» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Командировочные расходы: возмещения расходов, учет и налогообложение?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Лара*
Добавлено: #1  Ср Мар 19, 2008 20:22:15
Заголовок сообщения: Командировочные расходы: возмещения расходов, учет и налогообложение?
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=110722#110722

Казахстанские гостиницы выписывают счета за проживание с НДС Можем ли мы брать эту сумму в зачет при наличии счетов-фактур?
Автор: Технический
Добавлено: #2  Ср Мар 19, 2008 21:01:49
Заголовок сообщения:
Лара*
Вы с какой страны?
Автор: Cleaner
Добавлено: #3  Ср Мар 19, 2008 21:24:48
Заголовок сообщения:
Compas говорит:
с какой страны

Тьфуй... скоро французы потянутся...
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #4  Пт Май 30, 2008 10:40:44
Заголовок сообщения:
НДС вожно взять в зачет:
1.если есть правильно оформленная счет-фактура.
2.по фискальному чеку, если в чеке указан Наименования предприятия, РНН, серия и номер НДС, отдельной строкой выделен НДС.
3. по авиабилету и ж.д. билету, если указан РНН перевозчика и выделен НДС.
Автор: Tais
Добавлено: #5  Пт Авг 15, 2008 16:28:03
Заголовок сообщения:
Помогите!
Давно не считала командировочные............Если была поездка в Турцию и,соответственно,есть документы на проживание в гостинице в лирах,то почему я должна переводить лиры в доллары по курсу НБ РК .Не помню.Подскажите
Автор: Мара
Добавлено: #6  Пт Авг 15, 2008 16:29:46
Заголовок сообщения:
Tais
ну наверное чтоп потом перевести в тенге...

Добавлено спустя 1 минуту 35 секунд:

Ну и вообще бывает, что на ком расходы дают доллары, а по валютной кассе есть ограничение - неистаченную валюту возвращать в течении скольких-то дней.
А в Турции не евро?
Автор: Tais
Добавлено: #7  Пт Авг 15, 2008 16:32:24
Заголовок сообщения:
Мара
Это понятно,где написано,что лиры турецкие я не могу перевести в тенге по курсу НБ и выдать,а должна лиры в доллары,доллары в тенге

Добавлено спустя 40 секунд:

может и глупый вопрос.но иногда у меня глючит в мозгах.
Автор: Жаконя
Добавлено: #8  Пт Авг 15, 2008 16:33:38
Заголовок сообщения:
В доллары наверно для того чтоб не вылезти за рамки установленного лимита по командировочным 60 у.е.

Добавлено спустя 1 минуту 43 секунды:

это я про суточные)) для профилактики :D
Автор: Tais
Добавлено: #9  Пт Авг 15, 2008 16:37:32
Заголовок сообщения:
Все,прошу прощения,вспомнила статью в командировочных и предст.расходах.Вопрос снимается

Добавлено спустя 1 минуту 7 секунд:

Мара
В турции лиры.
Автор: Жаконя
Добавлено: #10  Пт Авг 15, 2008 16:39:00
Заголовок сообщения:
ну а нам то скажите пжлст :)
Автор: Мара
Добавлено: #11  Пт Авг 15, 2008 16:42:34
Заголовок сообщения:
Tais говорит:
Мара
В турции лиры.

Давно в Турции не была, раньше у них были с огромным количество 0, лиры.
А они же вроде в ЕВРОзону вступали? Или их не приняли?

Добавлено спустя 41 секунду:

Та-а-ак и здесь - профан....?
Автор: Tais
Добавлено: #12  Пт Авг 15, 2008 16:45:17
Заголовок сообщения:
Жаконя
Пожалуйста.Есть такая книжечка называется Ком-ые и предст. расходы субъектов РК .Есть статья 3 Ком-ые за пределы РК п.3.2 Особенности возмещения расходов,их учет и налогооблажение п.п. цитирую
После возвращения из ком-ки в течении трех дней необходимо предоставить ав.отчет(как правило бухг.сам его делает),в котором расчет суточных и расход по найму жилого помещения производится исходя из расчета курса доллара США на день окончания командировки.День окончания командировки определяется по дате проездного документа или последней оплаты за проживание в гостинице.
Автор: Людмилка
Добавлено: #13  Пт Авг 15, 2008 17:07:36
Заголовок сообщения:
Tais говорит:
День окончания командировки определяется по дате проездного документа или последней оплаты за проживание в гостинице.

Только по дате проездного билета с учётом времени, необходимого для проезда от места приьытия траспорта до населённого пункта

Добавлено спустя 36 секунд:

Людмилка говорит:
приьытия

прошу прощения "прибытия"
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #14  Ср Сен 10, 2008 20:19:44
Заголовок сообщения:
Пожалуйста, дайте ссылку, есть ли изменения в нормах суточных, выплачиваемых за время нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан, подлежащих вычету при определении налогооблагаемого дохода.
Недавно была информация о повышении нормы суточных до 100 долларов США с 80 долларов США - за время нахождения в странах Западной и Восточной Европы, США,Канады, Японии, Китай.

У кого есть информация со ссылкой на документ?
Автор: Kerida
Добавлено: #15  Пт Сен 19, 2008 22:39:25
Заголовок сообщения:
Доброй всем ночи. у меня есть такой вопрос, у меня два работника уезжают с 25 по 9 в командировку, но 25-26-это их дорога в Алматы и через 4 часа они садятся в самолет до Банкока (Тайланд) в Тайланде они будут 10 дней, потом 7-го вылетают в Алматы и ночуют там, а с 8-9 у них поезд, который привезет их в Астану. Как мне расчитать всю сумму их суточных? :( :oops: :o
Автор: Елена Т
Добавлено: #16  Сб Сен 20, 2008 11:56:47
Заголовок сообщения:
25-26= 1 сутки*суточн РК по уст.нормам
26-7= 11 суток* суточные Тайланд по уст.нормам
7-9=2 суток* суточные РК по уст.нормам
Автор: Kerida
Добавлено: #17  Сб Сен 20, 2008 12:18:26
Заголовок сообщения:
Спасибо Вам Елена Т. :Rose:
Автор: Lushe4ka
Добавлено: #18  Пн Сен 22, 2008 15:11:33
Заголовок сообщения:
Всем привет! Подскажите, может кто-то знает, берутся ли на вычет командировочные расходы членов совета директоров АО?
В НК 2007 года, в статье 10, пункт 25-1 было написано "работник - физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по индивидуальному трудовому (коллективному) договору; член совета директоров акционерного общества, за исключением государственных служащих;". В НК 2008 года про члена совета директоров там ничего не сказано. Как быть?
Автор: Suremon
Добавлено: #19  Ср Окт 22, 2008 00:23:05
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! есть вопрос-нет ответа... Директор был в командировке в Киеве, привез документ за проживание, все на украинском языке, с трудом, но понять можно о чем речь. Перевела гривны в тенге, а вопрос вот в чем: в ф.300 включать или нет? НДС 20% выделен - значит счет-фактура, вроде бы все их реквизиты есть. Что-т я потерялась...
Автор: LV
Добавлено: #20  Ср Окт 22, 2008 00:54:45
Заголовок сообщения:
Suremon
В 300ф включаете в Услуги без НДС. По-моему, НДС чужой страны мы не можем брать в зачет, они же его не заплатили нам в бюджет
Автор: Suremon
Добавлено: #21  Ср Окт 22, 2008 00:59:48
Заголовок сообщения:
Согласна про зачет, ф.300 прил.5 РНН-?

Добавлено спустя 2 минуты 53 секунды:

РНН -?
Наименование документа -?
Автор: esiphi
Добавлено: #22  Ср Окт 22, 2008 08:58:34
Заголовок сообщения:
Suremon
Suremon говорит:
РНН -?
-Номер налоговой регистрации в стране резиденства нерезидента.
Suremon говорит:
Наименование документа -?
-Квитанция,счет
С ув.
Автор: Suremon
Добавлено: #23  Ср Окт 22, 2008 13:03:17
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
-Квитанция,счет

- на каком языке?
esiphi говорит:
Номер налоговой регистрации в стране резиденства нерезидента

-понятно
Автор: Мара
Добавлено: #24  Ср Окт 22, 2008 13:30:55
Заголовок сообщения:
А зачем вам всё это писать в 300ой? Отразите в 12ом приложении в 100 в строках 100.012.005.
Автор: Kenga
Добавлено: #25  Ср Окт 22, 2008 14:22:05
Заголовок сообщения:
Сотрудник привез из командировки счет-фактуру за гостиницу, но она выписана не на ТОО, а на него самого как на физ.лицо с его РНН. Могу я по этой счет-фактуре взять НДС в зачет?
Автор: Suremon
Добавлено: #26  Чт Окт 23, 2008 08:41:31
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
А зачем вам всё это писать в 300ой? Отразите в 12ом приложении в 100 в строках 100.012.005

Вот и я думаю, что прил. 300.05 не пойдет, смущает только то, что налоговики при проверке сверяют ф100 и ф300, а в ф300 не нашла куда прилепить, раньше (без расшифровки стр.300.05) я бы поставила сюда, а теперь даже не знаю...
Автор: Natalya-krg
Добавлено: #27  Чт Окт 23, 2008 08:53:52
Заголовок сообщения:
Suremon :) помоему украинский - еще не самый худший вариант. НДС не берете в зачет.
Автор: Мара
Добавлено: #28  Чт Окт 23, 2008 10:07:32
Заголовок сообщения:
Suremon говорит:
смущает только то, что налоговики при проверке сверяют ф100 и ф300,

ну а вас не смущет, что командировочные расходы, как и зарплата входят в 12е приложение - отдельными строками и всегда можно "свести" все показатели. Т.е. к 300ой прибавить сторки, отражающие командировочные, представительские, зарплату и получить расходы по реализации. А так у вас может наоборот "задвоится" сумма по ком.расходам, если её ещё и в 300ой писать.
Автор: Котеночек
Добавлено: #29  Чт Окт 23, 2008 10:32:51
Заголовок сообщения:
Kenga говорит:
Могу я по этой счет-фактуре взять НДС в зачет?

Нет.
Автор: Era
Добавлено: #30  Вт Ноя 04, 2008 11:57:21
Заголовок сообщения:
Чем облагается суточные сверх нормы?
Автор: Даря
Добавлено: #31  Вт Ноя 04, 2008 12:02:29
Заголовок сообщения:
Era, ИПН, ОПВ, СН, соцотчислениями
Автор: Era
Добавлено: #32  Вт Ноя 04, 2008 12:18:53
Заголовок сообщения:
Даря говорит:
Era, ИПН, ОПВ, СН, соцотчислениями


откуда инфо?
Автор: betmen
Добавлено: #33  Вт Ноя 04, 2008 12:30:32
Заголовок сообщения:
Согласно НК превышение является доходом работника!
Автор: Era
Добавлено: #34  Вт Ноя 04, 2008 12:44:45
Заголовок сообщения:
betmen говорит:
Согласно НК превышение является доходом работника!

статья №?
Автор: Даря
Добавлено: #35  Вт Ноя 04, 2008 15:00:43
Заголовок сообщения:
Era
ст.149 п.2 НК
Автор: Kenga
Добавлено: #36  Вт Ноя 04, 2008 15:05:24
Заголовок сообщения:
Добавлю.
Налоговый кодекс:
Цитата:
Статья 144. Доходы, не подлежащие налогообложению
Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:
...
16) компенсации при служебных командировках в размерах, установленных статьей 93 настоящего Кодекса;

Следрвательно, делаем вывод, что компенсации при служебных командировках вообще относятся к доходам физ.лиц., а поскольку "в размерах, установленных статьей 93" они не облагаются ИПН, то значит все, что превышает эти пределы, облагается.
Эта же логика действует и при начислении СН, ОПВ и СО, т.к. там везде ссылка на ст.144.
Автор: Era
Добавлено: #37  Вт Ноя 04, 2008 15:06:12
Заголовок сообщения:
Даря говорит:
Era
ст.149 п.2 НК


а ОПВ почему начисляется?
заранее спасибо))
Автор: Даря
Добавлено: #38  Вт Ноя 04, 2008 15:10:33
Заголовок сообщения:
Era, а почему при начислении зарплаты вы удерживаете ОПВ? Потому что это доход работника. Если вы выплатили суточные работнику в пределах норм - дохода у работника нет. А если сверх норм - что это, как не доход работника? Отсюда и все вытекающие налоги и платежи.
Автор: Лиса
Добавлено: #39  Вт Ноя 04, 2008 15:34:05
Заголовок сообщения:
Era говорит:
а ОПВ почему начисляется?
заранее спасибо))

"ПРАВИЛА ИСЧИСЛЕНИЯ, УДЕРЖАНИЯ (НАЧИСЛЕНИЯ) И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЕНСИОННЫХ ВЗНОСОВ В НАКОПИТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ"
5. Удержание и уплата обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды осуществляются по следующим ставкам:

юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами, использующими труд наемных работников, - в размере десяти процентов от ежемесячного дохода, начисленного работодателем в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
Автор: МАДИША
Добавлено: #40  Вт Апр 21, 2009 01:13:25
Заголовок сообщения:
Подскажите,пожалуйста, директор приехал из командировки в Китай,обратный билет утерян. Визовая отметка стоит в паспорте.Как начислить ему суточные? Билеты покупали в Урумчи поэтому нет возможности взять справку о стоимости билета. Что делать то?
Автор: LV
Добавлено: #41  Вт Апр 21, 2009 02:22:38
Заголовок сообщения:
МАДИША
Статья 101. Вычет сумм компенсаций при служебных командировках
К компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся:
1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);
2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;
3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.
Время нахождения в командировке определяется на основании:
письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку;
количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика;
4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования).

Добавлено спустя 6 минут 22 секунды:

Суточные посчитайте по фактическим дням по отметкам в паспорте, а стоимость билета не учитывайте, т.к. на вычеты все равно не пойдет без подтверждающих документов. Можете конечно возместить директору по его же приказу примерную стоимость билета, но это будет уже не статья "командировочные расходы", а прочие доходы работника, которые нужно обложить ИПН,ОСО,ОПВ, СН и тогда в составе зарплаты эта сумма попадет на вычеты
Автор: Елена Т
Добавлено: #42  Вт Апр 21, 2009 09:40:33
Заголовок сообщения:
МАДИША
А вы выписывали ему командир.удостоверение? По нему, если там стоят все отметки прибытия/убытия начисляете суточные за каждый день, норма суточных за рубежом устанавливается самим директором, но учтите что суточные до 8 МРП для командировок за рубеж не облагаются налогами.
Автор: esiphi
Добавлено: #43  Вт Апр 21, 2009 10:11:14
Заголовок сообщения:
МАДИША
МАДИША говорит:
директор приехал из командировки в Китай,обратный билет утерян. Визовая отметка стоит в паспорте.Как начислить ему суточные?

Предлагаю:
1.Суточные оплатить в размере не более 8-кратного МРП в сутки( кол-во суток по отметкам в паспорте),(ст.155 п.3 пп.4 НК РК).
2.Оплату за проезд, не начислять и не выплачивать т.к.нет подтверждающего документа.
С ув.
Автор: Accountant
Добавлено: #44  Пн Май 25, 2009 22:30:22
Заголовок сообщения:
Уважаемые коллеги,
напомните, пожалуйста, каким документом регламентируются расходы по найму жилья при служебных командировках. Что-то помнится табличка с указанием для каких должностных лиц скольки-звездочный отель можно снимать а где ее искать - не помню, Выручите, пжста :(
Автор: LV
Добавлено: #45  Пн Май 25, 2009 23:14:04
Заголовок сообщения:
Accountant
В настоящее время Налоговым кодексом не регламентируется оплата и вычеты за наем жилья
Цитата:
Статья 101. Вычет сумм компенсаций при служебных командировках
2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;

Для себя, если есть нужда, можно в учетной и налоговой политике прописать собственные ограничения для персонала на свое усмотрение(вернее на усмотрение руководства). Я думаю, для гос.служащих существует "такая табличка", т.к. там расходуются все-таки бюджетные деньги, но не встречала.
Автор: Elis
Добавлено: #46  Вт Май 26, 2009 08:12:08
Заголовок сообщения:
Есть такие документы, которые до сего времени не отменены:
Постановление Правительства Республики Казахстан от 24.12.2001 № 1676 "О нормах командировочных расходов, подлежащих вычету при определении налогооблагаемого дохода" (ред. от 24/12/2001, статус - Действует)
и Постановление Правительства Республики Казахстан от 22.09.2000 № 1428 "Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан" (ред. от 31/04/2008)

Вот что гласит первый документ:
№ 1676 говорит:
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Установить, что с 22 сентября 2000 года юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, производят вычеты командировочных расходов в пределах Республики Казахстан при определении налогооблагаемого дохода в пределах размеров, установленных постановлением Правительства Республики Казахстан от 22 сентября 2000 года N 1428 "Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан".

2. Установить, что юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, производят вычеты командировочных расходов за пределами Республики Казахстан при определении налогооблагаемого дохода в пределах размеров согласно приложениям 1 и 2 (текущего постановления № 1676 = Elis).
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания.

Премьер-Министр
Республики Казахстан
К. Токаев

Понятно, что даты документов древние.
Но статус - Действующие, и их никто не отменял.

Я их здесь прикреплю, но вот краткие выдержки из обоих документов, касаемые именно проживания:

По РК:
№ 1428 говорит:
2) по найму жилого помещения по предъявленным документам:
для руководителей и заместителей руководителей государственных учреждений, а также депутатов Парламента и судей Верховного Суда Республики Казахстан сумма расходов по найму жилого помещения в сутки не должна превышать 10-кратного размера МРП в городах Астане, Алматы, Атырау, Актау и Байконыр, 7-кратного размера МРП - в областных центрах и городах областного значения и 5-кратного размера МРП - в районных центрах и городах районного значения;

для работников государственных учреждений сумма расходов по найму жилого помещения в сутки не должна превышать 7-кратного размера МРП в городах Астане, Алматы, Атырау, Актау и Байконыр, 6-кратного размера МРП - в областных центрах и городах областного значения, 4-кратного размера МРП - в районных центрах и городах районного значения и 2-кратного размера МРП - в сельских округах.


За пределами РК:
№ 1676 говорит:
а) для первых руководителей - по фактическим расходам (но не более стоимости одноместного стандартного номера пятизвездочного отеля)

б) для заместителей первых руководителей, главного бухгалтера - по фактическим расходам (но не более стоимости одноместного стандартного номера четырехзвездочного отеля)

в) для заместителей главного бухгалтера и руководителей структурных подразделений - по фактическим расходам (но не более стоимости одноместного стандартного номера трехзвездочного отеля)

г) для иного персонала предприятий, учреждений, организаций - по фактическим расходам (но не более стоимости одноместного стандартного номера отеля иной категории)


Нужно ли ими руководствоваться, или же можно брать на вычеты все расходы по проживанию по предоставленным документам, не взирая на "звездочки и регалии" - решайте сами.

Добавлено спустя 26 минут 32 секунды:

Просмотрела специально все прежние редакции Налогового Кодекса, включая редакцию от 2001 года - во всех редакциях НК фраза звучит так "фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь"

А вот в древнем Законе РК от 24 апреля 1995 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" фраза действительно ссылается на Постановления:"4. Командировочные, представительские расходы вычитаются в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан. "

Закон отменили (кстати, он у нас до какого года действовал, до конца 2001, да?), а постановления остались действующие.
Хотя с появлением первого Налогового Кодекса ссылок на нормы по проживанию не осталось.
Автор: Насима
Добавлено: #47  Вт Май 26, 2009 09:48:28
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Есть такие документы, которые до сего времени не отменены:
Постановление Правительства Республики Казахстан от 24.12.2001 № 1676 "О нормах командировочных расходов, подлежащих вычету при определении налогооблагаемого дохода" (ред. от 24/12/2001, статус - Действует)


сорри, но он утратил силу с 01.01.09 г. наверное правильней будет руководствоваться Пост. Правительства Республики Казахстан от 6 февраля 2008 года № 108 "О возмещении государственным служащим расходов на служебные заграничные командировки за счет средств республиканского и местных бюджетов" и НК.

Добавлено спустя 7 минут 27 секунд:

у меня шеф привез документы по проезду на городском маршрутной транспорте из аэропорта в город в Германии. требует, чтобы я ему их воместила. в ПП РК 1428 от 22.09.00 (ред. от 31.07.08) есть пп.6 п.9 "по проезду автотранспортом (кроме такси) к железнодорожной станции, пристани, аэропорту, если они находятся за пределами населенного пункта, при наличии подтверждающих документов." но это на территории РК, а как быть за границей?
Автор: LV
Добавлено: #48  Вт Май 26, 2009 10:22:07
Заголовок сообщения:
Elis ПП от 24.12.2001 № 1676 действительно утратило силу как пишет Насима
с 01.01.09г.
Автор: Elis
Добавлено: #49  Вт Май 26, 2009 16:29:48
Заголовок сообщения:
Насима говорит:
сорри, но он утратил силу с 01.01.09 г.
Возможно. У меня база еще декабрьская, все никак не обновлю.
Прошу прощения.

Насима говорит:
у меня шеф привез документы по проезду на городском маршрутной транспорте из аэропорта в город в Германии. требует, чтобы я ему их воместила. в ПП РК 1428 от 22.09.00 (ред. от 31.07.08) есть пп.6 п.9 "по проезду автотранспортом (кроме такси) к железнодорожной станции, пристани, аэропорту, если они находятся за пределами населенного пункта, при наличии подтверждающих документов." но это на территории РК, а как быть за границей?

Насима, может воспользоваться вот этим документом:
"Правила использования средств, предусмотренных в республиканском бюджете по программе "заграничные командировки""
Утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан от 10.04.2002 N 410 (ред.27.08.2008)

Цитата:
22. Командированные должностные лица в течение трех рабочих дней после истечения срока командировки обязаны представить в Министерство иностранных дел авансовый отчет об использовании средств, выделенных на оплату командировочных расходов, включающий следующие документы:
...
2) проездные документы:
билеты на проезд к месту назначения и обратно (услуги такси не оплачиваются) с обязательным приложением счета-фактуры (инвойса) и фискального чека (не требуется, в случае проезда специальным рейсом);
документы по проезду к конечному пункту назначения транспортом общего пользования от вокзала, аэропорта, пристани и обратно;
в случаях, предусмотренных администрациями аэропортов, квитанции об оплате административных сборов;
в случае наличия, документы, подтверждающие оплату штрафа за возврат/обмен билета;
в случае представления электронного авиабилета обязательно приложение посадочного талона и документа, подтверждающего оплату стоимости авиабилета;
в случае утери билетов на проезд или документов, подтверждающих оплату штрафа за возврат/обмен билета, необходимо представить письменное подтверждение организаций, выдавших указанные документы;


  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ