| Корректировка НДС при возврате товара
|
Ольга Германовна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Янв 14, 2009 20:31:30
|
|
|
кодекс 2009 статья 258 пунт 4 подпункт 1 ... по ТМЗ сумма корректировки определяется путем применения ставки, действующей на дату корректировки к балансовой стоимости ТМЗ на эту дату - подскажите как правильно 13% или 12%
нужно срочно делать возвраты!!!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Янв 14, 2009 21:23:20
|
Сообщить модератору
|
|
ст. 239 НК РК.
Там говорится, что корректируется "размер облагаемого оборота", т.е. ставка не корректируется.
P.S. Мне нравится "круговорот знаний на Балансе" - недавно сама по этому вопросу консультировалась здесь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ольга Германовна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Янв 15, 2009 09:29:04
|
Сообщить модератору
|
|
Статья 258 касается и возврата тоже: пунк 1, подпункт 8
Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
1. Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, под¬лежит исключению из зачета в следующих случаях:
1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагае¬мого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоя¬щего Кодекса;
2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций);
3) по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естествен¬ной монополии;
4) несоблюдения положений, установленных статьей 263 настоящего Кодекса;
5) по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприя¬тием на основании вступившего в законную силу приговора или поста¬новления суда;
6) по сделке (сделкам), признанной (признанным) судом совершенной (совершенным) субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность;
7) по имуществу, переданному в качестве вклада в уставный капи¬тал;
8) предусмотренных пунктом 2 статьи 239 настоящего Кодекса.
и в п.2 статьи 239 указаны
2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) получения разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге;
6) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса.
далее п.4 статьи 258 гласит
4. В случаях, установленных настоящим пунктом, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки опреде¬ляется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, дей¬ствующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимо¬сти товарно-материальных запасов на эту дату;
Можно ли ссылаясь на эти статьи корректировать НДС по ставке 12%? или п.4 относится не к этому случаю?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Янв 15, 2009 21:41:30
|
Сообщить модератору
|
|
У меня вопросы по возврату товара и 300 форме.
Мы вернули товар поставщику, приобретенный в 2007 году, получили от них доп. счет-фактуры.
1.Один из поставщиков дал счет-фактуру без указания "Дополнительная к ....", а просто порядковый номер и цифры с минусами, объясняет это тем, что товар возвращается не по одной накладной, а по 15 разным, за разные периоды 2007 года. Прав ли поставщик?
2.Я отражаю возврат товара в отчетности 4 квартала 2008 года (когда был возврат) или отправляю доп.формы за 2007 год? Я склоняюсь к первому.
3.Как заполнять строку 300.08.004 - со знаком "минус" или "плюс"? Из Правил ничего не поняла
| Цитата: |
|
4) в строке 300.08.004 указывается сумма корректировки зачета по налогу на добавленную стоимость по товарам, частично или полностью возвращенным поставщику. Строка заполняется на основании дополнительной формы; |
| Цитата: |
|
Строки данной формы могут иметь отрицательное или положительное значение. |
4.Из вопроса 3 вытекает следующий, в строке 300.00.017 указывается размер корректировки с "минусом" или "плюсом"?
5.Надо ли показывать доп. сч-ф в 307 форме? Или достаточно доп. формы к ф.300.08?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Янв 16, 2009 09:15:31
|
|
|
Ольга Германовна
| Ольга Германовна говорит: |
|
Какая ставка НДС должна применяться при возврате поставщику товара, полученного нами в 2008году, а возвращаемого в 2009? |
.
Конкретного и четкого ответа на Ваш вопрос не встречал.
Считаю,что в данном случае,счет-фактура на возврат товара, выписывается по ставке 13% в соответствии со ст.265 НК РК.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Янв 16, 2009 12:04:49 Сказали Спасибо❤
|
|
|
*САМ*
| *САМ* говорит: |
|
Прав ли поставщик? |
Считаю,что на каждый возврат необходимо оформлять сч.фактуру.Тем более возврат товара произошел в разные периоды.
| *САМ* говорит: |
|
Я отражаю возврат товара в отчетности 4 квартала 2008 года (когда был возврат) |
.
Верно.
| *САМ* говорит: |
|
строку 300.08.004 - со знаком "минус" |
.
Верно.
| *САМ* говорит: |
|
в строке 300.00.017 указывается размер корректировки с "минусом" |
.
Верно.
| *САМ* говорит: |
|
достаточно доп. формы к ф.300.08? |
.
Да,считаю,что необходимо заполнить доп.форму к строке 300.08.04,приложения 300.08.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
yliana
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Вт Янв 20, 2009 13:25:30
|
|
|
yliana
| yliana говорит: |
|
возврате товара покупателем поставщику (мы поставщики) какое приложение к 300 форме надо заполнять |
Вам необходимо заполнить ф.300.03 "Корректировка размера облагаемого оборота",т.е.в дополнительной форме к строке 300.03.001 ,отражаете стоимость возвращенного товара без НДС со знаком минус и сумму корректировки НДС тоже со знаком минус .
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
birabi
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Вт Янв 20, 2009 14:48:35
|
|
|
Ксюше4ка
| Ксюше4ка говорит: |
Так по какой ставке делать корректировку при возврате товара, приобретенного в 2008году?
13% или 12%??? |
Согласно ст.258 п.4,пп.1 НК РК-корректировка НДС производится по ставке 12%.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Вт Янв 20, 2009 18:27:03
|
|
|
А Вы вспомните, когда в 2007г. НДС был 14%, а в 2008г. стал 13%, мы же по приобретенному товару в 2007г. возвращали в 2008г. с 14%. По моему и в этом году нужно возвращать по 13%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Ср Янв 21, 2009 09:41:15
|
|
|
Да, в 2008г при возврате товара, приобретенного в предыдущие года, в корректировочной с-фактуре указывалась ставка НДС того года, когда возвращаемый товар был приобретен.
Но смущает то, что в НК-2009
п.4 статьи 258 гласит
4. В случаях, установленных настоящим пунктом, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату.
И как это понимать? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Aijan-1966
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
