлено: #54  Ср Ноя 18, 2009 15:17:55
Заголовок сообщения:
Сог-но ст. 194 п. 6 НК РК в размере 15% я облагаю сумму лицензии (роялти), а сумму технической поддержки подоходным налогом не облагаю сог-но ст. 193 п. 5 пп. 13 и между РК и Ирландией нет Конвенции об избежании двойного налогообложения, но полной уверенности, что я права нет.
Автор: Solitary
Добавлено: #55  Ср Ноя 18, 2009 15:21:02
Заголовок сообщения:
winzor говорит:
Сог-но ст. 194 п. 6 НК РК в размере 15% я облагаю сумму лицензии (роялти), а сумму технической поддержки подоходным налогом не облагаю сог-но ст. 193 п. 5 пп. 13 и между РК и Ирландией нет Конвенции об избежании двойного налогообложения, но полной уверенности, что я права нет.

в связи с тме, что Ирландия - Дублин занесена в Список государств с льготным налогообложением, считаю, что в данном случае, ставка подоходного налога у источника выплаты будет, исходя из статьи 194 п. 2 - 20%, который направляет нас в свою очередь, в статью 192 п.4
Цитата:
4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от:
резидента;


Добавлено спустя 47 секунд:

если бы был другой город Ирландии, к примеру Лимерик, а не Дублин, то вопросов по ставке 15% не было бы.. а т.к. ДУблин, то применяться будет ставка 20%
Автор: Нонна
Добавлено: #56  Ср Ноя 18, 2009 15:26:12
Заголовок сообщения:
Дублин входит в список стран со льготным налогооблажением
и тогда
Solitary говорит:
Цитата:
2) доходы, указанные в подпункте 4) статьи 192 настоящего Кодекса, - 20 процентов;

внимательно изучите данный список т.к. он может относится к 224ст. НКРК как страна льготник у меня так было со Швейцарией она была в данном списке и была конвенция с данной страной.
Автор: winzor
Добавлено: #57  Ср Ноя 18, 2009 16:24:50
Заголовок сообщения:
Спасибо, сейчас посмотрю.

Добавлено спустя 36 минут 36 секунд:

Подскажите где найти список стран с льготным налогообложением?
Автор: Solitary
Добавлено: #58  Ср Ноя 18, 2009 17:15:02
Заголовок сообщения:
winzor говорит:
Подскажите где найти список стран с льготным налогообложением?

здесь http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=205492#205492
Автор: winzor
Добавлено: #59  Ср Ноя 18, 2009 17:23:28
Заголовок сообщения:
Большое спасибо, очень помогли!
Автор: Solitary
Добавлено: #60  Ср Ноя 18, 2009 17:45:22
Заголовок сообщения:
winzor говорит:
Большое спасибо, очень помогли!

чтобы выразить благодарность - нажмите на кнопку "спасибо".. для вас пустяк, а нам приятно
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #61  Пт Ноя 20, 2009 09:51:53
Заголовок сообщения:
Здравствуйте Уважаемые профи. Подскажите пожалуйста, я запуталась.
Ситуация:

1. Мы заключаем договор с Россией, на поставку электронных карт с Казахстана, в Россию (т.е. мы выполняем услуги, рисуем карту Кз.) отправка карт будет осуществляться электронным способом, т.е. экспорта не будет. При получении денег на р/сч, какие налоги я должна оплатить??

2. Так же мы получаем электронные ключи (по электронке), (ГТД получается нет)
При оплате им за эти електронные ключи какие налоги я должна удержать?? (Договор с Россией)

Подскажите как правильно сделать пожалуйста. :o
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #62  Пт Ноя 20, 2009 10:53:24
Заголовок сообщения:
:cry:
Автор: Елена Т
Добавлено: #63  Пт Ноя 20, 2009 11:33:33
Заголовок сообщения:
Людмилка Фролова говорит:
Мы заключаем договор с Россией, на поставку электронных карт с Казахстана, в Россию (т.е. мы выполняем услуги, рисуем карту Кз.) отправка карт будет осуществляться электронным способом, т.е. экспорта не будет. При получении денег на р/сч, какие налоги я должна оплатить??

В этом случае не нерезидент получает доход, а Вы - резидент РК, а значит КПН будет и по НДС надо смотреть место реализации по ст.236 НК.
Если карта относится к п.2 пп.4 ст.236 "передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;" то местом реализации является место деятельности покупателя, т.е. Россия и в таком случае НДС не облагается.
Людмилка Фролова говорит:
2. Так же мы получаем электронные ключи (по электронке), (ГТД получается нет)
При оплате им за эти електронные ключи какие налоги я должна удержать?? (Договор с Россией)

НЛС- сперва ст.230 п.1 пп.2, далее ст.241 и уже п.2 пп.4 ст.236 НК по определению места реализации - "предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе;" значит местом реализации является место деятельности покупателя, т.е. РК и в таком случае НДС облагается.
КПН - смотрим ст.192 , я не нашла про услуги в виде доступа к информации на территории не РК, значит КПН не облагается.
Почитайте сами все эти статьи и напишите согласны ли Вы с моим мнением.
Автор: esiphi
Добавлено: #64  Пт Ноя 20, 2009 12:42:21
Заголовок сообщения:
Людмилка Фролова
Людмилка Фролова говорит:
2. Так же мы получаем электронные ключи (по электронке), (ГТД получается нет)
При оплате им за эти електронные ключи какие налоги я должна удержать?? (Договор с Россией

Предлагаю решение вопроса,основанного на ответе ведущего специалиста отд.международного налогообложения НД по.г.Алматы г.Базарбекова Е., при разборе подобной ситуации.
1.Согласно ст.12 п.1,пп.30 НК РК- считаю что это доход нерезидента в форме роялти.
2.Согласно ст.192п.1пп.12НК РК-доходы нерезидента в форме роялти,получаемые от резидентов РК,признаются доходами нерезидента из источников в РК.
3.Согласно ст.193 п.1 НК РК эти доходы нерезидента облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 15%(ст194 п.6 НК.РК).
4.Согласно ст.241 п.1 Н К РК-этот доход нерезидента,является оборотом налогоплательщика РК и подлежит обложению НДС ,если Ваша фирма является плательщиком НДС(ст.228 п.1 пп.1НКРК).
5.Учитывая,что между Правительством РК и Правительством РФ заключена Конвенция об устранении двойного налогообложения,Вы имеете право применить ст.212 НК РК(освобождение от налогообложения или использования сниженной ставки),при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа ,согласно ст.219 п.1 пп.4 НК РК,не позднее дня выплаты дохода.
С ув.
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #65  Пт Ноя 20, 2009 15:23:28
Заголовок сообщения:
Елена Т
esiphi
Огромное спасибо Вам, за то что направили в нужное русло.
По первому вопросу, мы подходим 100 %.
А вот по второму, я больше склоняюсь к ответу esiphi мы должны применить ст.12 п.1,пп.30 НК РК, т.к. у нас идет передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности.
:Rose:
Автор: Екатерина
Добавлено: #66  Пт Ноя 20, 2009 16:18:37
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
5.Учитывая,что между Правительством РК и Правительством РФ заключена Конвенция об устранении двойного налогообложения,Вы имеете право применить ст.212 НК РК(освобождение от налогообложения или использования сниженной ставки),при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа ,согласно ст.219 п.1 пп.4 НК РК,не позднее дня выплаты дохода.
С ув.


Подскажите , а как правильно применить этот пункт, нам Россияне прислали такой документ, что еще к этому документу необходимо? в какой отдел в налоговой обращаться ?
Автор: ДеЛи
Добавлено: #67  Пт Ноя 20, 2009 16:41:43
Заголовок сообщения:
Добрый день. У меня тоже вопрос по услугам нерезидента. Подскажите, пожалуйста, правильно ли мы приняли решение в следующей ситуации. Украинская компания , не имееющая филиалов и представительств в РК, оказывает нам юридические услуги по продвижению наших интересов в Украине. Непосредственно в Казахстан услуга не попадает, а в 100% объеме оказывется в Украине. КПН в данном случае мы не начисляем, а вот с НДС сомневаемся. Прочла несколько раз 236 статью и не могу придти к однозначному выводу. Все таки облагать НДС данную услугу?
Автор: Рано
Добавлено: #68  Пт Ноя 20, 2009 17:05:42
Заголовок сообщения:
Мне кажется однозначно что данная услуга облагается НДС, Как вы и указываете на ст 236
Автор: Алекс
Добавлено: #69  Пт Ноя 20, 2009 17:15:46
Заголовок сообщения:
По КПН Ст. 192.Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: ...п.3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан:

резиденту;

нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;..."
ДеЛи, по КПН неоднозначно: какие именно услуги предоставляет украинская компания?
Автор: ДеЛи
Добавлено: #70  Пт Ноя 20, 2009 17:23:19
Заголовок сообщения:
Алекс
представляет интересы в судебных и государственных инстанциях Украины.
Автор: Екатерина
Добавлено: #71  Пт Ноя 20, 2009 17:31:23
Заголовок сообщения:
При применении конвенции , доход Роялти , ставка снижается до 10 %, не полное освобождение от налога получается ?
Автор: Рано
Добавлено: #72  Пт Ноя 20, 2009 17:37:21
Заголовок сообщения:
Екатерина
Только не забудьте что у вас еще обязательна должна быть справка, в которой четко будет указано что он является резидентом своего государсва и явлется налогоплатильщиком, только в этом случае будет снижение % ставки по КПН
Автор: Екатерина
Добавлено: #73  Пт Ноя 20, 2009 17:40:32
Заголовок сообщения:
Рано говорит:
обязательна должна быть справка

А вот как правильно оформить справку ,надо ее апостилировать, это Россияне сами должны делать ? И эту справку надо в НК отнести ?
Автор: Янка
Добавлено: #74  Сб Ноя 21, 2009 14:27:51
Заголовок сообщения:
ИМХО. Готовят документ резидентства Россияне в своем НК и апостилируют его. Присылают вам, тут необходимо сделать перевод самого дока и апостиля. В налоговую нести не нужно, хранить у себя, при проверке покажете.
Автор: Elen
Добавлено: #75  Сб Ноя 21, 2009 16:37:59
Заголовок сообщения:
Янка говорит:
Присылают вам, тут необходимо сделать перевод самого дока и апостиля. В налоговую нести не нужно, хранить у себя,


В налоговую нести нужно

Цитата:
Статья 212 Налогвого кодекса
5. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.
При этом налоговый агент при представлении налоговой отчетности обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.
При этом не требуется повторное представление налоговым агентом в налоговый орган нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика, в случае если копия такого документа была представлена ранее, за исключением случаев представления указанного документа с учетом измененных данных согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.

Автор: Алекс
Добавлено: #76  Сб Ноя 21, 2009 19:05:27
Заголовок сообщения:
ДеЛи говорит:
Алекс
представляет интересы в судебных и государственных инстанциях Украины.

У Вас так в договоре звучит? Вы мне процитировали, или на память сказали?
Автор: Елена@М
Добавлено: #77  Пн Ноя 23, 2009 16:35:01
Заголовок сообщения:
Здравствуйте помогите пожалуйста. Заключили договор с нерезидентом Россия на оказание пусконаладочные испытания турбины. Договор на сумму 100 000руб. Предусмотрена предоплата 30% от суммы договора. Остаток суммы по договору будем оплачивать после сдачи работ по акту до 31 декабря 09г. И получение документов на выполненные работы. Предоплату перечислили в ноябре.
1 Вопрос : Должны были с предоплаты удерживать 20% подоходного с нерезидента, если да то в какие сроки его перечислять в НК.

Добавлено спустя 5 минут 27 секунд:

В ст. 195 3) По выплаченной предоплате –не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента . Начислением дохода будет считаться подписанный акт-приемки передачи.
2 Вопрос: Так мне можно одной суммой перечислить и за предоплату и за остаток, в следующем месяце после подписания акта?
Автор: Елена Т
Добавлено: #78  Пн Ноя 23, 2009 17:09:49
Заголовок сообщения:
Елена@М говорит:
можно одной суммой перечислить и за предоплату и за остаток, в следующем месяце после подписания акта

Да можно, Вы сами процитировали ст.195. Внимательней отнеситесь в этой статье к п.1 пп.2 и срокам сдачи отчетности по ст.196.
Автор: Елена@М
Добавлено: #79  Пн Ноя 23, 2009 17:10:42
Заголовок сообщения:
3 Вопрос: Как будем считать НДС
- со 100 000 = 12 000руб
или 80 000 (100 000-20 000 Налог с нерезидента)
Автор: Елена Т
Добавлено: #80  Пн Ноя 23, 2009 17:13:04
Заголовок сообщения:
КПН удерживается, а НДС начисляется.
ст.241
Цитата:
2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость.

Т.е получили Вы услуги на 100000р, НДС 12000.

Добавлено спустя 8 минут 57 секунд:

Вы можете применить по ст.212 п.1 по конвенции с Россией от 18.10.1996 , если у Вас на момент выплаты нерезиденту будут подтверждающие документы от него согласно ст.219 п.4. В этом случае Вы можете не удерживать КПН.
Автор: Елена@М
Добавлено: #81  Пн Ноя 23, 2009 17:29:19
Заголовок сообщения:
Да я в курсе про конвенцию, только наш подрядчик отказался брать подтверждение, ну да бог с ним с его же суммы удерживаю налог. Еще вопрос, НДС покажу в декларации и заплачу до 25 февраля, или нужно раньше?
Автор: Елена Т
Добавлено: #82  Пн Ноя 23, 2009 18:18:07
Заголовок сообщения:
Елена@М говорит:
НДС покажу в декларации и заплачу до 25 февраля

Это максимальный срок, но могу посоветовать уплатить до конца квартала, т.к. НДС уплаченный за нерезидента пойдет Вам в зачет на дату оплаты.
В приложении по стр.300.05.001 укажите стоимость работ 100000р*курс на дату акта вып.работ, по стр.300.05.002 укажите НДС начисленный, а вот 300.05.003 - укажите фактически уплаченный НДС за отчетный квартал. Оплатите до 31 декабря то войдет в стр.300.05.003 и суммы переходят в зачет по стр.300.00.012. Уплатите в январе-до 25.02.09 стр.300.05.003 уже заполните в 1кв.2010г и в зачет сумма НДС попадет только в 1 кв.2010г.
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #83  Вт Ноя 24, 2009 16:54:30
Заголовок сообщения:
Екатерина говорит:
При применении конвенции , доход Роялти , ставка снижается до 10 %, не полное освобождение от налога получается ?


т.е. получается что, мы здесь будем удерживать не 15 %, а 10 %, если у нас есть подтверждающая справка?? (я правильно понимаю?)

и еще вопрос, если они нам оплачивают за услуги, они сказали что будут за нас платить свой НДС (т.к. мы не облагаем), мы должны предоставлять им справку, о регистрации, они также будут удерживать 10 %??

Извиняюсь если не понятно, это относится к моим старым постам.
Автор: Екатерина
Добавлено: #84  Вт Ноя 24, 2009 17:04:46
Заголовок сообщения:
Людмилка Фролова говорит:
т.е. получается что, мы здесь будем удерживать не 15 %, а 10 %, если у нас есть подтверждающая справка?? (я правильно понимаю?)

Да я думаю это при правильно оформленном и апостилированном документе , можно снизить ставку по КПН за нерезидента

Добавлено спустя 4 минуты 26 секунд:

А вот у меня вопрос, если я не удерживаю КПН с нерезидента, он не соглашается, а платит фирма из собственных средств в 2009 г. сумму оплаты нерезиденту брать за 80 % , как и в 2008 г. и сверху КПН начислять или брать за 100 %
Автор: Жаке
Добавлено: #85  Чт Ноя 26, 2009 10:06:10
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Помогите! Впервые столкнулась с данной ситуацией. Никто толком не дает ответ. Физическое лицо- нерезидент оказало услуги нашей компании (консультировало и тренировало)в течение недели на территории РК. Расходы по пребыванию частично за наш счет. В штат мы его не берем. Договор напишем задним числом какой нам будет нужно. Деньги оплатили на личный счет в Германию. Какие налоговые обязательства у нас возникают. Заранее спасибо.
Автор: esiphi
Добавлено: #86  Чт Ноя 26, 2009 10:58:21
Заголовок сообщения:
Жаке
Жаке говорит:
Физическое лицо- нерезидент оказало услуги нашей компании

Жаке говорит:
Какие налоговые обязательства у нас возникают

Предлагаю:
1.Согласно ст.201 п.4 НК РК,подоходный налог у источника выплаты удерживается в момент выплаты дохода физ.лицу нерезиденту,независимо от формы и места выплаты дохода.
2.При отсутствии ТРУДОВОГО договора,с иностранного физ.лица должен удерживаться ИПН у источника выплаты по ставке 20%(ст.194 НК РК п.1,ст.6 Закона РК о введении Кодекса РК).
3.Данные об ИПН,удержанном с дохода иностранного физ.лица у источника выплаты отражаются в квартальном расчете по ф.210.
С ув.
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #87  Чт Ноя 26, 2009 11:01:25
Заголовок сообщения:
esiphi
Посмотрите пожалуйста, сообщение 83.
Автор: esiphi
Добавлено: #88  Чт Ноя 26, 2009 11:17:05
Заголовок сообщения:
Людмилка Фролова
Людмилка Фролова говорит:
сообщение 83

Извините, не понял.
С ув.
Автор: Людмилка Фролова
Добавлено: #89  Чт Ноя 26, 2009 11:28:42
Заголовок сообщения:
Согласно конвенции, Роялти также могут облагаться в договаривающемся государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого государства, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом другого договаривающегося государства, то налог, взимаемый таким образом, не должен превышать 10 % общей суммы роялти.
Т.е. я понимаю это так: Что, мы здесь будем удерживать не 15 %, а 10 %, если у нас есть подтверждающая справка, и также мне интересно, если мы нашим нерезидентам предоставим справку о резиденстве, при оплате нам, они также могут удерживать 10 %??
Автор: Ирча
Добавлено: #90  Чт Ноя 26, 2009 17:26:34
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста, мы заключили договор займа с фирмой зарегистрированной на Сейшельских островах. Раз в квартал они будут нам выставлять акт по начисленным процентам. С этой суммы мне удерживать КПН согласно статьи 194 п.6 15% ? И сдавать форму 101.04?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ