| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Заполнение 100.22 по зданию |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Kitten |
| Добавлено: | #1 Вс Мар 23, 2008 23:37:34 |
| Заголовок сообщения: | Заполнение 100.22 по зданию |
Здравствуйте. У меня возникла такая проблема, может кто мне тугодумке и расскажет как правильно :) В 2006 году купили квартиры в многоквартирном доме. Ничего с ними не делали, так и простояли. Амортизацию по бух. учету я на них начислила (относила сразу на 7212, т.е. на вычеты она изначально не шла), а по НУ не начисляла, т.к. в предпринимательской деятельности не использовались, доход получен не был, соответственно и расходы по ним на вычеты не пошли (т.е. амортизация). В 2007 году директор решил не делать там офис, а продать их, т.к. поступило выгодное предложение. До апреля месяца я продолжала начислять амортизацию не относимую на вычеты, т.е. на счет 7212. В апреле мы их продали. Мне что теперь перебивать аморт. на 7211? Далее при заполнении 22 формы возникает вопрос. С предыдущего года остаточной стоимости нет. 22 прил. в прошлом году не заполнялось. Писать их в поступившие? И какую тогда ставить стоимость. Первоначальная не пойдет, они же по БУ амортизировались уже. Получается что их надо заполнять в графу "поступившие" но по остаточной стоимости на 1 января 2007 года по БУ? Подскажите как будет правильней, а то я с этими стоимостями и графами в 22 приложении совсем уже запуталась. :( |
|
| Автор: | Elis |
| Добавлено: | #2 Пн Мар 24, 2008 00:21:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте. Kitten_l, а какая, собственно говоря, разница, на какой счет - 7211 или 7212 вы будете относить амортизацию по бухгалтерскому учету (счета себестоимости тут в расчет не берутся, речь только об общеадминистративных расходах). 7211 "на вычеты", 7212 "не на вычеты" - для отнесения износа вообще никакой разницы. Поскольку бухгалтерский износ в принципе не идет на вычеты. На вычеты вы будете относить износ по налоговому учету. А к этому времени, т.е. к концу года, вы уже можете определиться - использовали вы это ОС в целях предпринимательской деятельности или нет. Так что перебивать износ по бухучету вам нет никакой необходимости. Это первое. Теперь второе. В прошлом году, при заполнении Ф100 за 2006 год вы все-равно должны были заполнить Приложение 22 по ОС. Просто используемую норму амортизации вы должны были поставить 0, и тогда бы сумма вычета по налоговой амортизации у вас бы тоже была равна нулю. Зато у вас бы на конец 2006 года был бы сформирован стоимостной баланс по этому сооружению (квартире), и по другим ОС, если они у вас имелись. В нынешней ситуации можно поступить двумя путями: 1) В 2007 году заполнить Ф100.22, в колонке "Поступившие" указать сумму приобретения квартиры. Полностью стоимость приобретения в 2006 году. Т.е. без всякого износа по бухучету. И вообще, при ведении налогового учета по ОС забудьте про бухучет. Это два независимых мира, которые если и пересекаются, то только в части момента поступления ОС. 2) Второй вариант. По хорошему, вы должны подать допик к Декларации за 2006 год, т.е. только Приложение Ф100.22, в котором отразить поступление ваших ОС, и формирование стоимостного баланса. А сумму вычета по амортизации вы по прежнему покажете в нем = 0. И уже с чистой совестью будете испльзовать этот стоимостной баланс для начисления износа за 2007 год. |
|
| Автор: | Kitten |
| Добавлено: | #3 Пн Мар 24, 2008 00:28:22 |
| Заголовок сообщения: | |
Второе конечно верней. Спасибо. И еще: я только что просматривала дополнительную форму к 22 приложению. Вообще интересно получается. Независимо от того в какую графу я поставлю квартиры, дальше идет графа реализация. Я так поняла что туда ставиться сумма реализации а не списание остаточной стоимости при реализации. Получается (в моем случае) отрицательная разница (графа I). И только потом эта графа умножается на процентную ставку нормы амортизации. Получается что в этом году амортизация по этим квартирам опять на вычеты не идет :ROFL: Я все правильно поняла? |
|