| Заполнение Декларации по КПН (Форма 100) до 2009 г.
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Мар 17, 2008 16:49:32
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1145
| Цитата: |
|
В какой строке декларации по КПН (ф 100.00) отразить налог на транспорт, земельный налог,на имущество, единый социальный налог, уплаченные в бюджет РФ юридическим лицом казахстана, имеющим филиал в России и отражающий в декларации по КПН доходы и связанные с ними вычеты как по территории РК, так и по территории РФ, т.е составляет консолидированную отчетность. |
Ответ №1145
| Цитата: |
Расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом (п.1 ст. 92 НК). Вычету подлежат уплаченные в государственный бюджет налоги в пределах начисленных, кроме: 1) налогов, исключаемых до определения совокупного годового дохода; 2) корпоративного подоходного налога и налогов на доходы, уплаченных на территории Республики Казахстан и в других государствах; 3) налога на сверхприбыль (п.1 ст.103 НК). Таким образом, поскольку налоги, уплаченные постоянным учреждением за пределами Республики Казахстан, уплачены не в бюджет Республики Казахстан, то, соответственно, такие расходы при определении налогооблагаемого дохода налогоплательщика не подлежат отнесению на вычеты в декларации по КПН.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Мар 24, 2008 15:03:40
|
Сообщить модератору
|
|
2736
| Цитата: |
|
как в декларации по КПН мы должны правильно показать стоимость легализованного имущества??? главный бухгалтер ТОО Урицкое МТС |
Ответ № 2736
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому стоимость имущества, легализованного в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об амнистии в связи с легализацией имущества, подлежит исключению из совокупного годового дохода налогоплательщиков (пп.12 п.1 ст.91 НК). При этом, согласно пункту 1 статьи 80 Налогового кодекса совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. Согласно подпункту 19) пункта 14 Правил составления декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), утвержденных приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 года. № 637, в строку 100.00.019 «Другие доходы» раздела «Совокупный годовой доход» переносится сумма, отраженная в строке 100.05.001. Пунктом 55 Правил определено, что строка 100.05.001 формы 100.05 «Другие доходы» предназначена для определения общей суммы других доходов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком и не отраженных в строках с 100.00.001 по 100.00.018 Декларации. Пунктом 15 Правил определено, что в строке 100.00.021 «Корректировка совокупного годового дохода» указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, которая определяется сложением строк с 100.00.021А по 100.00.021О. Таким образом, поскольку стоимость легализованного имущества является доходом налогоплательщика, данная стоимость включается в его совокупный годовой доход, а затем, в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, подлежит исключению из совокупного годового дохода. Стоимость легализованного имущества отражается в дополнительной форме к строке 100.05.001 дополнительной формы к приложению 100.05 по коду вида дохода 99 «Прочие доходы» и переносится в строку 100.00.019 основной формы Декларации. При этом, по строке 100.00.021О будет отражаться стоимость легализованного имущества. |
1145
| Цитата: |
|
В какой строке декларации по КПН (ф 100.00) отразить налог на транспорт, земельный налог,на имущество, единый социальный налог, уплаченные в бюджет РФ юридическим лицом казахстана, имеющим филиал в России и отражающий в декларации по КПН доходы и связанные с ними вычеты как по территории РК, так и по территории РФ, т.е составляет консолидированную отчетность. |
Ответ № 1145
| Цитата: |
|
Расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом (п.1 ст. 92 НК). Вычету подлежат уплаченные в государственный бюджет налоги в пределах начисленных, кроме: 1) налогов, исключаемых до определения совокупного годового дохода; 2) корпоративного подоходного налога и налогов на доходы, уплаченных на территории Республики Казахстан и в других государствах; 3) налога на сверхприбыль (п.1 ст.103 НК). Таким образом, поскольку налоги, уплаченные постоянным учреждением за пределами Республики Казахстан, уплачены не в бюджет Республики Казахстан, то, соответственно, такие расходы при определении налогооблагаемого дохода налогоплательщика не подлежат отнесению на вычеты в декларации по КПН. |
1028
| Цитата: |
|
Здравствуйте. Вас беспокоит с г. Усть-Каменогорска Карлыгаш Кокеновна. Юридическое дицо, общеуст.режим. Я затрудняюсь при заполнении формы 100.27.001.Правильно ли я заполнила вышеуказанную форму, если у меня следующие цифры:2003 год 670876 убыток2004 год 287101 убыток2005 год 168807 убыток2006 год 86989 доход.Так как убытки 2003 года не будут переноситься на 2007 год, в связи с истечением срока, то в графе Е стр1 я должна указывать сумму 670876, или нет? Если нет, то это значит ли, что я в графе Е по строке 1 указываю: 0, строка 2: 287101тенге, строка 3:455908, строка 4: 455908, а в графе С всё оставляю без изменении. А в графе F сумму непереносимого убытка в сумме 583887 тенге (670876 убыток 2003 года-86989 доход 2006 года) указываю только в строке 1, или в остальных строках тоже должна указывать эту же сумму? Тогда получится графа F строка 1:583887графа F строка 2:583887графа F строка 3:583887графа F строка 4:58388.Заранее Вам благодарна.. Хотела попросить, чтобы Вы отправили свой ответ, если это возможно, по электронному адресу: fqpf@mail.kz |
Ответ № 1028
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому кодексу убытки от предпринимательской деятельности переносятся на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов. Убыток, возникший в 2003 году, переносится на срок до 2006 года включительно, убыток, полученный в 2004 году, переносится до 2007 года включительно. При этом, в 2006 году убыток, переносимый на последующие налоговые периоды, будет уменьшен на сумму дохода, полученного в отчетном налоговом периоде. В соответствии с Налоговым кодексом и Правилами составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) за 2007 год, утвержденными приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 года № 637, сумма убытка, полученного в 2003 году, в связи с истечением срока переноса отражается в графе F формы 100.27.001. Т.е., по строке 00001 (2003 год) в графах D и Е указывается сумма убытка 670876 тенге. По строке 00002 (2004 год) в графе C – 670876 тенге, в графе D 287101 тенге, в графе Е – сумма убытка 957977 тенге; по строке 00003 (2005 год) в графе С – сумма убытка, перенесенного из предыдущего налогового периода, 957977 тенге, в графе D – 168807 тенге, в графе Е - сумма убытка 1126784 тенге; по строке 00004 (2006 год) в графе С – сумма убытка, перенесенного из предыдущего налогового периода, 1126784 тенге, в графе D – сумма дохода 86989 и в графе Е – сумма убытка 1039795 (1126784-86989) тенге. по строке 00005 (2007 год) в графе С - сумма убытка, перенесенного из предыдущего налогового периода, 1039795 тенге, в графе D сумма убытка (дохода), полученного в отчетном налоговом периоде, в графе Е – сумма убытка, переносимого на последующие налоговые периоды рассчитывается по формуле, определенной в данной графе, в графе F – 670876 тенге. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Апр 03, 2008 15:43:04
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1262
| Цитата: |
|
Указывается ли в форме 100.22 зачет суммы НДС по основным средствам на день постановки на учет в качестве плательщиук НДС? |
Ответ № 1262
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому кодексу стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом (п.5 ст.106 НК). При этом, налог на добавленную стоимость, относимый в зачет по приобретенным фиксированным активам, не относится к затратам по их приобретению, следовательно, не включается в первоначальную стоимость указанных фиксированных активов. Так как форма 100.22 предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, налог на добавленную стоимость, отнесенный в зачет, в данной форме не отражается. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Solitary
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Сб Ноя 28, 2009 14:30:26
|
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-2-10-16)
Вопрос 10. Правилами составления налоговой отчетности на 2009 год предусмотрено, что форма 100.08 «Расходы по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам» предназначена для определения расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, приобретенным у лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса.
В каком приложении к декларации по КПН должны отражать расходы по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам налогоплательщики, которые:
- не являются плательщиками НДС?
- являются плательщиками НДС?
Ответ. В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 65 Налогового кодекса формы приложений к декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - КПН) могут содержать информацию по расходам по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам. Форма данного приложения может быть установлена в разрезе поставщиков для лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Вместе с тем, согласно пункту 42 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по КПН (форма 100.00), утвержденных приказом министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2008 года № 611, форма 100.08 «Расходы по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам» предназначена для определения расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, приобретенным улиц, не являющихся плательщиками НДС, подлежащих вычету в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса.
Пунктом 38 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по НДС, утвержденных приказом министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2008 года № 611, установлено, что форма 300.08 предназначена для отражения сведений о счетах-фактурах (документах на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РК.
При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 6 Закона Республики Казах¬стан от 24 марта 1998 года «О нормативных правовых актах» при наличии противоречий в нормах нормативных актов разного уровня действуют нормы акта более высокого уровня.
Таким образом, расходы по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, понесенные лицами, являющимися плательщиками НДС, в разрезе поставщиков (как плательщиков, так и неплательщиков НДС) подлежат отражению в форме 300.08.
В свою очередь, расходы по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, понесенные лицами, не являющимися плательщиками НДС, в разрезе поставщиков (как плательщиков, так и неплательщиков НДС) подлежат отражению в форме 100.08.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Чт Дек 03, 2009 23:41:50
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009 г.
(С-1-28-29)
Вопрос 28. По какой форме должны сдавать декларацию по корпоративному подоходному налогу банки? Следует ли подлежащее получению вознаграждение по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю отражать в приложении к декларации по КПН с разбивкой по контрагентам (с указанием РНН, наименования, ФИО и т. д.) либо необходимо отражать одной строкой?
Ответ. Согласно пункту 1 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), утвержденных приказом министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2008 года № 611, декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением государственных учреждений, страховых (перестраховочных) организаций, осуществляющих деятельность соответствии со статьей 23 Закона Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, соответствующих условиям статей 134 и 135 Налогового кодекса, а также недропользователей составляющих налоговую отчетность по корпоративному подоходному налогу по форме 110.00.
Таким образом, с 2009 года банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, должны составлять деклараци КПН по форме 100.00.
Для определения суммы дохода в виде вознаграждений по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, подлежащих получению (полученному) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, предназначено приложение № 7 к декларации по КПН «Вознаграждение».
В данном приложении отражаются общие суммы дохода по вознаграждению, полученного в течение отчетного налогового периода, без разбивки по контрагентам.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Пт Дек 04, 2009 19:01:40
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009 г.
(С-2-34-50)
Вопрос 34: Каким образом составляется декларация по корпоративному подоходному налогу в случае, если компания - резидент Казахстана имеет дочернюю компанию, зарегистрированную в государстве с льготным налогообложением?
Ответ.Согласно пункту 1 статьи 224 Налогового кодекса, действующего на 01.01.2009 года, если резиденту принадлежит прямо или косвенно 10 и более процентов уставного капитала юридического лица-нерезидента, которое расположено и (или) зарегистрировано в государстве с льготным налогообложением, или он имеет прямо или косвенно 10 и более процентов голосующих акций этого юридического лица-нерезидента, то часть прибыли юридического лица-нерезидента, определяемая исходя из доли участия резидента в уставном капитале такого юридического лица-нерезидента, включается в налогооблагаемый облагаемый доход резидента в Республике Казахстан. Положение настоящего пункта применяется также к участию резидента в других формах организации предпринимательской деятельности, не образующих юридического лица, доля участия составляет прямо или косвенно 10 и более процентов
В целях указанной статьи прибыль определяется как прибыль отчетного периода, признанная в финансовой отчетности юридического лица-нерезидента, за вычетом подоходного налога.
Таким образом, в налогооблагаемый доход резидента Казахстана подлежит включению прибыль его дочерней компании, зарегистрированной в государстве с льготным налогообложением.
Перечень государств с льготным налогообложением утвержден Постановлением Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2008 года №1318.
Согласно пункту 1 статьи 149 Налогового кодекса, плательщик корпоративного подоходного налога представляет в налоговый орган по месту нахождения декларацию по корпоративному подоходному налогу не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
При этом доходы из иностранных источников, в том числе прибыль или часть прибыли, полученная в стране с льготным налогообложением, отражаются в сроке 100.00.058 декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00, являющаяся приложением к Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу, утвержденным приказом министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2008 года №611).
Наряду с этим 8 соответствии с пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса резидент, которому принадлежит прямо или косвенно 10 и более процентов уставного капитала или 10 и более процентов голосующих акций юридического лица-нерезидента, расположенного и (или) зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения (жительства) не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом, копии следующих документов с приложением их нотариально засвидетельствованного перевода на государственном или русском языке:
1) консолидированной финансовой отчетности резидента (в случае, если налогоплательщиком является юридическое лицо, имеющее дочернюю организацию);
2) финансовой отчетности юридического лица-нерезидента;
3) консолидированной финансовой отчетности юридического лица-
нерезидента с расшифровкой информации по дочерним организациям, расположенным в государствах с льготным налогообложением (в случае, если юридическое лицо-нерезидент имеет дочернюю организацию);
4) аудиторского отчета к документам, указанным в настоящем пункте, в
случае, если для вышеуказанных лиц законодательными актами Республики Казахстан или иностранного государства установлено обязательное проведение аудита.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
