| Договор подряда с физическим лицом. Налогообложение, проводки.
|
Нинуленька
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Ср Янв 21, 2009 09:15:53
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, уважаемые участники Форума! Если кто-нибудь сталкивался с договорами подряда физического лица с юридическим, подскажите, пожалуйста. Пример, ТОО заключает договор с физ лицом на выполнение определенной работы (поймать 100 кузнечиков). Вопрос: налогообложение дохода физ лица, проводки?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Янв 21, 2009 09:49:08
|
|
|
7211-3310-пойманы кузнечики 90 000
7211-3120-начислен ипн 10 000
3310-1010 оплата 90 000
3120-1010 оплата 10 000
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Нинуленька
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Нинуленька
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Янв 21, 2009 10:10:53
|
|
|
Вы его в штат не принимали? Нет.
Добавлено спустя 18 минут 16 секунд:
Статья 357. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4)
пункта 1 и пункте 2 статьи 355 настоящего Кодекса, являются расходы
работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов, определенных
пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, работникам-нерезидентам в виде
доходов, определенных подпунктами 18) - 21) пункта 1 статьи 192 настоящего
Кодекса, а также доходы иностранного персонала, указанного в пункте 10 статьи
191 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 3 настоящей
статьи.
2. В случае если общая сумма начисленных работнику доходов за календарный месяц
менее минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий
финансовый год законом о республиканском бюджете, то объект обложения социальным
налогом определяется исходя из минимального размера заработной платы.
Статья 163. Доход работника
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими
налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в
денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде
материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством
Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам
гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные
в статьях 164, 165 настоящего Кодекса.
3. Доходами работника, подлежащими налогообложению, не являются:
1) пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов;
2) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
3) доход по договорам накопительного страхования;
4) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177
настоящего Кодекса;
5) выплаты работникам за приобретенное у них личное имущество;
6) материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитами
(займами, микрокредитами), полученными от работодателя.
Статья 164. Доход работника в натуральной форме
1. Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный им в натуральной
форме, включает:
1) оплату труда в натуральной форме;
2) стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе.
Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере
расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;
3) оплату работодателем стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг,
полученных работником от третьих лиц.
2. Доходом работника, подлежащим налогообложению, полученным им в натуральной
форме, является стоимость указанных в пункте 1 настоящей статьи товаров,
выполненных работ, оказанных услуг, включая соответствующую сумму налога на
добавленную стоимость и акцизов.
Статья 165. Доход работника в виде материальной выгоды
Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный в виде материальной
выгоды, включает в том числе:
1) отрицательную разницу между стоимостью товаров, работ, услуг, реализованных
работнику, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров, работ, услуг;
2) списание по решению работодателя суммы долга или обязательства работника
перед ним;
3) расходы работодателя на уплату страховых премий по договорам страхования
своих работников;
4) расходы работодателя на возмещение затрат работника, не связанных с
деятельностью работодателя.
Сдесь нет доходов о которых вы говорите
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Янв 27, 2009 16:01:25
|
|
|
Добрый день! Мы заключили с физическим лицом договор на выполнение услуг. Но его доходом был авиабилет, который мы для него приобрели. Нужно ли отражать в 201 форме стоимость билета, как начисленный и выплаченный доходы и соответственно ИПН?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Июн 29, 2009 14:39:38
|
|
|
уважаемы коллеги.
подскажите пожалуйста, первый раз с этим столкнулась.
договор с физ. лицом на выполнение работ. произвели оплату 8 июня. до какой даты необходимо произвести оплату ипн 10%? и в какой строке 200 декларации указывать эту выплату?
заранее благодарна.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#16 Ср Июл 01, 2009 00:16:38
|
Сообщить модератору
|
|
скажите пожал, приняты работники лессомонтажники , их приняли по договору итд, а вот еще такой вопрос, можно ли будут принять работников по профессии - лессомонтажник, по договору гпх, если не запрещено, то на какой период их могут принять по договору?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Июл 01, 2009 23:58:11
|
Сообщить модератору
|
|
Обычно договора ГПХ заключаются на какую-то разовую работу.
Если работа ведется на постоянной основе, то следует заводить штатную единицу и заключать Трудовой договор.
Следовательно, периодом для договора ГПХ может являться период какого-то спонтанного разового увеличения объема работы (например, заказ какой-то крупный поступил, объемом штатных единиц не справляетесь, штатные единицы увеличивать не хотите, т.к. после этого они будут лишние, что экономически невыгодно).
Добавлено спустя 11 минут 49 секунд:
Вот смотрите, я пример по аналогии приведу.
Ресторан. Есть свой штат официантов.
Иногда случаются крупные банкеты, когда даже выход на работу даже всех официантов не спасает.
На этот случай "про запас" есть список физических лиц, так называемые "Экстра", которых можно экстренно пригласить на обслуживание банкета, заключив с ним договор ГПХ на разовую работу, удержав ИПН с его разового дохода.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Чт Июл 02, 2009 00:18:11
|
Сообщить модератору
|
|
да, я поняла, ну здесь так , в тоо работают товарищи лессомонтажники по итд как я высше писала, и тут еще набрали тех же самых и вот был вопрос по поводу договора гпх, и еще один момент , тоо предоставляет услуги по найму этих работников другому тоо, на основании договора, по час оплате, возможно это, услуги такого рода.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Чт Июл 02, 2009 02:38:11
|
Сообщить модератору
|
|
gulmira28, я, конечно, понимаю, что путем заключения договоров ГПХ руководство старается в наше экономически тяжелое время сэкономить на налогах. Да и прямого указания в НПА РК нет - "вот в этом случае заключать ИТД, а в этом можно ГПХ"
Но подумайте, что вы еще и лишаете таких физлиц будущих пенсионных накоплений (получим ли мы их - это уже второй вопрос, суть в другом) и социальной защиты на случай травм или любого другого страхового случая (а специальность лессомонтажников не самая безопасная, согласитесь)
И в то же время вы не можете их уволить по Трудовому Кодексу (за пьянку или прогул), т.к. на них действите Трудового Кодекса не распространяется. Они не работают на вас, они занимаются предпринимательской деятельностью.
И договор ГПХ обычно заключается все-таки на выполнение определенной работы (оказания определнной услуги), в нем нельзя прописать, что они должны присутсвовать на территории предприятия с 9-00 до 18-00.
Ну вот вроде все нюансы.
Но по-любому, принимать решение вам и вашему руководителю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#22 Чт Июл 02, 2009 14:06:09
|
Сообщить модератору
|
|
Elis, здравствуйте. Я тоже была не согласно с руков по поповоду договГПХ, но теперь этот вопрос решенный, а вот я хотела спросить, работников по этой профессии требует ли страхование, работают они у нас вот первый месяц, и второе, по поводу б/листов, у них определенного оклада нет, с ними договоренность оплата за их труд, производиться по часам, где за обычное время к примеру 250т за час, и за переработку 500т час, и хочу сказать за неделю к примеру по таим щитам, он выходит не все рабочие дни, допустим в неделю 3 дня по 8 часов, и + переработка 5 часов, оно меняется каждую неделю, и честно сказать я немогу расчитать б/л. Скорее всего в договоре итд, необходим пункт об не оплачивании б/л, и вот как наш один сотрудник проработал в 1месяц, с 06.06.09г по 26.06.09г., у него по табелю 64часа обычных, и перер 52ч, ему насчитали всего16000+26000=42000итого, (б/л с 21 по 23 июня), вот мой вопрос.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Чт Июл 02, 2009 21:16:17
|
Сообщить модератору
|
|
gulmira28, если вы заключаете с физическим лицом Договор Гражданско-Правового характера, то забудьте про:
1) Страхование гражданско-прававой ответственности работодателя (и выплаты, соответственно, в случае чего. Они должны об этом знать)
2) Больничные листы (Вы не имеете права их начислять и брать эти расходы на вычеты, и эти физлица должны об этом знать)
3) Предоставление трудового отпуска (Вы не имеете права его оплачивать и брать эти расходы на вычеты, и эти физлица должны об этом знать)
4) Компенсацию при увольнении (никаких компенсаций. они должны об этом знать)
Они не являются вашими работниками.
Все права и обязанности, прописанные в Трудовом Кодексе на ваши с ними отношения не распространяется.
Они не работники. Они просто физические лица.
Добавлено спустя 2 минуты 5 секунд:
Так... стоп... не поняла...
| gulmira28 говорит: |
|
...Скорее всего в договоре итд, необходим пункт... |
В каком договоре? Уточните, я боюсь, что вас неправильно проконсультировала.
Так вы на каком решении этого вопроса остановились? ГПХ или ИТД?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Пт Июл 03, 2009 00:52:21
|
Сообщить модератору
|
|
Тогда все последующие вопросы по ТД - в другую ветку.
Это уже не договор подряда.
gulmira28, а что у вас с цитированием не получается? Я каждую вашу цитату правлю...
Там же все просто: выделяете часть текста, и нажимаете на слово "цитировать", которое под ником расположено.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
gulmira28
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
гость5
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#28 Чт Окт 08, 2009 15:46:01
|
Сообщить модератору
|
|
| гость5 говорит: |
|
ТОО заключило договор на оказание услуг с физ лицом. Также ТОО приобретает билет для физ. лица и относит сумму билета на расходы ТОО |
я бы так не сделала, всю сумму оговорила бы в договоре ГПХ и удержала бы ИПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Чт Окт 08, 2009 15:48:16
|
Сообщить модератору
|
|
Что прописано в договоре? Надо отталкиваться от этого. Если в договоре написано, что ТОО возмещает физ. лицу определенные затраты, то эту сумму можно взять на вычеты, но эта сумма войдет в сумму договора, то есть также надо удержать 10% ИПН.
Добавлено спустя 1 минуту 44 секунды:
Христина Ивановна меня опередила.
Да, именно и оправдательные документы выписываются не на ТОО, а на физ. лицо, выполняющее работы, а он вам "перевыставляет".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Гость5
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#30 Чт Окт 08, 2009 15:52:08
|
Сообщить модератору
|
|
На будущее мы уже поняли что так не надо было делать . Но это уже прошлый период(2 квартал 2009 )
Суммы по билетам отнесены на расходы. Подскажите как теперь исправить ситуацию ? Какие будут проводки по удержанию ИПН с суммы билета ? Плиз.....
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Гость5
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Вт Дек 15, 2009 12:48:20
|
|
|
| Алекс говорит: |
|
Что прописано в договоре? Надо отталкиваться от этого. Если в договоре написано, что ТОО возмещает физ. лицу определенные затраты, то эту сумму можно взять на вычеты, но эта сумма войдет в сумму договора, то есть также надо удержать 10% ИПН. |
А ИПН 10% это сумма * 10% или сумма-МЗП*10% по договору ГПХ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Вт Дек 15, 2009 13:12:40
|
|
|
| Салтанат говорит: |
|
это сумма * 10% |
Т.к. налоговый вычет предоставляется только для работников (ст.166 п.1 Налог.кодекса), работник - физ.лицо оформленное по "Трудовому договору".
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Вт Дек 15, 2009 13:17:43
|
|
|
Всем спасибо. А форму 200 как обычно заполнять со всеми вместе+оговоренная сумма и удержанный ИПН 10% с договорника, правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Вт Дек 15, 2009 15:11:44
|
|
|
Здравствуйте! А подскажите пожалуйста какой документ должен быть когда услуги по договору выполнены, на основании чего необходимо произвести оплату? Ведь договор можно заключить, а услуги не получить.... Сам факт выполненной работы должен же присутствовать...
между предприятиями делается смета, акт выполненных работ, а физ лицо что нам должен предоставить?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#40 Вт Дек 15, 2009 15:15:12
|
Сообщить модератору
|
|
| Олька79 говорит: |
|
Сам факт выполненной работы должен же присутствовать |
| Олька79 говорит: |
|
акт выполненных работ |
в котором ставят подписи физ.лицо, что выполнил работу, а от предприятия ответветственное лицо принявший работу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#43 Вт Дек 15, 2009 15:53:40
|
Сообщить модератору
|
|
| NetA говорит: |
|
не забудьте взять копию удостоверение личности И РНН |
это при заключении договора ГПХ обязательно.
Добавлено спустя 3 минуты 21 секунду:
| Олька79 говорит: |
|
акт-то это придется делать самим |
перечисляете все те работы, которые подрядчик выполнил, оговариваете что все соответствует техническому исполнению и подписываются все.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Чт Фев 04, 2010 09:09:24
|
|
|
ИП на упрощенке
При найме на разовые работы (по договору подряда) – произведено удержание ИПН в размере 10 % у источника выплаты.
Подскажите пожалуйста – соц отчисления, ОПВ и прочие удерживаются ли в этом случае?
Как в этом случае заполнять 910 форму? В какой строке отражать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
margarita842
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Христина Ивановна
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#47 Вт Апр 05, 2011 10:08:56
|
|
|
Здравствуйте уважаемые специалисты. У меня такие вопросы:
1.)В какой строке отражаеются расходы по заключенным с физ. лицами договорам ГПХ, а именно договор подряда на проведение ремонтных работ здания, договор аренды а\м (заключен с директором предприятия), договор на оказание услуги по списания бух. и налоговой документации.
2.) На вычет относится сумма указанная в договоре или за минусом п\н.
3.) Как правильно составить проводки.
Заранее спасибо за ответ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#48 Вт Апр 05, 2011 10:22:08
|
|
|
Lapulya,
| Lapulya говорит: |
|
1.)В какой строке отражаеются расходы по заключенным с физ. лицами договорам ГПХ, а именно договор подряда на проведение ремонтных работ здания, договор аренды а\м (заключен с директором предприятия), договор на оказание услуги по списания бух. и налоговой документации |
Предлагаю:
1.ф.200.00,стр.200.00.001.
| Lapulya говорит: |
|
На вычет относится сумма указанная в договоре |
Верно.(ф.100.00,стр.100.00.030 IV).
| Lapulya говорит: |
|
3.) Как правильно составить проводки |
1.Дт 7210-Кт 3350.
2.Дт 3350-Кт 3120.
3.Дт 3350-Кт 1010,1030.
4.Дт 3120-Кт 1030.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Вт Апр 05, 2011 11:19:45
|
|
|
[quote="esiphi"] Хотелось бы внести уточнить ещё несколько вопросов, если можно. 
1.) при проведении кам. контроля между ф. 200.00 и ф.100.00 стр. 200.00.001 V =100.00.030 IV?
2.) Нужно ли включать сумму по договору ГПХ, заключенным с работником в стр. 200.00.029 и 200.00.030 (просто нашла до этого на балансе коментарии о том,что так правильно и внесла корректировки в ф. 200.00)
3.) Если договор ГПХ заключен просто с физ. лицом, а не с работником организации такие проводки будут правильные: (например сумма по договору 5000 тг.) Дт. 7210 Кт.3310 5000
Дт. 3310 Кт. 3120 500
Дт. 3310 Кт. 1010 4500
Дт. 3120 Кт. 1030 500
4.) Как я вас поняла, если заключен договор ГПХ с физ. лицом на проведение ремонтных работ, я включаю эту сумму в стр. 100.00.030 IV. но в то же время эти расходы относятся к последующим расходам, поэтому должна ли я эту сумму включить в стр. 100.07.010, а потом в стр. 100.00.030 VI, чтоб не получилось, что я отнесла на вычеты одну и ту же сумму 2 раза?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Вт Апр 05, 2011 11:35:59
|
|
|
Lapulya, я не согласна с esiphi, т.к. 3350 это задолженность перед работниками, я бы посоветовала исползовать счет 3310 или 3397.
| Lapulya говорит: |
|
Нужно ли включать сумму по договору ГПХ, заключенным с работником в стр. 200.00.029 и 200.00.030 (просто нашла до этого на балансе коментарии о том,что так правильно и внесла корректировки в ф. 200.00) |
Да нужно.
| Lapulya говорит: |
|
Как я вас поняла, если заключен договор ГПХ с физ. лицом на проведение ремонтных работ, я включаю эту сумму в стр. 100.00.030 IV. но в то же время эти расходы относятся к последующим расходам, поэтому должна ли я эту сумму включить в стр. 100.07.010, а потом в стр. 100.00.030 VI, чтоб не получилось, что я отнесла на вычеты одну и ту же сумму 2 раза? |
У Вас и получится 2 раза , если Вы их отразите в этих строках дважды. Если вы на основании АВР уже отнесли на расходы и отразили в стр. 100.00.030 IV, Вам нет необходимости эти суммы отражать еще раз.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
