| Проводки по переуступке прав требования
|
Надежда_С
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Ноя 28, 2008 10:06:52 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Надежда_С
| Надежда_С говорит: |
|
Проводки по переуступки прав требования |
Попробуем вместе:
1.Дт 1280-Кт 3020-100 у.е.(Получены долги).
2.Дт 1210-Кт 1280-100 у.е.(Проданы долги коллектор.компании).
3.Дт 1030-Кт 1210-100 у.е.(Получ.деньги от коллектор.компании).
4.Дт 3020-Кт 1030-100 у.е.(Гашение полученного долга).
Предлагая отразить в учете хоз.операции по этой схеме,руководствовался ст.211 п.3 пп.7 НК РК -уступка прав требования по займам,включая банковские займы,и прочей дебиторской задолженности не является оборотом по реализации,т.к в вышеприведенном примере нет положительной разницы,то не возникает дохода.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Янв 12, 2009 15:35:57
|
|
|
Добрый день. Помогите, первый раз столкнулась с этой ситуацией.
ТОО "ААА" отпустил товар Покупателю в январе 2008 году. Согласно договора покупатель имеет право оплатить за товар в течении 60 дней. Прошел год, Покупатель не оплатил за товар. ТОО "ААА" прекращает свою деятельность в 1-м квартале 2009 года. Покупатель уведомлен неоднократно, но из-за отсутствия денег заплатить не может и товара у него нет. ТОО "ААА" с Покупателем подписало Договор уступки требования, о том,что их кредиторская задолженность уступлена ТОО "ВВВ". В свою очередь уже ТОО "ВВВ" подает иск в суд на Покупателя.
Вопрос: Сейчас мы имеем дебиторскую задолженность Покупателя в сумме 1000000 тенге. Какие проводки возникнут после подписания договора уступки требования :
1. между ТОО ААА и Покупателем
2. между ТОО ААА и ТОО ВВВ
3. как это отразится в 100.00 у ТОО ААА и ТОО ВВВ
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
я тут мимо проходил...
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Янв 12, 2009 17:59:49
|
Сообщить модератору
|
|
Это операция - своего рода ракировка. Вам должна была одна фирма, теперь будет должна другая. Фирма ААА по договору уступки переводит долг покупателя на долг другого Контрагента - фирмы ВВВ. И получается, что фирме ААА должна фирма БББ, а фирме БББ должен покупатель. Если задолженность реальная, то налоговых обязательств здесь не возникает. Однако мне известны случаи отмывания денег таким образом, при этом деньги вносились налом в одну контору, потом долг передавался уступкой другой, а первая контора закрывалась.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Янв 12, 2009 18:58:35
|
|
|
Задолженность даже очень реальная, переписка с Покупателем (торговая сеть в Алматы) есть о требовании долга, ответы от них тоже есть. Юристы составили такой договор, чтобы можно было спокойно закрыть ТОО ААА. Вот только проводки юристы мне подсказать не могут, но это не рокировка. Для юристо это частая практика, но они мне не помошники.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ДемЕвгения
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Янв 12, 2009 20:00:18
|
Сообщить модератору
|
|
| Orel говорит: |
|
Юристы составили такой договор, чтобы можно было спокойно закрыть ТОО ААА. |
С юр. точки зрения это понятно. Но от этого Ваш бух. учет не меняется. Только наименование должника. ТОО "БББ", к примеру, уже истребовало сумму задолженности ТОО "ААА" у покупателя. Получается, у ТОО "БББ" теперь возникает задолженность перед Вами. Но, Вам нужно баланс перед ликвидацией обнулить.
Вижу только такой вариант. ТОО "ААА" ставит эту сумму себе на расходы за счет чистой прибыли, а ТОО "БББ" в доход, как безвозмездно полученный.
Сальдо на дату составления договора: Дт (1210) - Покупатель.
Действия:
Дт (счет сами определяете) - ТОО "БББ"
Таким образом Вам Покупатель ничего не должен. А задолж-ть уже у ТОО "БББ"
Теперь : Дт *** Расходы не идущие на вычет
Кт *** ТОО "БББ"
Что-то мне и самой стало интересно, последим, может кто еще что предложит.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Янв 12, 2009 22:03:28
|
Сообщить модератору
|
|
Насколько я понимаю ТОО "БББ" является в какой то степени афилированной компанией ТОО "ААА", что бы избежать возникновение облагаемого дохода у ТОО "БББ", можно на бумаге отдать деньги ТОО "ААА" (в кассу например)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Янв 12, 2009 22:06:30
|
Сообщить модератору
|
|
| Айкон говорит: |
|
Насколько я понимаю ТОО "БББ" является в какой то степени афилированной компанией ТОО "ААА", что бы избежать возникновение облагаемого дохода у ТОО "БББ", можно на бумаге отдать деньги ТОО "ААА" (в кассу например) |
Проводка у ТОО "ААА"
Дт 1010
Кт 1210
Проводка у ТОО "БББ"
Дт 3310, 3510 (либо любой другой кредитовый счет)
Кт 1010
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ДемЕвгения
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ДемЕвгения
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Янв 14, 2009 00:34:37
|
Сообщить модератору
|
|
| Айкон говорит: |
|
что бы избежать возникновение облагаемого дохода у ТОО "БББ" |
Ведь у покупателей тоже должно отразится в учете, что они произвели оплату. Да потом, на какие цели перед ликвидацией ТОО "ААА", вдруг, выдает из кассы миллионами в ТОО "БББ"?- бред какой-то. Явно выраженная махинация.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Янв 14, 2009 16:47:22
|
Сообщить модератору
|
|
Во первых в кассу приходует деньги ТОО "ААА", а дебиторка внешнего покупателя остается у ТОО "БББ". Мы просто гасим Дебиторку ААА приходом Активов, если и та и другая сторона на это согласны - то почему бы и нет, у нас разрешено все что не запрещено.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Янв 14, 2009 17:25:13
|
|
|
| Айкон говорит: |
|
Во первых в кассу приходует деньги ТОО "ААА", а дебиторка внешнего покупателя остается у ТОО "БББ". Мы просто гасим Дебиторку ААА приходом Активов, если и та и другая сторона на это согласны - то почему бы и нет, у нас разрешено все что не запрещено. |
Спасибо Айкон. Я с Вами согласна. Проводки пришли в голову сами собой.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Аленка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#15 Пт Май 29, 2009 10:27:27
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте уважаемые бухгалтера! Подскажите, пожалуйста, может быть кто сталкивался с такой ситуацией. У нашего предприятия А был кредит. Часть кредита погасили, оставшуюся часть кредита передали предприятию Б(переуступка прав требования). Какие проводки я должна сделать, чтобы не быть должной банку?
Темы объединены. Solitary
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пт Май 29, 2009 10:34:43
|
|
|
Дт 3010 (или 4010), на котором у Вас числился кредит банка Кт тот счет, на котором у Вас числятся расчеты с предприятием Б (по результатам у Вас образуется либо кредиторская перед предприятием Б, либо закроется прежняя дебиторская от предприятия Б, в счет которой Вы переуступили свою задолженность перед Банком)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Анара 50
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#17 Чт Июн 18, 2009 11:17:20
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день, уважаемые бухгалтера! У меня аналогичный вопрос. Если ТОО В коллектор. организация покупает долги у ТОО Б, образовавшиеся на определенную дату по ТОО А. какие будут проводки у коллект. орг-ции? Передача происходит без дохода согл ст. 91., было долгов на сумму 100, так и передали...
по ТОО Б мне ясно:
1 Д 1210 к 6010 100 признание дохлда от ТОО А
2 Д 1280 (В) К 1210 (А)
3 Д 1030 К 1280
У ТОО В
1 Д 7211 К 3397 приобретение долгов, а дальше что и в какой момент возникнет доход у коллекторов, как только вступит решение суда или как только они получат деньги от ТОО А, так как зачастую судебные исполнители годами выбивают эти долги...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Круглая
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Пт Июн 19, 2009 08:15:04
|
Сообщить модератору
|
|
| Orel говорит: |
|
Задолженность даже очень реальная, переписка с Покупателем (торговая сеть в Алматы) есть о требовании долга, ответы от них тоже есть. Юристы составили такой договор, чтобы можно было спокойно закрыть ТОО ААА. Вот только проводки юристы мне подсказать не могут, но это не рокировка. Для юристо это частая практика, но они мне не помошники. |
Я понимаю что это договор цессии .
У нас аналог по ситуации только долг млн долларов и должник нерезидент. Вы не могли бы рыбу договора что составили юристы выложить. У меня есть болванка но что то смущает но могу если итересно поделиться.
Вот такой момент Мы закрываем ТОО А и долг передаем другому ТОО В , но с ними связи нет кроме того что учредительодин. Подоговорамцессии не обязатедбно должника знакомить с договором ,Достаточно просто уведомить и согласие его не требуется.
Но вот момент - В ТОО А сумма долга с НДС и отражена в сотке и ндс перекрыта. Получается что долг переходит без НДС ?
И получается что в ТОО В он безвозмездно поступает или можно заключить с ними договор на переуступку на всю сумму долга как за работу ?
В общем как уйти от двойного налогообложения ?
Или я не так вижу проблему ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пт Июн 19, 2009 10:17:34
|
Сообщить модератору
|
|
Вот прочитал что махинация. Думаю нет - правда жизни. Задача - надо закрыть ТОО А и выколотить долг.
Естественно долг перебрасывается на ТОО В и с потерями получается по налогообложению. Т к в ТОО А все оплачено и учтено и отражено в годовой декларации.
Может есть другие пути получения долга ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Анара 50
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пн Июн 22, 2009 10:22:34
|
|
|
Здравствуйте Уважаемые бухгалтера! Подскажите как правильно оформить - фирма должна нам сумму денег, за оказанные услуги за них хочет отдать деньги другая фирма какие документы нужно оформить всем сторонам чтобы не было претензий со стороны проверяющих органов и какими проводками нам закрыть долг.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#22 Пн Июн 22, 2009 10:33:19
|
Сообщить модератору
|
|
Роза
вам нужно составить дополнение к договору, если он был, если нет, то трех сторонний договор, в котором в условиях оплаты пишите, что за оказанные услуги фирме А будет оплачивать фирма Б.
проводки рекомендую
7010 1210 оказаны услуги фирме А
1210 1210 переведено от фирма А- фирме Б
1010,1030 1210 оплата фирма Б
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Пн Июл 13, 2009 15:58:56
|
|
|
Подскажите, пожалуйста, юридически имеем ли мы право заключить договор уступки прав требования долга с другим филиалом-нерезидентом РК, должниками которого мы являемся, если сами мы тоже нерезиденты? Должны ли мы получить согласие нашего должника резидента РК? имеет ли значение, что мы с нашим должником судились и выиграли, но пока долг не начинал погашаться? Ранее была ситуация, наш долг уступили третьей компании, нас известили об этом письмом и предоставили копию договора уступки требования, а также акт взаимозачета. и теперь уже мы хотим перекрыть этот долг, какие документы должны оформить? Образуются ли какие-либо налоговые обязательства? (Хотя какие могут быть?)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Пт Июл 17, 2009 11:01:37
|
|
|
в добавок к предыдущему сообщению:
И что с НДС? Если долг возник в 2008 году, когда ндс был 13%, а договор переуступки права требования заключается в 2009, то что в договоре писать: сумма долга в том числе ндс 13 или 12 %%%???? И вообще у кого-нибудь есть типовая форма договора переуступки права требования? как все правильно оформить? у нас нет юриста, поэтому шеф, все у меня спрашивает, а я не знаю, что ответить. помогите, пожалуйста.[/quote]
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Juliya
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#25 Ср Сен 16, 2009 16:03:46
|
Сообщить модератору
|
|
Заключено соглашение об уступке права требования между двумя компаниями ТОО "А" и ТОО "Б", о том что ТОО "А"уступает право требования задолженности, а ТОО "Б" принимает на себя право требования ТОО "А" и становится кредитором по договору (между ТОО"А" и ТОО "В").
Таким образом, наша компания ТОО "Б" оплачивает ТОО "А" долг, который ему должно было ТОО "В".
Вопрос: как отображается данное соглашение в налоговой отчетности? Возникают ли обязательства по налогам?
Добавлено спустя 1 минуту 26 секунд:
И достаточно ли только соглашения? или же нужны еще какие то дополнительные документы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Juliya
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Чт Сен 17, 2009 16:38:45 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Juliya
| Juliya говорит: |
|
соглашение об уступке права требования |
| Juliya говорит: |
|
Возникают ли обязательства по налогам? |
Обратите внимание на ст.238 п.3 НК РК,если между стоимостью права требования,по которой произведена уступка и стоимостью требования,подлежащей получению от должнника нет положительной разницы,то обязательство по уплате НДС не возникает.
| Juliya говорит: |
|
достаточно ли только соглашения |
.
Считаю ,что да.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Вт Дек 15, 2009 16:48:06
|
Сообщить модератору
|
|
| LV говорит: |
|
Посмотрите аналогичную ситуацию, может "под себя" переделаете |
Уважаемый LV, пожалуйста подскажите откуда был взят пример, в котором идет разбор ситуации по уступке права требования?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Пн Июн 20, 2011 23:03:42
|
|
|
Право требования - 5 000 000 от юр. лица, Уступка права требования - за 6 000 000 физ.лицу
Проводки:
1) Дт 1284 (физ.лицо) Кт 1210 юр.лицо - 5 000 000 - собственно переуступка
2) Дт 1030 Кт 1284 (физ.лицо) - 6 000 000 - поступили деньги за уступку от физ.лица
3) Дт 1284 (физ.лицо) Кт 6280 - 1 000 000 - доход от переуступки
4) Дт ???? Кт 3130 - 120 000 - начисляю НДС.
Какой счет по Дт в 4-й проводке? подскажите пожалуйста
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Вт Июн 21, 2011 00:33:39
|
|
|
| DreamDi говорит: |
3) Дт 1284 (физ.лицо) Кт 6280 - 1 000 000 - доход от переуступки
4) Дт ???? Кт 3130 - 120 000 - начисляю НДС. |
Предлагаю:
3) Дт 1284 (физ.лицо) Кт 6280 - 893 000 - доход от переуступки
4) Дт 1284 Кт 3130 - 107 000 - начисляю НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Вт Июн 21, 2011 09:19:02
|
|
|
| Белка говорит: |
Предлагаю:
3) Дт 1284 (физ.лицо) Кт 6280 - 893 000 - доход от переуступки
4) Дт 1284 Кт 3130 - 107 000 - начисляю НДС. |
почему? ведь согласно кодекса
| Цитата: |
Статья 91. Доход от уступки права требования
2) для налогоплательщика, уступившего право требования, -положительная разница между стоимостью права требования, по которой произведена уступка, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника на дату уступки права требования, согласно первичным документам налогоплательщика. |
| Цитата: |
Статья 238. Размер облагаемого оборота
3. При уступке прав требования по реализованным товарам, работам, услугам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, кроме авансов и штрафных санкций, размер облагаемого оборота определяется как положительная разница между стоимостью права требования, по которой произведена уступка, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника на дату уступки права требования, согласно первичным документам налогоплательщика. |
т.е. мой доход - это весь миллион, а не 893 000, и облагаемый оборот по НДС - тоже весь миллион.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Вт Июн 21, 2011 13:03:44
|
|
|
| DreamDi говорит: |
4) Дт ???? Кт 3130 - 120 000 - начисляю НДС.
Какой счет по Дт в 4-й проводке? подскажите пожалуйста |
Есть мнения?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Вт Июн 21, 2011 13:11:48
|
Сообщить модератору
|
|
| DreamDi говорит: |
DreamDi говорит:
4) Дт ???? Кт 3130 - 120 000 - начисляю НДС.
Какой счет по Дт в 4-й проводке? подскажите пожалуйста
Есть мнения? |
Полагаю, что это должен быть 7210 по аналитике "не идущие на вычеты". Аналогично с операцией, когда вы начисляете НДС при безвозмездной реализации.
Ведь в этом случае вам возместят только сумму дохода, а уплаченный вами в бюджет НДС- нет. И взять на вычеты вы его не можете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Вт Июн 21, 2011 13:26:44 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Loga говорит: |
Полагаю, что это должен быть 7210 по аналитике "не идущие на вычеты". Аналогично с операцией, когда вы начисляете НДС при безвозмездной реализации.
Ведь в этом случае вам возместят только сумму дохода, а уплаченный вами в бюджет НДС- нет. И взять на вычеты вы его не можете. |
Поддерживаю, также как КПН за нерезиденты, уплаченный из своих собственных средств
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Вт Июн 21, 2011 13:30:18
|
|
|
| Loga говорит: |
|
это должен быть 7210 по аналитике "не идущие на вычеты |
я тоже склонялась к этому варианту, смущало что это же начисленный НДС, а не вычеты. Спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Вт Июн 21, 2011 13:47:23
|
|
|
А разве нельзя эту ситуацию представить так, что долги приобретены не за 6 000 000, а за 5 893 000.
Тогда доход = 983 000. Покупателю выставляется счет-фактура на сумму 6 000 000, в том числе НДС 107 000.
Почему, когда приобретаются товары или услуги, то покупатель оплачивает НДС, а в данном случае не оплачивает?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Вт Июн 21, 2011 13:51:11
|
|
|
Белка, У нас в договоре прописано, что уступили за 6 млн, а право на 5 млн. Согласно Кодексу (Я выше привела статьи) мой облагаемый оборот - разница в 1 000 000 тенге.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Вт Июн 21, 2011 14:34:03
|
|
|
Тогда надо было бы в договоре писать "6 млн. без учета НДС", а счет выставлять на 6 120 000.
Но раз уж с них теперь этот НДС не стребуешь, то тогда делать, как Loga говорит.
Меня только смущает один момент: вы выпишите покупателям счет-фактуру, в нем укажете НДС, который они в принципе могут взять в зачет. Скорее всего, конечно, они не возьмут его в зачет, т.к. этот НДС не в целях облагаемого оборота. Но если например они потом эти долги еще раз перепродадут, у них возникнет облагаемый оборот, вот тут-то они и смогут взять НДС по вашему СФ в зачет. Но они-то его не платили, вы его сами заплатите, да еще и покупателям дадите возможность взять НДС в зачет своим счетом-фактурой.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Вт Июн 21, 2011 20:44:31
|
|
|
DreamDi, я тут вот что подумала: а как вы собираетесь выписывать счет-фактуру?
Без НДС нельзя, т.к. это облагаемый оборот.
Поэтому у вас остается 2 варианта.
1) 1 млн, в т.ч. НДС.
2) 1 млн + 120 тыс. НДС.
Переговорили бы с покупателями и сделали бы подходящую формулировку в договоре.
Добавлено спустя 1 минуту 9 секунд:
Как ни крути, а получается, что НДС все-таки должен в общей сумме по договору платить покупатель.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Вт Июн 21, 2011 20:54:05
|
|
|
| Белка говорит: |
|
а как вы собираетесь выписывать счет-фактуру |
счет-фактуру не выписываем, уступаем физ.лицу же.
Но все же, если я допустим выписала бы счет-фактуру на 1 120 000, тогда получается я бы переступила с разницей в 1 120 000, и это было бы моим оборотом, т.к. у меня бы получилась разница 6 120 000 - 5 000 000 = 1 120 000, и я бы уже на 1 120 000 начисляла НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Вт Июн 21, 2011 21:19:07
|
|
|
Какая разница, кому вы продаете. Представьте, что продаете юр.лицу и вам надо выписать счет-фактуру.
Почему когда вы оказываете какие-то услуги, например сделали ремонт за 100 000, то доход считаете не 100 000, а за минусом НДС? Вы тоже договорились с клиентом, что он заплатит за ремонт 100 000.
Уступка прав требования это тоже самое, что продажа долга, и относится к реализации работ, услуг.
Ст. 231 НК:
"2. Оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе:
1) предоставление имущества во временное владение и пользование по договорам имущественного найма;
2) предоставление прав на объекты интеллектуальной собственности;
3) выполнение работ, оказание услуг работодателем работнику в счет заработной платы;
4) уступка прав требования, связанных с реализацией товаров, работ, услуг, за исключением авансов и штрафных санкций;
5) согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность.
6) предоставление кредита (займа, микрокредита)."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Ср Июн 22, 2011 09:44:21
|
|
|
Белка, ведь согласно кодекса
| Цитата: |
Статья 91. Доход от уступки права требования
2) для налогоплательщика, уступившего право требования, -положительная разница между стоимостью права требования, по которой произведена уступка, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника на дату уступки права требования, согласно первичным документам налогоплательщика. |
Стоимость уступки - 6 000 000 (получили от физ.лица) , стоимость требования - 5 000 000, положительная разница = 1 000 000, начисляю доход 1 000 000.
далее,
| Цитата: |
Статья 238. Размер облагаемого оборота
3. При уступке прав требования по реализованным товарам, работам, услугам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, кроме авансов и штрафных санкций, размер облагаемого оборота определяется как положительная разница между стоимостью права требования, по которой произведена уступка, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника на дату уступки права требования, согласно первичным документам налогоплательщика. |
Стоимость уступки - 6 000 000 (получили от физ.лица) , стоимость требования - 5 000 000, положительная разница = 1 000 000 - это мой облагаемый оборот. На него начисляю 12% НДС.
Я так понимаю трактование этих статей. а Вы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Ср Июн 22, 2011 09:57:17
|
Сообщить модератору
|
|
| DreamDi говорит: |
Стоимость уступки - 6 000 000 (получили от физ.лица) , стоимость требования - 5 000 000, положительная разница = 1 000 000 - это мой облагаемый оборот. На него начисляю 12% НДС.
Я так понимаю трактование этих статей. а Вы? |
Поддерживаю. В Кодексе все четко сказано.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Чт Июн 23, 2011 00:22:02
|
|
|
Учебник "Налоги и налогообложение", Тема 5. Налог на добавленную стоимость. 5.1 Экономическое содержание и значение налога. (сайт учебник.кз): "НДС – косвенный налог, где субъект налогообложения перекладывает бремя налога на другое лицо, выступающее фактическим его плательщиком (носителем налога). Хотя юридическим плательщиком НДС выступает продавец товара, в конечном итоге он оплачивается потребителем товара, поскольку суммы данного налога включаются в его цену. Поэтому его называют налогом на потребление, в то время как прямые налоги – налогами на приобретение."
Википедия: "Ко́свенный нало́г — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика.
Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учётом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, то есть, по существу, он является сборщиком, а покупатель — плательщиком косвенного налога."
Вот еще из просторов интернета (ссылку на сайт не привожу, чтобы не нарушить правила): "Косвенные налоги взимаются путем включения их в цену товара как своеобразные надбавки (акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж и др.). Они подразделяются на:
* косвенные индивидуальные налоги, которыми облагаются определенные группы товаров (акцизы на отдельные группы и виды высокодоходных товаров);
* косвенные универсальные налоги, которыми облагаются все товары, работы и услуги за исключением некоторых, как правило социально-значимых, товаров.
К этой группе налогов относятся также таможенные пошлины. Главная особенность косвенных налогов заключается в том, что их тяжесть перекладывается на конечного потребителя. Другой особенностью является то, что эти налоги хорошо собираемы, так как включены в состав цены и от них трудно уклониться."
Добавлено спустя 30 минут 50 секунд:
| DreamDi говорит: |
Стоимость уступки - 6 000 000 (получили от физ.лица) , стоимость требования - 5 000 000, положительная разница = 1 000 000 - это мой облагаемый оборот. На него начисляю 12% НДС.
Я так понимаю трактование этих статей. а Вы? |
Я так понимаю (с учетом вышеприведенных цитат о сущности НДС):
Статья 238 НК:
"1. Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании."
Считаю, что слова "если иное не предусмотрено настоящей статьей" относятся к выражению "исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов", т.е. п.3 этой же статьи, который вы цитируете, как раз предусматривает иное, что при уступке прав требования облагаемым оборотом является не вся стоимость покупаемого долга, а только "положительная разница между стоимостью права требования, по которой произведена уступка, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника на дату уступки права требования".
А то, что НДС должен быть оплачен покупателем и входит в стоимость сделки, вытекает из определения НДС и его экономической сущности как косвенного налога.
Поэтому думаю, что правильными будут оба варианта:
1. Цена 6 000 000, в том числе НДС 107 143, доход при этом 892857). (В своем посте 30 я с цифрами перемудрила, считала в тыс.тенге и поэтому округлила.)
2. Цена 6 000 000 без НДС, НДС 120 000, доход при этом 1000 000.
Какой из вариантов выбрать, зависит от того, как с покупателями договоритесь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Чт Июн 23, 2011 01:25:27
|
|
|
Я имела в виду, что во втором варианте покупателю нужно выставить счет на сумму 6 120 000, в том числе НДС 120 000.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#47 Пт Сен 23, 2011 10:48:55
|
Сообщить модератору
|
|
ТОО "Альфа" переуступает права требования долга ТОО "Бетта".
Перечислены деньги на р/с ТОО "Бетта" от третьих лиц (должников ТОО "Альфа").
ТОО "Бетта" вносит деньги в кассу ТОО "Альфа".
Вопрос: должно ли ТОО "Альфа" пробить чек?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Elena_Mir
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#49 Вт Июл 09, 2013 17:30:07
|
Сообщить модератору
|
|
а как 3-й (передаваемой) стороне проводить данные обороты? расходы...
проводками? у нас ежемесячные счета-фактуры по услугам будут приходить, мы их будем перевыставлять на ТОО, ТОО будет нам оплачивать, мы поставщику услуг, хотим сделать договор цессии.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Elena_Mir
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
Кто сталкивался? Как делали?
